Кипр присоединился к таким странам, как Бельгия, Венгрия, Люксембург, Нидерланды, Франция и Великобритания, применяющим режим налогообложения IP Box. При этом он предлагает одну из самых низких эффективных налоговых ставок среди всех этих стран.
В этой статье мы подробно рассмотрим, что представляет собой налоговый режим IP Box на Кипре, как он работает, кто может им воспользоваться и какие многочисленные преимущества он дает.
Что представляет собой налоговый режим IP Box на Кипре?
Кипрский закон о подоходном налоге предусматривает режим IP Box с 1 июля 2016 года. Данный режим был введен в качестве стимула для предприятий, получающих доход от интеллектуальной собственности.
В настоящее время к активам, отвечающим требованиям, относятся патенты, программное обеспечение, полезные модели и другие активы ИС, такие как неочевидные, полезные или новые.
К квалифицируемым доходам от этих активов относятся роялти, лицензионные платежи, компенсационные доходы, торговая прибыль от реализации ИС, прирост капитала от реализации, не облагаемый никаким налогом.
В соответствии с этим режимом 80% прибыли, попадающей под данный режим, освобождается от налогообложения и только 20% квалифицируемой прибыли, полученной от интеллектуальной собственности, облагается корпоративным налогом. При ставке корпоративного налога в 12,5% эффективная ставка налога может составлять всего 2,5%.
Кто может использовать режим IP Box?
- Технологические стартапы,
- Фармацевтические компании, инвестирующие в исследования и разработку новых лекарств,
- Креативные агентства, такие как рекламные агентства и дизайн-студии (они могут снизить налоги при лицензировании прав на свои творческие работы, включающие рекламные кампании, брендинговые активы или цифровой контент),
- Производители, имеющие патенты,
- Поставщики услуг, если они разрабатывают запатентованные методики или системы, то доходы от лицензирования этих интеллектуальных объектов подпадают под налоговые льготы, предоставляемые IP Box.
По сути, налоговый режим IP Box на Кипре не ограничивается конкретными отраслями, а распространяет свои преимущества на широкий спектр предприятий.
Какие ключевые критерии должны быть соблюдены?
- Для участия в программе IP Box предприятие должно либо владеть, либо обладать исключительными правами на интеллектуальную собственность, приносящую доход.
- Интеллектуальная собственность должна быть зарегистрирована и подпадать под категории квалифицируемой ИС.
- Для того чтобы компания могла воспользоваться налоговым режимом IP Box, интеллектуальная собственность должна иметь существенную связь с Кипром. Такая связь может быть установлена различными способами, например, разработкой ИС на территории Кипра, ее регистрацией в стране или ее первичным использованием на территории Кипра.
- Основополагающим компонентом критериев предоставления льгот IP Box является то, что компании должны вести деятельность, связанную с интеллектуальной собственностью, на Кипре. Требования могут включать наличие на Кипре научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, административных функций или других соответствующих операций, которые непосредственно связаны с интеллектуальной собственностью, облагаемой налогом в рамках IP Box.
Обращайтесь за бесплатной консультацией по режиму IP Box или открытию бизнеса на Кипре к менеджерам YouReg прямо сейчас через чат на сайте YouReg.