Все страны мира обмениваются налоговой информацией. Как на фоне этого сохранить анонимность бизнеса и уменьшить налогово

Под анонимностью бизнеса нередко понимается уход от уплаты налогов, что во всем цивилизованном мире считается серьезным преступлением. Мы, безусловно, не ставим своей целью рекламировать это противоправное действие, и рассматриваем вопрос совсем под другим углом. В первую очередь, под анонимностью подразумевается защита бизнеса от «наездов» всякого рода криминала, а также от происков недобросовестных конкурентов и угроз коррумпированных чиновников.

Если же говорить о налогах, то их можно умело оптимизировать, не нарушая законы, а используя те или иные различия в фискальной политике разных стран. И об этом также будет идти речь в данной статье.

Современный мир становится все более объединенным. Пересекаются и переезжают люди, обмениваясь информацией, создаются международные корпорации, а бизнес давно стал интернациональным явлением. Учитывая это, практически все страны мира договорились о том, чтобы делиться друг с другом налоговой информацией. Таким образом государства защищают свои экономики от неуплаты налогов собственными гражданами.

Механизм этого обмена обеспечивается особым международным стандартом, разработанным Организацией экономического развития и сотрудничества (OECD). Выполнять требования этого стандарта обязуются все страны, подписавшие соответствующие договора (а это — большинство стран мира).

Глобальный и всеобъемлющий обмен налоговой информацией позволяет отслеживать и оценивать деятельность международных компаний, а также делает прозрачной экономическую и финансовую активность физических лиц — налоговых резидентов.

На практике механизм этого обмена прост. Если, к примеру, гражданин России открывает депозит в банке другой страны, или покупает акции иностранной компании, превышающие 10% ее стоимости, банк или другая финансовая организация сразу же уточнят его налоговое резидентство. В конце года будет составлен отчет по стандарту CRS, и до 31 мая следующего года отправлен национальным фискальным органам. Они, в свою очередь, автоматически передадут информацию налоговикам РФ.

Отсюда следует важный вывод: попадания в отчет можно избежать, если:

• Успеть доказать юридически, что вы уже потеряли резидентство своей родной страны.
• Подтвердить, что вы уже избавились от акций иностранной компании.

Здесь мы коснулись такого важного вопроса, как определение налогового резидентства. Его нередко путают с гражданством, но это совсем разные юридические и правовые понятия.

По принятым во всем мире стандартам, налоговым резидентом человек становится, если проживает в той или иной стране на законных основаниях не менее полугода (183 дня) в течение календарного года. Таким образом, если гражданин России будет проводить за пределами ее территории более 183 дней в году, он теряет право оставаться ее налоговым резидентом, хотя по-прежнему сохраняет родное гражданство.

Потеряв резидентство России, вы можете стать налоговым «подданным» другой страны, если у вас есть правовые основания проживать в ней от 183 дней в году. Таким образом, появляется возможность менять свое налоговое резидентство по своему выбору и усмотрению. Главное, сведения о смене своего резидентства нужно подать до 31 мая года, который идет за тем, в котором вы сменили свой налоговый статус.

В этой возможности скрываются два важных смысла. Во-первых, вы можете избежать попадания сведений о вашем бизнесе и финансах в страну со слабой правовой системой, где ваша компания может подвергаться всяческим опасностям.

Во-вторых, выбирая страну для налогового резидентства, вы можете подобрать ее так, чтобы ваши налоговые выплаты были минимальными.

Решая вопрос, не стоит забывать, что в этой стране вам придется жить не менее шести месяцев в году, иначе резидентство будет потеряно. Поэтому обращайте внимание не только на меркантильную сторону вопроса. Конечно, размер налогов, а также лояльность фискальной системы, имеют ключевое значение. Особенно важно, чтобы в стране действовал так называемый территориальный тип налогообложения. Он предусматривает, что вы будете платить налоги только на ту экономическую деятельность, которую проводите на территории страны. Доходы вне ее территории учитываться не будут.

