Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Скажите, пожалуйста, есть ли у человека риски стать контролирующим лицом иностранной компании, если на него выпишут доверенность на управление банковским счётом и оформят ЭЦП банка? (в распределении прибыли он участвовать не будет и решений о ее распределении принимать не будет). Аналогично, если выпишут доверенность на представление интересов гендира в налоговой и иных госорганах? Есть же критерий признания на основе возможности распоряжения имуществом, а в первом случае оно делегируется. И правильно я понимаю, что налоговый нерезидент РФ отчитываться по КИК не должен, даже если эти риски для него существуют?
Добрый день!
В российских правилах о КИК есть два ключевых понятия: контролируемые иностранные компании и контролирующие лица. Контролирующие лица - это лица, которые контролируют иностранные компании. Такие иностранные компании называются контролируемые иностранные компании.
Контролирующее лицо - это, в первую очередь, налоговый резидент РФ. Дальше есть следующие условия и требования к лицу, чтобы он признавался контролирующим лицом, но базовое требование - статус налогового резидента РФ.
Если у человека нет статуса налогового резидента РФ, то российские правила о контролируемых иностранных компаниях его не касаются.
Так, до 02 мая 2024 года надо подать уведомление о КИК за 2023 год тем лицам, кто был налоговым резидентом РФ. Если человек не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023 года, то ему не надо в 2024 году подавать уведомление о КИК.