Как ИП подать отчет о движении средств по счету или вкладу в иностранном банке

Согласно федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», индивидуальный предприниматель — валютный резидент РФ обязан ежеквартально подавать в налоговую инспекцию отчёт о движении средств по иностранному счету (вкладу) с приложением подтверждающих банковских документов — обычно это банковская выписка.

В закладки
​Артур Дулкарнаев, налоговый юрист

По каждому отдельному счету (вкладу), открытому в иностранном банке, представляется отдельный отчет с выпиской по счету (вкладу).

Когда нужно подать отчет

Отчет в двух экземплярах нужно подать до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Например, отчет о движении средств по счету (вкладу) за 1 квартал 2020 года нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Если счет (вклад) открыт после первого числа квартала, банковская выписка представляется за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число квартала.

В случае закрытия счета (вклада) банковская выписка представляется за период с первого числа квартала по дату закрытия счета (вклада).

Как нужно подать отчет

Документы представляет сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности. Можно направить документы заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае датой подачи отчета будет являться дата отправления заказного письма (а не дата получения налоговой такого отчета).

Подтверждающие банковские документы представляют в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагают нотариально заверенный перевод.

Один экземпляр отчета с отметкой налоговой инспекции возвращается ИП или его представителю под расписку в момент подачи отчета. Или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета, если изначально отчет подавали по почте.

Что делать, если налоговая инспекция обнаружит ошибки в отчете

Если налоговая инспекция обнаружит неправильные сведения в отчете, неполное заполнение, отсутствие подтверждающих документов или их некорректность, то в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов налоговая письменно уведомит ИП о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета или надлежащим образом оформленных подтверждающих документов.

Такое уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета или надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается непосредственно ИП или его представителю под расписку или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении.

Требуемые документы нужно представить в течение десяти рабочих дней со дня получения уведомления.

Иностранный счет ИП и иностранный счет физического лица

При определении статуса валютного резидента для физического лица, являющегося ИП, необходимо исходить из возникших правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

При возникновении правоотношений, связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, для установления статуса валютного резидента следует применять нормы закона, которые регулируют деятельность юридических лиц. В указанном случае статус валютного резидента приобретается физическим лицом в момент государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

При возникновении правоотношений, не связанных с осуществлением физическим лицом, имеющим статус ИП, предпринимательской деятельности для установления статуса валютного резидента должны применяться нормы закона, определяющие статус валютного резидента для физических лиц.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Артур Дулкарнаев", "author_type": "self", "tags": ["\u0441\u0447\u0435\u0442\u0430","\u0438\u043f","\u0432\u043a\u043b\u0430\u0434\u044b","\u0431\u0430\u043d\u043a\u0438"], "comments": 2, "likes": 0, "favorites": 6, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 94834, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Thu, 28 Nov 2019 14:46:56 +0300", "is_special": false }
0
{ "id": 94834, "author_id": 101794, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/94834\/get","add":"\/comments\/94834\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/94834"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119, "last_count_and_date": null }
2 комментария
Популярные
По порядку
0

В какой стране и зарубежном банке открыть счет для российского ИП несложно? В европе? 

Ответить
0

На этот вопрос я, к сожалению, не могу ответить

Ответить
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "Article Branding", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cfovx", "p2": "glug" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Баннер в ленте на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "disable": true, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } }, { "id": 20, "label": "Кнопка в сайдбаре", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cgxmr", "p2": "gnwc" } } } ] { "page_type": "default" }