Но также важно, чтобы жить в этой стране вам было комфортно. Берите во внимание все: климат и природные условия, удаленность от родной страны, уровень социальной инфраструктуры, характер коренного населения и его отношение к иностранцам. Также заранее уясните следующие моменты:

• будете ли вы заниматься в новой стране своим бизнесом?
• согласны ли жить здесь члены вашей семьи?
• удобна ли новая страна для учебы, карьерного роста для вас и ваших близких?
• насколько приветствуется в этой стране частный иностранный капитал?

Не стоит выбирать страны, известные как «серые оффшорные зоны», внесенные в черные списки международных финансовых организаций. Также не сама лучшая тактика — стремиться к полной анонимности своего бизнеса. Международное законодательство борется с этим явлением всеми доступными способами. Намного полезнее и важнее — быть прозрачным для фискальных служб, но при этом уверенным, что вся информация о вашем бизнесе и финансах будет использована только законным образом и в соответствующем правовом поле.

Примерно та же история с номинальными директорами и акционерами, которые используются как ширма для сокрытия вас как настоящего владельца компании. Этот прием нередко использовался в тех странах, где требуется, чтобы руководство компании состояло из коренных граждан. В наше время соответствующие службы в банках быстро выявляют настоящих бенефициаров. Поэтому куда лучше и современнее воспользоваться услугами профессиональных директоров.

Напомним: суть этой системы в том, что резиденты платят налоги только с доходов, полученных в пределах страны. К примеру, если ваш бизнес преимущественно в России, но более полугода вы живете в одной из таких стран, то ваш российский бизнес налогами не облагается.

К ним можно отнести Коста-Рику, Панаму, Никарагуа. Эти государства находятся в зоне теплого тропического климата, здесь шикарная, богатая природа и много туристических зон на побережьях океана. Жизнь в них дешевая, она предполагает много вариантов для активного и пассивного отдыха. Среди них Панама — наиболее развита экономически, а Никарагуа — самая бедная, к тому же долгое время считалась небезопасной для иностранцев. В последние годы здесь стало значительно спокойнее, усиленными темпами развивается туристическая отрасль.

Малайзия, Гонконг, Макао, Сингапур. Существенно отличаются между собой размерами и экономическим потенциалом.

Малайзия — самая крупная среди них по территории и населению. Ее природа удивительна и разнообразна. Страна обладает огромным экономическим потенциалом, быстро развивается, здесь есть чем заняться серьезному бизнесмену. Проживание дешевле, чем в Европе.

Сингапур долгое время называли «азиатским тигром». По сути, это огромный город, крупнейший финансовый и деловой центр Азии. Прекрасное место для развития инновационных стартапов.

Гонконг — также является огромным городом, административно входящим в состав Китая, но имеющим свои особые полномочия. Это крупнейший финансовый центр Азии, откуда удобно вести свои дела во многих ее регионах. Город удивляет мир своей современной урбанистической архитектурой. Это место, где всегда кипит жизнь, и встречаются различные культуры.

Макао — также особый административный город КНР, подобный Гонконгу. Город и его окрестности долгое время был колонией Португалии. Сейчас это известный «белый» оффшорный центр, а также один из мировых центров азартных игр. Налоговая политика Макао считается примером либерального фискального подхода.

Как пример, можно назвать Сан-Марино и Гибралтар. Первое — крохотное государство, анклав в Италии. Долгое время его экономика опиралась на банковское дело и широко использовала налоговую тайну. Сейчас, впрочем, делаются попытки отойти от такой модели.

Гибралтар, как и Макао с Гонконгом, представляет собой один город, граничащий с Испанией. В юридическом отношении это заморская территория Великобритании на материковой Европе. Оффшорное банковское дело занимает важную часть его экономики.

Конечно, мы упомянули только небольшую часть стран и регионов с территориальной системой налогообложения. Интересные подходы в этом смысле предлагают Португалия, Парагвай, некоторые страны Карибского бассейна. Чтобы правильно и выгодно оптимизировать свои налоги, повысить анонимность активов, следует прибегнуть к помощи профессиональных юристов, занимающихся этими вопросами.