Двойные налоги: будут ли и что делать
Восьмого августа вышел Указ Президента о приостановке некоторых пунктов налоговых соглашений с недружественными государствами. Указ действует уже сейчас, теперь нужно дождаться закона. Для налоговых резидентов РФ, у которых есть доход за рубежом, это момент неопределённости. Например, это касается инвесторов, которые получают дивиденды от американских компаний. Или людей, у которых есть инвестиционная недвижимость на Кипре или в Черногории. Разбираемся с тем, что происходит, и какие могут быть последствия.
О чем этот указ
Указ касается юридических и физических лиц. Больше всего он затронет компании: из недружественных стран, которые остались в России, и КИК. Но для физических лиц тоже есть последствия такого решения. Самое главное, что в указе ничего не сказано о важной для физических лиц статье 232 НК РФ «Устранение двойного налогообложения». В ней говорится про зачёт налогов, уплаченных в государстве, с которым есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СОиДН) . Получается, что пока что налоговые органы продолжат засчитывать налоги физическим лицам, которые они заплатили в недружественных государствах с действующим СОиДН. Правда, пока непонятно, как будет рассчитываться эта сумма. Сейчас она зависит от конкретного СОиДН, заключённого с государством, но если соглашение будет приостановлено, условия могут меняться.
А вот льгот больше не будет. Статьи СОиДН «Дивиденды», «Проценты» и «Роялти» приостановлены, поэтому некоторые схемы налоговой оптимизации работать перестанут.
К чему готовиться
На данный момент соглашения частично приостановлены только со стороны России. Поэтому часть обязательств нашей страны снята, а права остались. Как правило, за такими решениями всегда следуют ответные меры. Скорее всего, «недружественные страны» ответят зеркально, и это логичный шаг, который все ожидают. Например, «Цифра Брокер» уже прислал клиентам письмо с уведомлением:
Если другие страны тоже будут приостанавливать соглашения, возникнет небольшая сложность с расчётом налога. Например, если это произойдёт внутри года, до определённой даты налог будет рассчитываться как раньше, а после — по новым правилам. Такая ситуация уже есть с Латвией, которая приостановила действие СОиДН с Россией в феврале 2023 года. В ответ Россия денонсировала соглашение, это правило будет действовать в отношении всех доходов, которые налоговый резидент РФ получит в Латвии с 1 января 2024 года.
Что делать, если всё сложно
Сейчас ещё всё непонятно, и сценарии могут быть не очень негативными. Поэтому в данный момент что-то активно делать с активами кажется лишним. Позже, когда последует ответ от «недружественных стран», можно рассмотреть такие варианты:
Пересмотреть инвестиционный портфель
Например, продать ценные бумаги, по которым поступят дивиденды из недружественных стран. Потом купить их заново или подумать про другие инструменты. На купоны по облигациям и доход от продажи бумаг новые правила не действуют.
Сменить резидентство
Если перестать быть налоговым резидентом РФ, налог будет нужно платить в той стране, в которой человек станет резидентом. Правда, тогда нужно подумать про источники дохода из России, потому что налоги будут по нерезидентской ставке — 30%. Если уехать прямо сейчас, то в 2023 году налоговое резидентство РФ ещё останется.
Выйти в деньги
Кому-то подойдëт вариант продать зарубежные активы и вывести деньги на банковский счёт. Здесь стоит продумать про риски и выбрать удобную юрисдикцию.
Ситуация пока не очень понятная. Когда за Указом Президента последует федеральный закон, многие нюансы станут яснее. Но главное, что мы сейчас ждём, — реакция «недружественных стран». И уже исходя из неё будет понятно, что делать, и нужно ли вообще.
Сейчас очень важно следить за новостями. Мы рассказываем о них с нашими комментариями в телеграм-канале «НДФЛ Гуру Точка правды». Подписывайтесь, если вам актуальна эта тема.
В общем ничего не понятно, но готовиться страдать уже надо!((
одна надежда, что "!недружественные" страны - затянут с принятием ответных мер и год можно будет завершить без одиозных налогов!))
Дивидендные портфели уходят в прошлое
Run from Russia Forest, run!
Серьёзные проблемы начнутся только тогда, когда недружественные страны начнут зеркально отвечать. Пока Россия лишь сняла себя обязательства по соглашениям.
как-то лихо фридом сразу 30%....
А чего б нет, если можно на этих деньгах зарабатывать Фридому?)
По сути есть три основных сценария, 10% там, 5% тут с зачетом
10% там и 15% тут = 25%
И совсем чёрный, 30% там и 15% здесь=45%?
Всегда стоит рассчитывать на худшее и надеяться на лучшее)))
Просто деньги очень нужны. И конечно ничего не осталось кроме как бомбить В̶о̶р̶о̶н̶е̶ж̶ резидентов.