Директор одной, двух или более компаний открывает еще одну. Невинное по сути действие может быть расценено налоговой как попытка дробления бизнеса со всеми вытекающими, вплоть до уголовного преследования. Как этого избежать? Читайте пост.
Приветствую моих читателей! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Вы все слышали про загремевших блогерок: Блиновскую, Чекалину и Митрошину. По данным ФНС они недоплатили много налогов. Как же так получилось? — а всё очень просто, блогерки сделали дробление бизнеса.
Дробление бизнеса — это создание нескольких юрлиц/ИП не с целью вести реально разные бизнесы, а исключительно с целью уменьшения налогов. Неправомерное дробление бизнеса наказуемо.
Когда создание нового юрлица — дробление
Приведу два примера явно незаконного дробления бизнеса.
Пример 1
ИП Пироговская Анна Викторовна работает на УСН. Доходы растут, и вот она уже скоро перестанет влезать в лимит 251,4 млн. Анна оформляет свою племянницу как ИП Митрошкину на патенте. Пироговская передает Митрошкиной часть действующих клиентов чтобы не платить «лишнего».
Такие схемы налоговая вскрывает «на счет раз». Единственное, что может отсрочить преследование подобного семейного бизнеса — незначительность сумм, из-за которой инспекторы отложат до поры до времени раскрутку дела.
Пример 2
Генеральный директор ООО «Айронбой» Антон Старков в одиночку учреждает новое ООО «Айронбой-Софт». Принимает туда пятерых разработчиков из «Айронбой» и своего бухгалтера по совместительству. Генеральным директором в новом предприятии становится жена Антона — Наталья Романова.
«Айронбой-софт» получает аккредитацию в Минцифре и начинает применять льготный налоговый режим для IT-компаний. Деятельность нового юрлица — разработка и сопровождение информационных систем для ООО «Айронбой». На это заключаются договоры между двумя юрлицами Антона.
ООО «Айронбой-софт» получает следующие выгоды:
— освобождение от НДС;
— снижение ставки по налогу на прибыль до 3%;
— снижение страховых взносов до 7,6%.
ООО «Айронбой» при такой схеме имеет возможность учитывать в расходах сумму гораздо больше чем прежде, тем самым снижая НДС и налог на прибыль.
Вангую: этот «холдинг» проработает на таких условиях недолго.
Когда создание нового юрлица — не дробление
Друг вам предложил замутить совместный бизнес. У вас уже есть ИП на УСН, и вы с партнером решаете создать ООО — IT-компанию, которую аккредитуете, а через некоторое время планируете продать крупному игроку на рынке. Вы привлекаете в новый бизнес клиентов, при этом используете все льготы для IT-компаний, и да, платите за счет этого меньше налогов. Это не дробление бизнеса, потому что:
это новый бизнес;
добавляется партнер;
- в вашем текущем бизнесе не возникло за счет этого налоговой экономии.
Но такие четкие по трактовке ситуации встречаются довольно редко. Большинство дроблений часто балансируют на грани законности, отсюда возникает много вопросов
Предпринимателям обычно кажется, что «это не дробление, почему к нам привяжутся». Бухгалтеры часто дуют на воду и вообще запрещает создавать новые юрлица. Между двумя крайностями есть и третьи (чаще — юристы), которые вам всё разложат по полочкам со всех сторон, оценят риски в процентах и дадут обширную выкладку всей судебной практике, но открывать или не открывать юрлицо после их работы — всё равно непонятно. Что же делать?
Три совета по законному делению бизнеса
Мои три совета, как использовать дробление так, чтобы не наказали. Перечень неполный, но начните с этого:
1. Новая компания должна быть самостоятельной.
Не стоит выделять узкий аутсорсинговый процесс в отдельное юрлицо с теми же сотрудниками. Например, не стоит прямо выделять отдел бухгалтерии в новое ООО с идентичным штатом (хотя есть примеры, когда крупный монополист выделял бухгалтерию в отдельное юрлицо, и ему за это ничего не было).
Но можно создать новое ООО и назначить руководителем главного бухгалтера, а он под себя наберет новый штат. Или выделить отдел продаж в отдельное торговое юрлицо, а директора по продажам назначить генеральным, но манагеров нанять новых. Не запрещено через некоторое время оформить 1-2 сотрудника из предыдущей компании — примерно так стоило действовать Антону Старкову при создании «Айронбой-софт».
2. Инфраструктура компаний должна быть разной.
Разные базы СРМ — можно всем использовать систему с одинаковым названием, но сами базы или URLы баз должны быть разные. Разные офисы, номера телефонов, сайты, секретарши :) Высший пилотаж — разные бухгалтеры.
3. Руководители компаний должны быть разные.
Один и тот же учредитель — повод заподозрить схему ухода от налогов. В идеале и учредители должны быть разные, но иногда это может быть опасно с точки зрения управляемости и сохранности бизнеса.
Не буду спрашивать вас «а не дробите ли вы бизнес». Если у вас есть вопросы — задавайте в комментариях, постараюсь ответить всем.
Есть вопросы по аккуратному дроблению? Наши юристы готовы ответить в рамках стандартной консультации.
Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.
Тем не менее, много крупных оптовых компаний реализуют свой товар через ИП. Продают пол года, доходят до лимита, и оформляют договор поставки на новое юр. лицо.
К тому же, существуют такие сети, как "Галамарт", которые открывают магазины на своих сотрудников. И внимание ФНС они привлекли, когда в сети было около 300 магазинов.
Тот же СДЭК работает через ИП, и ничего, кому-то можно, а кому-то не очень ;)
Не потому, что это франшиза?
Ну, может быть, я их структуру бизнеса себе не представляю, наверное, смотря о каком сегменте бизнеса мы говоримся. Я понимаю, когда офлайн-точки организованы по франшизе, но я как клиент-юр.лицо , использую личный кабинет для заказов, был уверен в том, что я работаю с цельной компанией, а не с каким-то конкретным франчайзи.