Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Открыл ТОО в Казахстане в 2024 году. В какие сроки и как нужно уведомить об этом налоговую?
Добрый день!
Российские правила о контролируемых иностранных компаниях подразумевают подачу в разное время трех документов.
1) Уведомление об участии в иностранных организациях или об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. В этом документе мы рассказываем налоговой, что у нас просто возникло участие в иностранной организации. Эта иностранная организация еще не контролируемая иностранная компания, то есть не КИК.
2) Уведомление о контролируемых иностранных компаниях. В этом документе мы рассказываем налоговой, что у нас не просто есть участие в иностранной организации, мы уже рассказываем, что мы являемся контролирующим лицом этой иностранной организации. Это значит, что мы можем решать куда пойдет прибыль этой организации после налогообложения. Эта иностранная организация становится уже контролируемой нами иностранной компанией, то есть КИК.
3) Налоговая декларация по НДФЛ. В этом документе мы не просто рассказываем, что у нас есть доля участия в иностранной организации и не просто говорим, что мы контролирующее лицо. В этом документе мы говорим, что наш статус контролирующего лица привел к тому, что у нас возник доход в виде нераспределенной прибыли контролируемой иностранной компании и мы декларируем такой доход и исчисляем сумму НДФЛ с такого дохода к уплате.
Так, при открытии юридического лица в Казахстане в 2024 году, вам надо подать уведомление об участии в иностранных организациях.
Такой документ надо подать в течение 3 месяцев с даты возникновения у вас участия. Самый простой способ подать такой документ - это подать его через личный кабинет налогоплательщика. Какие-либо документы прикладывать к такому уведомлению не требуется. Если не подать такое уведомление или подать с ошибками, а также если нарушить срок подачи, то штраф может составить 50 тысяч рублей.
Кстати, такое уведомление надо подать, только если вы были налоговым резидентом РФ на дату возникновения у вас участия в иностранной организации. К примеру, если вы зарегистрировали компанию 20 января 2024 года, то надо проверить сколько дней вы жили в России за период с 20 января 2023 года по 20 января 2024 года. Если вы жили 183 или больше в России, то вам надо уведомлять. Если меньше 183 дней - то вам не надо уведомлять.