Мы ничего не знаем о криптовалюте. А те, кто говорят, что знают - лишь делают вид.
Единственное, что точно известно в России на сегодняшний день - это то, что криптоактивы необходимо декларировать. Незнание этого может повлечь за собой такие последствия, как привлечение по статьям :
- отмывание денег (ст. 174 УК РФ). Минимальное наказание составляет 120 тыс. руб. или доход за период до одного года, максимальное — до семи лет лишения свободы плюс штраф.
- непредоставление информации об открытии/закрытии реквизитов, сведений зарубежного счета и/или движении средств на нем (ст. 15.25 КоАП РФ): от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей.
- непредоставление декларации 3НДФЛ (до 30 апреля) и неуплата или неполная уплата налога (до 15 июля) (ст. 122 НК РФ): штраф в размере 20% от суммы налога или 40% в случае умышленной неуплаты.
На данный момент на территории России действует закон ЦФА, который вступил в силу в начале 2021 года. Документ приравнивает криптовалюты к имуществу и вводит запрет на их использование в качестве платежного средства.
Теперь появилась необходимость подавать налоговую декларацию, в которой будет отражен сам факт владения цифровой валютой, а также сделки с ней. Это является условием судебной защиты таких операций. Согласно закону «О ЦФА», криптовалюту в России можно покупать, выпускать, продавать, совершать с ней другие сделки, но российским гражданам расплачиваться ею нельзя.
Операции с криптовалютами на сумму 600 тыс. рублей и более необходимо декларировать даже в случае отсутствия дохода согласно правилам «антиотмывочного» законодательства, которые вступили в силу 10 января 2021 года.
Например, при покупке одного биткоина по курсу $50 тыс. и дальнейшего падения монеты до $40 тыс. облагаемого налогом дохода нет, а сообщить в налоговые органы об этой сделке все равно придется, иначе штраф по статье 198 УК РФ (неуплата налогов), а также возможна уголовная ответственность в случае систематических нарушений.
В настоящий момент специальных правил налогообложения операций с криптовалютой не предусмотрено, в силу чего декларирование по применимым налогам должно производиться в общем порядке:
1. За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов.
Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выпискам с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту, а также пояснительную записку. В пояснительной записке описывается методика расчета дохода и демонстрируется цепочка транзакцией с адресами кошельков. При этом скриншоты переписки с обменниками или контрагентами на P2P-площадках в качестве документов не подойдут.
2. Доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях. Если Вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях.
3. До 15 июля оплатить налог в размере 13%, если общий годовой доход меньше 5 млн руб, или 15% с суммы, превышающей 5 млн.руб. Это в самом общем виде, на практике здесь могут быть индивидуальные нюансы.
4. При продаже криптовалюты, которой владели более трех лет, налог платить не нужно, но подать декларацию 3-НДФЛ - обязательно. В пояснительной записке стоит показать входящие и исходящие транзакции в блокчейне на ваш адрес в криптокошельке в качестве доказательства. Если будете подавать декларацию в 2022 году, то налог надо будете платить с крипты, приобретенной в 2018 году и позже.
Стоит принять во внимание, что в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты, например, в случае покупки «с рук» за наличные, налоговые органы могут отказать в учете расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов, то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты.
Статью подготовила рекрутер бутикового агентства “Поиск”