{"id":13753,"url":"\/distributions\/13753\/click?bit=1&hash=71c4aec1d0d36c3e02bbee27c7077bb451b2e126ca03b4970b80229e13d4831f","title":"\u0420\u0430\u0437\u0431\u043e\u0440: \u0431\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b\u044c\u0441\u043a\u0430\u044f \u0431\u0438\u0440\u0436\u0430 \u0434\u043b\u044f \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u043e\u0433\u043e \u0438\u043d\u0432\u0435\u0441\u0442\u043e\u0440\u0430","buttonText":"\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c","imageUuid":"ba7ce226-a103-5c8d-a1ed-0b3694458099","isPaidAndBannersEnabled":false}

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад: изменения с 1 января 2020 года

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в статье 12 содержит перечень оснований, по которым валютные резиденты РФ вправе зачислять деньги на свои счета (во вклады) в иностранных банках. За последние полгода в эту статью дважды вносились важные изменения.

После этих поправок, режим использования зарубежных счетов (вкладов) стал зависеть от того, в какой стране находится банк, в котором у валютного резидента РФ открыт счет (вклад). Поправки были введены двумя законами:

Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, привел обновленный перечень разрешенных операций по зачислению денег на иностранный счет (во вклад) в зависимости от того, в какой стране у вас открыт счет (вклад).

Счет открыт в банке, который находится в стране, которая обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме (часть 5.2 статьи 12 ФЗ-173)

Это также применимо к ситуациям, когда счет (вклад) открыт в странах ЕАЭС: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия.

С 1 января 2020 года зачисление денег на такие счета (во вклады) валютных резидентов РФ от нерезидентов осуществляется без ограничений. Так, без ограничений зачисляются:

  • Кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые имеют автоматический обмен финансовой информацией с РФ, на срок свыше двух лет.
  • Доходы от сдачи в аренду или в субаренду нерезидентам расположенного за пределами РФ недвижимого и иного имущества.
  • Деньги, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
  • Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.
  • Деньги от отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, соответствующей критериям, указанным в пункте 4 статьи 51.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
  • Доходы от передачи в доверительное управление денег или ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту.
  • Деньги, выплачиваемые в порядке возврата денег, ранее переданных в доверительное управление доверительному управляющему — нерезиденту.
  • Деньги от продажи валютным резидентом РФ нерезиденту транспортного средства, находившегося в собственности валютного резидента РФ за пределами территории РФ.
  • Деньги от продажи валютным резидентом РФ нерезиденту недвижимости, находившейся за пределами РФ, при условии, что (а) такая недвижимость зарегистрирована на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен информацией с РФ, и (б) счет (вклад) открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
  • Деньги по любым иным основаниям по операциям с нерезидентами РФ.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (CRS — Common Reporting Standards; общий стандарт автоматического обмена информацией по финансовым счетам в налоговых целях).

В ближайшее время этот перечень будет изменен. В перечень предлагается включить Израиль и Панаму, а также исключить из него Великобританию, Остров Мэн, острова Гернси и Джерси. За развитием событий можно следить на Федеральном портале нормативно-правовых актов, где опубликован проект Приказа ФНС России «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7‑17/[email protected]».

Счет открыт в банке, который находится в стране, которая не обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме (часть 5.1 статьи 12 ФЗ-173)

Фактически речь идет об ограниченном перечне зачислений денег на счета (во вклады), открытые в таких странах:

  • Минимальный взнос, требуемый внутренними правилами банка при открытии счета (вклада).
  • Наличные деньги, вносимые на счет (во вклад).
  • Проценты на остаток средств на счетах (во вкладах).
  • Налоги, возвращенные налоговыми органами.
  • Деньги, полученные от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на счета (во вклады). ФНС России в Письме от 11.11.2016 № ОА-4‑17/21336 указывает, что конверсионные операции — это операции по обмену одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов.
  • Заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением валютными резидентами РФ за пределами РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам.
  • Деньги, выплачиваемые в виде оплаты или возмещения расходов валютных резидентов РФ, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения ими за пределами РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам.
  • Деньги, выплачиваемые по решениям иностранных судов, кроме решений международного коммерческого арбитража.
  • Пенсии, стипендии, алименты и иные социальные выплаты.
  • Страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами.
  • Деньги, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных валютными резидентами РФ денег.
  • Возврат ошибочно перечисленных денег.
  • Возврат денег за возвращаемый валютным резидентом РФ нерезиденту ранее купленный у него товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
  • Российские рубли, получаемые валютными резидентами РФ по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации рублевой выручки.
  • Деньги, выплачиваемые в силу требований иностранного государства, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах валютных резидентов РФ, открытых в иностранных банках.

Ответственность за нарушение порядка зачисления средств на счет (во вклад)

Зачисление денег по основаниям, не предусмотренным Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», влечет административную ответственность в виде штрафа от 75 до 100 процентов от зачисленной суммы.

Очень важно понимать, что последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», является самостоятельным нарушением, также предусматривающим административный штраф от 75 до 100 процентов от списанной суммы.

Действие во времени новых норм

Важно отметить, что согласно Федеральному закону от 2 декабря 2019 года № 398-ФЗ, изменения в части 5.1 и 5.2 ст. 12 ФЗ-173 будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Это означает, что физических лиц, которые в период с 1 января 2018 года зачислили на свой банковский счет (во вклад) в стране CRS/ЕАЭС денежные средства незаконно, то есть по основаниям, прямо не предусмотренным, нельзя будет привлечь к административно ответственности.

При этом, в части изменений, которые ухудшают положения валютного резидента РФ, то есть для лиц, у которых счета (вклады) открыты в странах, не являющихся участником CRS/ЕАЭС, но входящих в ОЭСР/ФАТФ, административная ответственность применяться не должна.

