Финансы
Manvel Manvelyan
1910

Как сделать хороший справочник статей движения денежных средств

Поделюсь советами по созданию удобного справочника «Статьи движения денег». Пока искал идеальный, перепробовал штук 20 и сделал несколько выводов. Справочник получился практически универсальный. В конце статьи — ссылка на шаблон справочника.

В закладки

Восемь советов для разработки справочника движения денег для управленческого учёта

Нельзя объединять статьи «Движение денег» со статьями «Доходы и расходы»

Справочник «Движение денег» имеет дело с фактическими поступлениями на счёт или в кассу, тогда как справочник «Доходы и расходы» фиксирует доходы или расходы согласно договорным обязательствам и актам выполненных работ (по методу начисления). К сожалению, эту ошибку допускают даже создатели некоторых сервисов управленческого учёта.

У справочника должно быть четыре статьи верхнего уровня

Операционная деятельность, инвестиции, финансовая деятельность и перемещение денег. Всё остальное — подстатьи, которые их детализируют.

Операционная деятельность

Показывает количество денег, которые сгенерировал бизнес за выбранный период. Результат по операционной деятельности часто называют прибылью, полученной кассовым методом. Вы видите, не предвидится ли у вас кассового разрыва, отслеживаете динамику по статьям списаний и поступлений.

Инвестиционная деятельность

Включает подстатьи, в которые компания инвестирует: основные средства, крупный ремонт или инвестиционные проекты, которые дают экономическую отдачу в интервале от трёх месяцев и более.

Финансовая деятельность

В статью попадают все операции финансового плана, к ним относятся:

  • Поступления по кредитам и займам.
  • Выплата основного долга по кредиту.
  • Расходы на обслуживание кредитов и страховок.
  • Выплаты дивидендов акционерам.

Перемещение денег

Перемещение денег с одного счёта на другой, с кассы на кассу, со счёта на кассу и наоборот в рамках одного юридического лица.

В статье «Операционная деятельность» создаем две подстатьи: «Поступления» и «Выплаты»

Туда включаем лишь то, что можно отнести к регулярной хозяйственной деятельности: выплаты клиентам и поставщикам, зарплаты, аренда офиса, реклама, интернет.

Не создавайте больше четырёх уровней вложенности в подстатьях

Будет сложно анализировать и принимать управленческие решения. Отталкивайтесь от суммы: если выплаты меньше 1–3%, подстатья не нужна.

Подстатью «Поступления» разбейте на «Поступления с продаж» и «Поступления от возвратов и возмещений»

Продажи и возвраты — два разных вида поступления денег в компанию. Если не разделять, не видно динамику реальных продаж, возвраты от поставщиков и компенсации от госучреждений.

Не дробите «Поступления с продаж» на направления деятельности и продукты

Для этого есть другой справочник — «Статьи доходов». Если вы хотите видеть деньги именно по разным продуктам, лучше брать эти данные из номенклатуры или направлений деятельности из CRM.

В подстатье «Выплаты» выделите «Возвраты клиентам»

Поможет контролировать и видеть реальные цифры по проблемным и спорным клиентским вопросам. Ни разу не видел такой статьи в справочниках финансистов и бухгалтеров, хотя с точки зрения управленческого учета это важно.

Не создавайте статью «Прочее»

Основных статей должно быть четыре, лучше добавьте конкретную подстатью. Иначе всё, что вызывает вопросы, будет отправляться именно туда. В какой-то момент затраты по этой категории превысят все остальные, потому что операционисту, который вносит эти расходы, станет лень разбираться, какое поступление куда привязывать.

Справочник движения денег, который использую и рекомендую клиентам, — здесь.

Интересно будет узнать ваши мысли по поводу возможных статей для справочника. Что можно было бы добавить или убрать?

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Manvel Manvelyan", "author_type": "self", "tags": ["\u0444\u0438\u043d\u0430\u043d\u0441\u043e\u0432\u044b\u0439\u0443\u0447\u0451\u0442","\u0442\u0430\u0431\u043b\u0438\u0446\u044b"], "comments": 2, "likes": 0, "favorites": 27, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 89406, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Thu, 24 Oct 2019 12:59:46 +0300", "is_special": false }
0
{ "id": 89406, "author_id": 26610, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/89406\/get","add":"\/comments\/89406\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/89406"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119, "last_count_and_date": null }
2 комментария
Популярные
По порядку
0

В статье Финансовая деятельность предлагаю разделить операции на: 
* поступления по кредитам и займам от учредителя
* поступление по кредитам, овердра́фту от банка.

Ответить
0

Если направления деятельности и продукты независимы друг от друга и продаются на различных условиях, то справочник поступления лучше детализировать, и сравнивая со справочником доходы по соответствующим направлениям выводить дебиторку/кредиторку для каждого направления, для понимания эффективности направления с точки зрения генерации денежного потока

Ответить
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "Article Branding", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cfovx", "p2": "glug" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Баннер в ленте на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "disable": true, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } }, { "id": 20, "label": "Кнопка в сайдбаре", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cgxmr", "p2": "gnwc" } } } ] { "page_type": "default" }