Кипр или ОАЭ: куда податься бизнесу сейчас

Место, в котором зарегистрирован бизнес, влияет на многие аспекты: налоги, отчётность, работу с партнёрами. Поэтому к выбору юрисдикции нужно подходить тщательно. Рассказываем про условия, преимущества и нюансы создания компании в двух популярных юрисдикциях.

Кипр для бизнеса — одно из самых привлекательных мест в Евросоюзе. В основном его используют для налоговой оптимизации, но не всё так просто. Как и в других странах Евросоюза, бизнес должен быть прозрачным, а компания вести свою деятельность на территории Кипра.

Кому подходит. Лучше всего Кипр подходит компаниям, которым нужен выход на европейский рынок: лицензии действуют по всему ЕС, при этом у бизнеса есть льготные условия. Часто здесь регистрируют IT-компании и стартапы, потому что для них есть специальные режимы, о которых мы расскажем в блоке про налоговое законодательство.

Налоговое законодательство.

• Налог на прибыль — 12,5%. Если фактическая прибыль компании по итогам года выше, чем ожидаемая, на разницу нужно заплатить 10%. С 2021 года компания, зарегистрированная на территории Кипра, признается налоговым резидентом Кипра по умолчанию. Для освобождения от налога на прибыль на Кипре компания должна заявить себя налоговым резидентом другой юрисдикции.
• Дивиденды освобождены от налога на прибыль.
  
• Налог на прирост капитала — 20% для резидентов, которые родились на Кипре или живут там последние 17 из 20 лет. При передаче имущества в результате реорганизации, дарении родственнику и других случаях ставка налога будет 0%.
  
• НДС — 0—19%. Размер налога зависит от вида деятельности. Например, нулевая ставка предусмотрена для компаний, которые занимаются сдачей жилья в аренду, медициной, культурой, а 19% - для компаний, оказывающих услуги на Кипре или имеющих партнеров в Евросоюзе.
  
• На Кипре есть программа льготного налогообложения интеллектуальной собственности (Intellectual Property Box). Его может применять компания, у которой на балансе есть ПО. Чем больше трат на исследования и разработку, тем меньше налог. Эффективная ставка может составить 2,5%. Этот режим используют IT-компании.
  

Регистрация. На Кипре очень важен факт реального присутствия — сабстенс. Иначе воспользоваться налоговыми льготами не получится. Доказывают сабстенс такие факторы:

• физический офис у компании;
• хотя бы один профессиональный директор;
  
• местные телефон и электронная почта;
  
• счёт в банке;
  
• документы, которые подтверждают хозяйственную и операционную деятельность на Кипре.
  

В компании должен быть секретарь — резидент Кипра. Директору быть резидентом не обязательно, но тогда бизнес не получит налоговые льготы, а компания может быть признана резидентом той страны, откуда идет управление и где принимаются решения.

Документы подают на греческом и английском языках, поэтому Учредительный договор и Устав компании нужно заранее перевести на греческий. Все подписи должны быть заверены. Сейчас регистрация компании занимает до двух недель.

Основные этапы регистрации.

• Утверждение названия. Оно не должно повторять уже существующие на Кипре, содержать слова вроде «корпорация» и «международный», географические наименования. Окончание — LIMITED или LTD. Сейчас проверка одного наименования занимает 2—5 дней по ускоренной процедуре, поэтому стоит заранее постараться придумать название, которое с высокой вероятностью не повторит уже существующие.
• Клятва юриста в суде в виде удостоверения им специальной формы (форма HE1) и Устава.
  
• Подача документов в государственные органы. Бенефициару присутствовать при регистрации компании не нужно. Ускорить процедуру можно за 100 евро.
  
• Получение Свидетельства о регистрации. Когда компания будет зарегистрирована, об этом дополнительно сообщат в газете — Официальном вестнике.
  
• Регистрация в налоговой. На это есть два месяца после получения Свидетельства.
  
• Регистрация в службе социального страхования.
  

Отчёты и аудит. Компании раз в год подают бухгалтерскую финансовую отчетность, годовой отчет — форму HE32 (annual return) и заключение независимого аудитора. На это есть 28 дней после ежегодного общего собрания акционеров. За просрочку штраф 500 евро. Бухгалтерскую отчётность нужно вести по МСФО — международному стандарту финансовой отчётности.

Резидентство и ВНЖ. На Кипре есть возможность получить ВНЖ или ПМЖ несколькими способами:

• Visitor Visa – гостевая виза, выдается на год с возможностью ежегодного продления. Не дает право на трудоустройство на острове.
• Work Permit – рабочая виза, выдается на основе трудоустройства в компанию со статусом IBC (International Company of the Foreign Interests). Позволяет работать и проживать на острове. Выдается на год, с возможностью ежегодного продления.
  
• Student Visa – студенческая виза, позволяет учиться в высшем учебном заведении и проживать на Кипре.
  
• Immigration Permit категории F - ПМЖ для иммигрантов, приезжающих на Кипр из-за пределов ЕС. Позволяет проживать на острове более 3-х месяцев без права на трудоустройство. Можно получить через инвестиции в недвижимость.
  
• Permanent Residence - ПМЖ для граждан ЕС и членов семей. Этот вид ПМЖ также известен как Yellow Slip. Позволяет работать и проживать на острове.
  
