Почему вести бизнес в Британии выгодно? Корпоративный налог и другие налоговые преференции

Всемирный банк признал Великобританию третьей в Европе и седьмой в мире страной с самой удобной средой для ведения бизнеса. Поток иностранных предпринимателей в эту страну подтверждает, что она одна из лучших площадок для глобальных бизнес-инвестиций.

С 2010 года правительство Соединенного Королевства поставило перед собой задачу создать самый привлекательный налог на прибыль коммерческих предприятий среди стран «Большой двадцатки». И справедливости ради надо сказать, что государство успешно реализует свой план. Благодаря реформе 2010 года ставка корпоративного налога значительно снизилась. Еще в 2015 году она была 20%. С 1 апреля 2017 года по 31 марта 2018 года ставка сократилась до 19%. К 1 апрелю 2020 года ставка будет снижена до 17%.

Кто обязан платить корпоративный налог? Акционерные компании (“limited companies”), иностранные компании, имеющие филиал в Великобритании, и объединения без образования юридического лица (клубы, ассоциации, общества, т.д.). Компании-резиденты должны оплачивать корпоративный налог на чистую прибыль компании вне зависимости от места ее возникновения. Налоговый резидент Великобритании – это компания, зарегистрированная на территории страны или имеющая здесь головной офис. Компании-нерезиденты, ведущие торговлю через постоянное представительство, платят корпоративный налог на прибыль только от своей деятельности в Великобритании.

К слову, ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. При этом, если отчетный год компании не совпадает с финансовым годом, тогда прибыль необходимо разделить по времени и применить ставку корпоративного налога на каждый период раздельно период.

Что касается использования патентов, то к прибыли компании применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. Кроме того, стоит отметить налоговые послабления в отношении дивидендов, полученных британскими компаниями от британских и не британских компаний. Они, как правило, освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены определенные условия.

В целом все компании подчиняются одним и тем же правилам корпоративного налогообложения и платят по стандартной ставке. Однако, существует несколько исключений. К примеру, режим налогообложения может отличаться для крупных компаний, научно-исследовательских разработок и т. д. К специальному режиму корпоративного налогообложения относятся нефтегазовые компании. Прибыль от добычи нефти и газа на территории Соединенного Королевства и континентального шельфа Великобритании облагается налогом в соответствии с тарифами, применяемыми в 2006 году, а именно, полная ставка в 30% и ставка для малой прибыли – 19%. Компании, занимающиеся страхованием жизни, также облагаются налогом по специальному режиму, и ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от конкретного случая.

Более того, для привлечения иностранного капитала в британские предприятия правительство Соединенного Королевства запустило специальные программы стимулирования инвестиций (например, Seed Enterprise Investment Scheme). Участвуя в подобных программах, инвесторы получают льготы при налогообложении личных доходов.

Таким образом, снижение корпоративного налога, послабления и специальные режимы – все это делает налоговый климат Соединенного Королевства благоприятным для иностранных инвестиций и ведения международного бизнеса не только сегодня, но и в ближайшей перспективе.