Как ФНС отказала компании в возмещении 5,5 млн НДС при покупке оборудования и машины
Компания использовала схему дробления для получения вычетов НДС и возмещения НДС. Но не прошла проверку со стороны ФНС.
На связи S4 Consulting. Мы аутсорсим бухгалтерию, решаем юридические задачи и наводим порядок в финансах бизнеса. Подписывайтесь на наш телеграм канал про налоги, защиту бизнеса от ФНС и управление бухгалтерией для предпринимателей.
В чем суть дела
Компания А подала декларацию на возмещение НДС за 1 квартал 2018 года, но по результатам камеральной проверки ФНС отказала в возмещении НДС в размере 5,5 млн рублей.
Компания хотела возместить НДС за:
- Покупку спортивного оборудования у контрагента 1
- Покупку в лизинг Мерседеса S500-4 Matic у контрагента 2
- Оказание консультационных услуг по разработке гостиницы, соответствующей стандартам гостиничного оператора «Хилтон» отелей бренда «Double tree» у контрагента 3
Налоговой сделки с этими 3-я контрагентами показались фиктивными. Налоговая провела расследование.
По контрагенту 1 и спортивному оборудованию
Налоговая допросила директоров компании А и контрагента 1, а также запросила договоры и документы по сомнительным операциям.
Выяснила, что оборудование поставлено на баланс, приобреталось для отеля международного уровня по стандартам Хилтон.
Но по факту оно сдается в аренду ИП Дукарт.
А ИП Дукарт в свою очередь заключил договор аренды нежилых помещений с оборудованием с ИП Кулак для размещения арендованного оборудования и организации спортклуба.
А ИП Кулак имеет договор с франшизой X-Fit и фактически делал ремонт помещения и покупку оборудования под себя.
Фактически спортивное оборудование было куплено для ИП Дукарт, а не компании А. Компания А была прокладкой, чтобы возместить НДС при покупке оборудования.
По контрагенту 2 и Мерседесу
Налоговая запросила путевые листы у компании А. Мерседес числился на балансе компании почти год, но путевых листов оказалось только на 8 дней за этот год. Т.е. компания по документам использовала машину только 8 дней.
А далее Мерседес был передан в аренду ИП Челембееву.
Правда когда налоговая начала искать ДТП с этим Мерседесом, то оказалось, что им по факту управлял ИП Дукарт.
Плюс налоговая опросила свидетелей, которые также указали, что Мерседесом управляет Дукарт и еще одно физлицо.
Плюс налоговая нашла доверенность от директора компании А в сторону Дукарта на управление транспортным средством, которую директор компании А отправляла в Ингосстрах (налоговая отправляла запрос в страховую).
При этом директор компании А на допросе говорила, что не владеет информацией по тому, кто управляет транспортном в данный момент. Т.е. директор дала ложные показания и их лживость вскрылась и подтвердилась.
Фактически машиной управлял и владел ИП Дукарт. Компания А была прослойкой, чтобы оформить машину в лизинг и возместить НДС с покупки.
По контрагенту 3 и договор оказания консультационных услуг
Налоговая запросила договоры и документацию по этому договору.
Выяснила, что обязательства по договору не выполнены в полном обьеме. Часть невыполненных работ «прощена». Гостиница по адресу указанному в договоре не открыта. Кстати в этом же торговом центре находится фитнес-клуб X-Fit про который писали выше — ФНС выезжала на место и проводила осмотр.
Скорей всего компания А хотела получить возмещение по «бумажному» контракту. Все услуги по нему оказывались только на бумаге.
Дополнительные косяки
При этом в компании А числился только 1 сотрудник (директор). У компании были нулевые расходы (директор не получает зарплату, аренда и коммуналка не платится). А также не было выручки.
Доход на покупку машины и оборудования появился через уставной капитал и договоры займа — но даже здесь были расхождения. Во время допроса учредитель заявил (учредитель и директор одно лицо), что получил деньги под займ по наследству (14 млн), а во время суда предоставил договор дарения на 18 млн.
Плюс во всей схеме прослеживался единый выгодоприобретатель: ИП Дукарт и его гражданская жена, которая осталась «за кадром», но которая предоставила финансирование для покупки оборудования и машины, которую она водила в том числе по показаниям свидетелей.
Фактически компания А является техничкой для возмещения НДС по покупкам с НДС. А пользоваться благами уже будут ИП на упрощенке.
В этом деле А19-14637/2019 описано еще много подробностей на основе которых можно сделать вывод о фиктивности сделок.
В целом схема в этом деле была сделана тупо, топорно, на коленке. Зачем компания подавалась на возмещение — непонятно.
Если компания хочет получить из бюджета несколько млн, то проверка будет основательная. Особенно сейчас, когда налоговая ужесточает контроль за налоговыми махинациями и серой зарплатой.
Скачивайте инструкцию по уменьшению НДС и налога на прибыль.
Скачивайте инструкцию по выводу прибыли из ООО.
Оставляйте заявку на аутсорсинг бухгалтерии.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал для предпринимателей. Рассказываем, как уменьшить налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.
Что за бредовое дело)
Даже ежу было понятно, что налоговая такое не пропустит. Там вообще в деле под 5 компания связаны не прямой аффилированностью и все в бухкомпании обслуживаются. Наверно они и посоветовали так сделать, тип отобьемся, а может быть и свой человек в фнс был.
Но на нулевую компанию скидывать ндс и его возмещать — это пиздец какими отбитыми надо быть)
И такое встречается, на самом деле очень часто встречаются топорные схемы, которые живут только из-за того, что налоговая пока внимание на компанию не обращала. Но сейчас контроль за бизнесом усиливается и то, что работало раньше, уже не будет работать сейчас
Ну пугать не стоит)
Сейчас контроль жесткий за бумажным НДС и может быть по дроблению. А если компания внутри тихонько налог на прибыль оптимизируется или через ип кэш выводит, то тут налоговая трогать не будет в 99.9999% случаев
Да и вообще в этом деле компания денег не потеряла. Просто возмщеение не получила. Ей же ничего допом не доначислили. А директорше по идее можно и уголовку за лжесвидетельство приставить. Вообще очень тупо так делать. Хотя бы следов цифровых не оставляли
Мы не пугаем) Тенденция у ФНС на более жесткий контроль есть. Даже KPI поставили увеличить доходы бюджета на 14% за счет улучшения администрирования налогов. Из серой зарплаты можно 3-5 трлн НДФЛ получить. Такой большой рынок государство без внимания не оставит