• Long Term Residence Permit - ПМЖ для граждан, которые легально прожили в стране более пяти лет. Позволяет работать и проживать на острове.
  

Документы на регистрацию компании можно самостоятельно на сайте Регистратора. Но Устав и формы должны быть на греческом, а секретарь — резидентом Кипра. Если это вызывает сложности, можно зарегистрировать компанию через онлайн-платформу, где провайдеры услуг сделают все за вас. Одна из таких платформ - YouReg.

Это страна, в которой почти нет преступности, стабильный курс доллара и выгодные условия для бизнеса. Около 80% населения в ОАЭ — экспаты, то есть люди, которые приехали из других государств. ОАЭ состоит из семи эмиратов. Чаще всего бизнес регистрируют в Дубае, здесь находится самое большое количество свободных экономических зон.

Кому подойдёт. ОАЭ — популярное место для международных торговых компаний в том числе работающих на рынках природных ресурсов, и для компаний, которые ведут бизнес онлайн. Это IT, консалтинг, продажи товаров по всему миру.

Налоговое законодательство.

• Налог на прибыль — 0%. Но это не касается нефтегазовых и страховых компаний, филиалов иностранных банков. Для них налог от 20% до 55%.
• Налоги на дивиденды, проценты на прирост капитала — 0%.
  
• НДС — 0 или 5%, если компания осуществляет деятельность внутри ОАЭ.
  
• Таможенная пошлина — 0% для свободной экономической зоны и до 5% для локальных компаний.
  
• Налог при продаже недвижимости — 4%.
  

Варианты регистрации компании. Практически для регистрации бизнеса есть два рабочих варианта: локальная компания и компания в свободной экономической зоне. У них разные лицензии и условия регистрации.

Локальные компании регистрируют прежде всего для бизнеса B2C внутри ОАЭ. Например, магазинов, парикмахерских, спортзалов, адвокатских бюро. Разрешён любой вид деятельности, но есть нюанс: необходимо иметь арендованный офис.

Компания в свободной экономической зоне может вести бизнес только на территории этой зоны. Это удобный вариант для любых B2B-компаний и B2C за пределами ОАЭ: ограничений нет, а варианты лицензий разнообразны. У каждой свободной экономической зоны свои условия, есть даже зоны, в которых применяется английское право, поэтому местоположение следует выбирать исходя из особенностей компании и её планируемого бизнеса. Зон в ОАЭ много. Только в Дубае их больше двадцати, а в остальных эмиратах ещё около двух десятков.

Что нужно для регистрации.

Всё зависит от конкретной свободной экономической зоны, но в общем случае на начальном этапе в ОАЭ не нужно физическое присутствие бенефициара, можно подать заявку и отправить документы онлайн. Пакет документов регистратор/агент присылает на электронную почту. Позже потребуется личное присутствие, чтобы открыть счета в местных банках, заверить подписи на учредительных документах и получить визу в паспорт, если это было одной из целей создания компании.

• Одобрение наименования компании.
• Выбор и согласование лицензии, если вы регистрируете компанию в свободной экономической зоне. Отдельные лицензии требуют, чтобы менеджмент/владелец компании удовлетворяли требованиям регулятора, курирующего такую деятельность. Например, для получения лицензии на инвестиционную деятельность в интересах третьих лиц может потребоваться показать опыт торговли финансовыми инструментами или наличие профильных знаний. Требования могут разниться между фри зонами даже для идентичных лицензий.
  
• Составление пакета регистрационных документов и его подача в государственные органы.
  
• Получение лицензии.
  
• Получение юридического адреса.
  
• Открытие банковского счета. Существует миф, что это сложно. На самом деле банку необходимо показать прозрачность своего бизнеса и реальность наличия денег.
  

Отчётность и аудит. Обязательный аудит нужен почти всем компаниям, зарегистрированным в свободной экономической зоне. Локальным компаниям — по желанию. Например, чтобы взять кредит в банке.

Отчётность все компании сдают раз в год по МСФО — международному стандарту финансовой отчётности.

Резидентство и ВНЖ. Понятия ВНЖ в ОАЭ нет, вместо него есть рези. Она позволяет пользоваться привилегиями, похожими на те, что дают другие страны в рамках ВНЖ. Например, устраивать детей в государственные школы, покупать недвижимость, открывать личные счета в банках, брать кредиты, участвовать в программах пенсионных накоплений. Чаще всего резидентскую визу выдают на 2—3 года, но иногда на 10 лет. Например, крупным инвесторам или высококвалифицированным специалистам: врачам, инженерам, учёным. Продлевать визу можно всю жизнь.

Еще вариант – купить недвижимость. Чем она дороже, тем дольше действует виза, максимальный срок — десять лет при вложении более 10 млн дирхамов (около 3 млн $). Постоянно жить при этом в ОАЭ не обязательно, но появляться в стране нужно раз в полгода. Перерыв между посещениями не должен быть больше 180 дней. Иначе визу аннулируют и придётся потратить деньги и время на её продление.

Зарегистрировать компанию онлайн и открыть счет можно с помощью платформы YouReg.

Бронируйте звонок с менеджером на сайте YouReg и мы поможем вам определиться с юрисдикцией на основании вашего кейса на бесплатной консультации!

#кипр #ОАЭ #регистрациякомпании