ИП хотел подпасть под патент — а попал на 2,5 млн ₽
Один бизнесмен попал на 2,5 млн ₽ по банальной причине — немножко нахимичил с налогами. Убойный аргумент «все так делают» почему-то не прокатил, и инспекторы накрутили налоги, пени и штрафы по полной. Стоит ли играть в азартные игры с государством — в этом коротком посте.
Хай, бро! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Размер не имеет значения
Предприниматель из Чувашии применял УСН 6%. Одновременно с этим он покупал патенты, то есть подавал заявление на применение ПСН на «ремонт жилья и других построек» в Московской области.
Несмотря на небольшие объемы, Чувашская ФНС назначила выездную проверку предпринимателя. Во время проверки налоговики нашли, что ИПшник осуществляет не ремонт жилья, а строительные работы и доначислили:
- налог по упрощенной системе налогообложения 2 105 713 ₽;
пени 301 987,59 ₽;
- штраф 105 285,65 ₽.
Огорченный бизнесмен подал в суд, прошел три инстанции и даже дошел до Конституционного суда.
Суть претензий налоговиков
Ремонт ремонту рознь. Одно дело, когда квартира утрачивает былой лоск, начинает отваливаться плитка в ванной, сыпаться штукатурка на кухне в квартире или общежитии — здесь ремонт, как и предусматривает закон — это восстановление. Например, восстановление внешнего вида или функциональности объекта, «связанного с проживанием граждан».
Другое дело — первичная отделка помещений, где никакой плитки, штукатурки или обоев не было вовсе, не было даже стен. В быту ее мы тоже привыкли называть ремонтом. Но с точки зрения закона это никакой не ремонт, это строительство, что логично. Вот этим ИП Петров и занимался. И это не понравилось инспекторам.
Суды исходили из следующего:
Выполненные предпринимателем отделочные и строительно-монтажные работы на вновь возводимых объектах нельзя отнести к работам по ремонту.
У Н. М. Петрова не нашлось доказательств выполнения им работ «на объектах, связанных с проживанием граждан, предназначенных для обслуживания жилья» — то есть ремонт в «старых» квартирах он не делал.
Решение налоговой суды оставили в силе, налог предпринимателю придется доплатить.
Химичить с налогами вредно!
Когда к нам приходят на консультацию и на бухобслуживание предприниматели, применяющие патент, нередко между ИП и бухгалтером возникает примерно такой диалог:
Или вот такой диалог:
То есть некоторые предприниматели очень активно ищут пути, чтобы замаскировать один свой вид деятельности под другой – тот, что подпадает под льготу в виде патента.
Но как они это делают — обнять и плакать! Маскируют исключительно на словах. В лучшем случае разместят «правильную» оферту. Не меняют призывы на сайте, используют тексты договоров с покупателями-юрлицами (об этом как раз наш кейс про «строителя-ремонтника»), — и делают вид, что вот вообще никак не продают товар через свой интернет-магазин, а это «чисто витрина». : )
Если кто-то до сих пор считает, что «к маленьким не придут» — пусть заново перечитает кейс и огорчится. Чтобы набежало 2,1 млн УСН за 2 года, предприниматель должен иметь оборот всего лишь 35 миллионов за эти же два года. По 17,5 миллионов в год — это «ни о чем» для строительно-отделочной отрасли. И уж тем более для розницы.
Нужна консультация по по налогам?
Маскировать один вид деятельности под другой, попадающий под патент — распространенная, но недальновидная практика. Так делают, когда хотят «оптимизировать налоги» не совсем законным путем. Жизнь показывает, что на каждое хитрое отверстие у налоговой есть подходящий болт с левой резьбой. Таких умников вычисляют и накручивают им:
- налог по полной;
штраф за неуплату этого налога — 20%;
- пени.
Не верите? Читайте кейс ещё раз.
Думаете, что уж к вам-то налоговая не придёт? Перечитайте последнюю врезку — в ней есть мудрый совет о том, как законно получать ту же прибыль.
Не согласны? — Хотите обсудить этот кейс или у вас есть похожий? Велкам в камменты!
Согласны? — Ставьте лайк.
Может быть, все правильно написано, но что такое "курсы по питанию праной"?
А вот... :) Вообще в исходнике было "дыхание маткой" :) но коллеги убедили, что надо смягчить )) Питание праной - это примерно вот про это:
Человек, утверждающий, что способен длительное время обходиться без физической пищи и воды, или только без физической пищи. Синонимы: праноед, бретарианец - человек, которому для жизни нужен якобы только воздух. Саму философию такого образа жизни, соответственно, называют солнцеедение. (с) Википедия
Юридическая наука - это наука. Я вот не думаю, что ремонт в новой квартире (хоть после сдачи голых стен или whitebox'а) можно приравнивать к строительству, да хоть живут там люди или не живут.
Помочь человеку выиграть в суде, найти основания для пересмотра, уточнить как патент здесь противоречит - это не про юристов, которые:
...но с точки зрения закона это никакой не ремонт, это строительство, что логично."Логично, __та, потому как всё по закону."
Хотя если был смысл просто написать статью и засветиться, то вы, безусловно, справились.
- Я вот не думаю, что ремонт в новой квартире (хоть после сдачи голых стен или whitebox'а) можно приравнивать к строительству, да хоть живут там люди или не живут.
Вы лично можете думать всё, что угодно. Последней инстанцией является суд, который трактует юридическую науку так как он считает нужным. Предприниматель прошел все инстанции и даже в конституционный подавал жалобу, но не доказал, что постройка стен - это ремонт. За более полными аргументами рекомендую идти в первоисточник.
Вы вероятно считаете, что в судах сидят идиоты, которых может уболтать любой ушлый адвокат? Слава мирозданию - это не так. Судьи высших инстанций - умные, образованные люди с хорошим чувством права и с дословным знанием закона. Хотя, конечно, "паршивые овцы" и там встречаются. Редко.
- Хотя если был смысл просто написать статью и засветиться, то вы, безусловно, справились.
Был смысл рассказать предпринимателям, что думать. что если они на патенте или УСН, то к ним не придут - опрометчиво. Умные люди поняли, а остальные пытаются оспаривать содержание решения арбитражного суда в каммментах в статье на VC.