Налог для самозанятых граждан прошел первое чтение в Государственной Думе, а это значит что пора разобраться на кого он распространяется и какие последствия несет.
Для кого налог?
Налог на профессиональный доход (давайте будем называть его налог для самозанятых) это налог для лиц, которые продают товары или оказывают услуги, но в качестве ИП не зарегистрированы. К таким могут относится репетиторы, няни, строители на фрилансе, фотографы и т.д. – все те, кто получает деньги, но в качестве ИП не зарегистрированы и юр лица не имеют (или не проводят через них операции).
Возможность ведения такими лицами деятельности гарантируется п.1 ст. 23 ГК РФ. Пока вопрос о том, какие виды деятельности следует относить к самозанятости остается открытым и ФНС скорее всего разработает единый перечень. В целом статус самозанятых в законодательстве еще не определен, что подтверждает и Минфин РФ в Письме от 20.09.2018 г. N 03-11-11/67453.
В готовящихся поправках существует главное условие для того, чтобы считаться самозанятым: доход не должен превышать 200 000 рублей в месяц и 2.4 миллионов рублей в год (ранее обсуждался порог в 10 млн рублей, так что не исключено его дальнейшее изменение). Если превышает, то нужно регистрировать ИП.
Какие ставки по налогу?
Для тех, кто продает товары или оказывает услуги физическим лицам – 4% и юридическим лицам – 6%. Платить страховые взносы в пенсионный и другие внебюджетные фонды не потребуется. Также не потребуется применения онлайн касс в соответствии с 54- ФЗ о применении контрольно – кассовой техники.
Как отчитываться о доходах?
После каждой операции необходимо вносить чек в приложение «Мой налог» и оплачивать налог прямо в мобильном приложении. Фискальный чек нужно обязательно направлять покупателю через смс или email. Есть также альтернативный вариант: покупатель сканирует QR – код с данными об операции с вашего телефона и тогда налоговая сама получает данные о проведенной операции и рассчитывает налог. Вновь зарегистрировавшимся пользователям предоставляется вычет в размере 10 000 рублей – с его помощью можно оплатить часть налога.
Какие штрафы за неуплату налога?
За первое нарушение 20% от суммы расчетов, но не менее одной тысячи рублей. За повторное нарушение в течении следующих 6 месяцев – штраф в размере всей суммы расчетов. Как будут идентифицировать самозанятых до сих пор не ясно. Налоговая может начать проявлять повышенное внимание к фрилансерам, оказывающим услуги на Freelance.ru, YouDo и других агрегаторах услуг.
Что еще нужно знать?
Налог начнет свое действие с 1 января 2019 года в формате «налогового эксперимента» (новый термин для налогового кодекса) на территории Москвы, МО, Калужской области и республики Татарстан.
Выводы
Правительство не оставляет попыток заставить всех, кто получает доходы платить налоги. Популярностью легализация не пользуется – на 1 января 2018 года всего 936 человек зарегистрировалось в качестве самозанятых. Если Вы репетитор, няня или фрилансер и получаете доход до 200 тысяч рублей, то Вам придется регистрироваться в качестве самозанятого, если о Вашей деятельности станет известно налоговой. Насколько сильным будет контроль - неизвестно, все зависит от серьезности настроя ФНС и ресурсов направленных на мониторинг "самозанятых". Данные поправки нужно иметь ввиду и следить, чтобы Вами закон не нарушался.
Интересно, а как быть тем, кто зарабатывает порой не плохие деньги, являясь партнёром РСЯ и Google Adsense? Будут ли к ним вопросы у ФНС?
На своём примере: РСЯ сейчас вычитает у меня 13% подоходного и за свой счёт оплачивает "социалку". Гугл не платит ничего, но раз в год сдаю декларацию по выплатам и плачу за свой счёт.
Вроде стать самозанятым (кем де-факто и являюсь) - выгодно, но попадут ли такие граждане в реестр (?) деятельности. Как вести документооборот? Одни вопросы.
Реестр самозанятых уже есть, по ним ФНС ежемесячно публикует статистику: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/selfemployed/
Так как РСЯ платит за Вас 13%, то он действует как налоговый агент и у ФНС не должны возникать вопросы. Гугл не выступает налоговым агентом, поэтому должны отчитываться самостоятельно.
Документооборота как такового не будет - Вы будете отчитываться через приложение. Но здесь вопрос дохода, если он будет больше лимита для самозанятых, то тогда лучше зарегистрировать ИП, иначе есть риск, что деятельность признают незаконным предпринимательством.
Является ли уплата НДФЛ в 13% основанием для освобождения от административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ "Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)"?
Вот в чем вопрос.