Ключевые выводы

Ниже я привел ключевые выводы, которые обозначили эксперты ведущих российских налоговых команд (pwc; dentons).

1. Если у вас банковский счет или вклад в стране, которая является членом CRS, или в одной из стран — членов ЕАЭС, то вы можете получать деньги на этот счет или во вклад от нерезидента по любому основанию. Вам не нужно, например, проверять листинг ценных бумаг, толковать договор доверительного управления, анализировать правовую природу фидуциарного депозита.


2. В случае, если у вас счет или вклад открыт в банке, расположенном в стране, которая не является участником CRS или ЕАЭС, то на такой счет или во вклад могут быть зачислены деньги по крайне ограниченному перечню оснований (например, наличные, проценты по вкладу, результат конверсионных операций, перевод собственных средств).


3. В случае, если у вас счет или вклад открыт в банке, который находится в странах – членах ОЭСР/ФАТФ, которые не обмениваются с Россией финансовой информацией, следует прекратить проведение по таким счетам или вкладам ранее допустимых валютных операций и рассмотреть возможность перевести денежные средства и портфель ценных бумаг в банк страны из соответствующего перечня ФНС России.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, [email protected]

0
13 комментариев
Написать комментарий...
Кирилл Бородин

Спасибо государству за заботливые руки, бережно хранящие наши счета заграницей.

Ответить
Развернуть ветку
AeternaMens

Ещё вариант - перестать быть резидентом и не иметь всей этой головной боли б

Ответить
Развернуть ветку
Александр Антипов

Ага государство как хранит так и забирает возможность. А если я не гражданин России и мне нужно открыть счет в банке России, а сам я с Украины. Что мне в таком случае делать?

Ответить
Развернуть ветку
Евгений Бакулин

Гораздо важнее, резидентом какой страны Вы являетесь!

Насколько я знаю, банки РФ вполне себе открывают счета нерезидентам. Важно другое: НДФЛ для нерезидентов - не 13, а 30%! Гражданство не важно.

Если Вы в России провели больше 180 дней за последний год - поздравляю! Вы налоговый резидент РФ! Со всеми вытекающими ограничениями в части валютного контроля.

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry Morozov

Тут можно доказать, что вы высококвал. сотрудник и НДФЛ будет даже меньше чем у резидента.

Ответить
Развернуть ветку
Юрий Б.

Это не было темой статьи. Тут про валютных резидентов РФ была дана информация 

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry Morozov

Артур, спасибо за статью!

Вопрос: а принцип то какой ?
Получили вы на свой счёт в Германии от сдачи коммерческой недвижимости к примеру 5 тыс. евро. - обосновывать и делиться с нашим гос-ом не надо ?
Спасибо.

Ответить
Развернуть ветку
Артур Дулкарнаев
Автор

Я думаю тут дело именно в обмене информацией, делайте что хотите, нам без разницы, но если что - мы сможем все про вас узнать)

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry Morozov

Артур, понял - посыл государства и разъяснения вашей статьи. Будет ли продолжение - статья "Как можно". Какая сумма не облагается налогом, все ли страны, что обмениваются информацией подразумевают принцип об исключении "двойного налогообложения" ?

Это же близкая тематика к  "закон о КИК", они все равно требуют отчёт по движению денежных средств ежегодно, даже если он = 0.

Ответить
Развернуть ветку
Александр Антипов

То есть если я верно понял, пробыв в России 180 дней официально и мне могут дать ставку 13%, а не 30%? Зачем такие условия? Что они дают государству? Не совсем что-то понимаю.

Ответить
Развернуть ветку
Viktor Klimov

допустим, падает на пол бутылочка с укскусом, все чувствуют вонь, но НИКТО повторюсь, никто не в курсе, куда делась крышечка от бутылочки от уксуса... и вонь продолжается, хотя все говорят, что все ок, так же и с этим "исследованием". Как и с многим лохотроном тут...

Ответить
Развернуть ветку
Владимир

Добрый день. Артур, а Вы можете эти аспекты осветить для тех граждан-резидентов РФ, которые живут за рубежом более 183 дней  ? Там же для них есть оговорки, но есть вопросы.

 Я перечитал еще раз 173-ФЗ со всеми изменениями-2020. Вопрос следующий. Есть счет в банке в стране Х у резидента РФ, который там живет более 183 дней. Со страной Х обмена информацией о счетах нет. По этой причине от нерезидентов можно зачислять деньги там на счет резидента только по "белому" списку операций 173-ФЗ. Т.е. - кредит по кредитной карте местного банка получить нельзя, от друга-нерезидента там перевод получить нельзя, деньги от нерезидента от аренды твоей квартиры получить нельзя. Верно ? Несмотря на то, что человек наш живет там более 183 дней в году. Теперь сам с собой попробую поспорить - Статья 12, часть 8 этого 173-ФЗ - Требования по проведению ВАЛЮТНЫХ операций не распространяются на тех, кто живет более 183 дней за рубежом. Т.е. получается эти зачисления проводить можно ? Но - смотрим в начале текста закона перечень ВАЛЮТНЫХ операций. Не попадают эти зачисления ни под один критерий. Возвращаемся к "белому списку" в итоге ? Нельзя ничего зачислять из перечисленного. Правильно рассуждаю ? Спасибо.

Ответить
Развернуть ветку
Alex Ioffe

Я не Артур, но я недавно писал письмо в налоговую службу. Статья 12 освобождает от обязанности подачи отчетности, но не от правил репатриации. Соответственно российское государство предписывает вам, какие операции вы имеете право совершать, какие - нет, независимого от налогового резидента, так как валютный резидент -абсолютно любой гражданин России

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 13 комментариев
null