Как правильно платить налоги с торговли на маркетплейсах

Как посчитать доход и сколько налогов платить.

Доход, полученный на маркетплейсе, сегментируется на следующие составляющие:

• полученный селлером на счет;
• комиссия маркетплейса;
• расходы маркетплейса, например: эквайринг, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, хранение, оплата услуг сторонних партнеров, НДС, который начисляется на комиссию и услуги маркетплейса и т.д.;

Зачем в доходах считать комиссии и расходы?

Они участвуют в формировании итоговой цены товара, а по общему правилу доходом признается всё полученное от покупателя (в рамках расчётов за товары). Поэтому во время отчётного периода, то в качестве налогооблагаемого дохода, по общему правилу, следует считать не чистую прибыль селлера (оставшуюся после вычета всех комиссий и расходов маркетплейса), а общую сумму выручки, полученную селлером до вычета комиссий и расходов маркетплейса.

Запоминаем: считаем не чистую прибыль селлера, а общую сумму выручки (до всех комиссий)

НАПРИМЕР: Вы продали 10 единиц посуды, по цене 1100 руб. каждая. Выручка от продажи составила: 1100 Х 10 = 11 000

Маркетплейс удержал из неё комиссию + расходы на хранение и доставку, в размере 3300 руб.

Чистая прибыль, полученная селлером на счёт = 7700

Однако налогооблагаемым доходом селлера (по общему правилу) будет считаться сумма в 11 000 руб., с неё и надо будет исчислить налог.

Обратите внимание: часто маркетплейсы сразу вычитают стоимость своих комиссий и расходов из дохода селлера.

Из-за чего случается так, что селлеры, использующие, например упрощённую систему налогообложения «Доходы» упускают этот момент или по ошибке повторно отнимают от полученной на счёт суммы комиссии и расходы маркетплейса. Таким образом уменьшают налоговую базу и недоплачивают в бюджет.

Перед началом исчисления подоходного налога убедитесь, вычел ли маркетплейс свои комиссии и расходы или нет.

Если у вас общая система налогообложения, то количество отчислений будет зависеть от того, какая у вас юридическая форма компании.

Для ИП:

Ставка для ИП составляет 13% или 15% (если сумма дохода превышает 5 млн рублей). Такой налог взимается с прибыли, то есть с разницы между выручкой и расходами.

Для ООО нужно заплатить два налога:

• Налог на прибыль для организаций. Ставка – 20% от прибыли организации.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). В данном случае ставка налога варьируется в зависимости от категории товара и может равняться 0, 10 или 20%. НДС включается в цену товара и по факту его оплачивает покупатель. Тем не менее расчетом и начислением НДС должен заниматься селлер.

Примечание. Налогообложение по ОСНО предполагает множество нюансов, которые невозможно рассмотреть в рамках обзора. Например, выбор метода учёта доходов / расходов и исчисления налога на прибыль, обязательная электронная отчётность по НДС, применение вычетов по этому налогу и другое.

Для малого бизнеса доступно использование упрощённой системы налогообложения. УСН бывает 2-х видов: применимый к доходам или применимый к доходам минус расходы.

УСН «Доходы»: Ставка налога зависит от дохода продавца (цифры актуальные на 2024 г.). Расходы не учитываются

• Если доход не превышает 199,35 млн рублей в 2024 году – надо заплатить 6% налогов от доходов
• Если доход превысит 265,8 млн рублей в 2024 году – надо заплатить 8%.

УСН «Доходы минус расходы»: Здесь нужно учитывать доходы и расходы продавца.

Сколько заплатить налогов? Вот формула:

(Доход - расход) * на актуальную ставку.

Ставки на УСН «Доходы минус Расходы» в 2024 году.

• Пониженная ставка – 15%
• Повышенная ставка – 20%

Нет. Торговать на патенте через маркетплейсы нельзя, потому что интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (так говорит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ).

Если вы зарегистрированы в качестве самозанятого, и ваш доход в год не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вы можете воспользоваться налогом на профессиональный доход при работе на маркетплейсе.

Важно: селлеры-самозанятые должны торговать только продукцией собственного производства. То есть они не могут пользоваться услугами наёмных работников или закупать готовую продукцию у поставщиков.

Ставка налога применяется к выручке, а не к прибыли. Напомним, выручка – это вся сумма продаж за отчётный период, без учёта расходов (например без учёта комиссий).

• Ставка налога при продаже товара физическим лицам составляет 4%;
• При продаже индивидуальным предпринимателям и организациям применяется ставка 6%;

Самозанятым считать налоги самостоятельно не нужно, этим занимается налоговая.

Самозанятый, работающий по налогу на профессиональный доход, обязан:

• Заносить каждую продажу в приложение «Мой налог», чтобы уведомить налоговую;
• Сформировать и отправить чек покупателю (это можно сделать в том же приложении)
• Оплатить в конце отчетного месяца сумму налога, рассчитанную ИФНС.

Автор: команда сервиса аналитики маркетплейсов EGGHEADS

#маркетплейсы #wildberries #налоги