Великобритания – одна из самых благоприятных стран для ведения коммерческой деятельности, в первую очередь благодаря оптимальной системе налогообложения. Как ни удивительно, но у Британии довольно низкие ставки налогов по сравнению с другими государствами.
Если вы предприниматель, который планирует зарегистрировать свою фирму на территории Соединенного Королевства, то вам следует разобраться с тонкостями местной налоговой системы. В частности, с НДС.
Что такое НДС?
Каждый без исключения бизнесмен сталкивался с НДС. Налог на добавленную стоимость накладывается на товар или услугу (которые продают по цене больше их себестоимости). Оплачивается этот налог с кармана покупателя, но ответственность за перечисление в бюджет несет продавец. В Британии НДС называется VAT (value added tax).
Британские ставки НДС
20% - такая ставка НДС в большинстве стран. В Великобритании существует три вида ставок – 20,5 и 0%. Существует некоторые виды товаров, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.
Итак, по какой ставке облагаются те или иные товары/услуги? Давайте разбираться!
● Стандартную ставку 20% платят большинство предприятий, которые зарегистрированы на территории Королевства.
● 5% облагаются товары топливно-энергетической сферы, монтажно-строительные услуги и т.д.
● 0% облагается экспорт британской продукции. Это касается книг, пищевых продуктов, детской одежды и обуви.
Полностью освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость образовательные услуги, страхование, медицинские и социальные услуги, аренда объектов недвижимости, услуги по кредитованию.
Также, не платится НДС и на финансы, которые собирают на благотворительность и полученные от некоммерческой деятельности.
0% и освобождение от уплаты НДС: в чем разница?
Не все понимают в чем отличия между 0% и освобождением от уплаты НДС. Объясняем: 0% существует для тех видов товаров и услуг, которые подлежат налогообложению, но по факту как таковой надбавки к их цене нет. К примеру, нулевая ставка платится на товары из сферы торговли с государствами-партнерами из Европейского Союза, у которых также есть номер VAT.
А вот что касается полного освобождения от налога, то в таком случае запрещается делать надбавку на стоимость товаров и услуг, а значит и рассчитывать на то, что вам как предпринимателю вернут расходы из налога на добавленную стоимость.
Есть ли в Британии пониженная ставка VAT?
Фирмы с номером VAT, у которых налогооблагаемый оборот ниже 150 тысяч £, имеют право на сниженную ставку в размере 5%. Согласно этой схеме, налог на добавленную стоимость рассчитывается по обороту, а не по каждой операции в отдельности. Это было сделано специально для того, чтобы сократить время на учет налога.
Благодаря данной схеме получилось не только сэкономить время, но и меньше допускать ошибок в процессе расчета НДС. Однако, у фирм, которые работают по такой фиксированной сниженной ставки есть один минус. У них нет возможности вернуть НДС при осуществлении покупок.
Как получить в Британии номер VAT?
В первую очередь нужно иметь оборот (в год) в размере как минимум 85 тысяч £. Необходимо предоставить банковскую выписку для того, чтобы подтвердить это. Также, от вас потребуется подтвердить реальность бизнеса. Как именно? В Британии у вас должен быть офис. Иногда может потребоваться встреча директора фирмы с налоговым офицером.
Пакет документов для регистрации налогового номера
Для получения номера фирма должна предоставить следующую информацию:
- Регистрационное имя предприятия.
- Юридический адрес.
- Данные банковского счета.
- Описание коммерческой деятельности.
- Список товаров/услуг предприятия.
- Схемы закупок и реализации товаров/услуг.
- Приблизительный оборот поставок, облагаемых VAT.
- Копию паспорта директора фирмы.
- Страховой номер.
- Индивидуальный налоговый номер.
После того, как предприятие зарегистрирует номер VAT, оно берет на себя обязательство каждый квартал сдавать отчет.