В 2019 году в России начал действовать экспериментальный режим налогообложения для самозанятых физических лиц и ИП, который действовал только в нескольких регионах России. По состоянию на февраль 2021 года, самозанятым можно стать во всех регионах России без исключения. В рамках данного спецрежима самозанятые налогоплательщики обязаны уплачивать налог на профессиональный доход (НПД)в размере:
- 4% если услуги были оказаны физическому лицу
- 6% если услуги были оказаны юридическому лицу или ИП.
Согласно статистике, налоговый режим для самозанятых на данный момент крайне популярен среди граждан РФ и с каждым днем плательщиков налога на профессиональный доход становится все больше и больше. И, если говорить о пользе для бизнеса, то самозанятые могут быть полезны в части оптимизации затрат. Именно этому мы и посвятим данную статью.
1. Оптимизация зарплатных налогов бизнеса
При заключении договора с самозанятым безусловным плюсом является тот факт, что у работодателя отсутствует обязанность удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, а также производить выплаты в ПФР и ФСС, так как, как уже было сказано выше, самозанятые должны перечислять в бюджет налог на профессиональный доход.
2. Самозанятые будут крайне полезны для бизнеса с ярко выраженной сезонностью
Некоторые виды деятельности являются прибыльными в определенный сезон, в остальное же время либо выходят в ноль, либо же вообще являются убыточными. Ярким примером подобного является заведение общественного питания, расположенное, например, на горнолыжном курорте, где основновной наплыв посетителей приходится на зимние месяцы. Чтобы решить проблему уплаты налогов владелец заведения может оформить самозанятость, так как НПД не нужно уплачивать при отсутствии дохода. Однако этот способ подойдет для маленьких заведений, так как режим НПД имеет ограничения по годовому объему выручки и возможности нанимать сотрудников. Если же мы имеем дело с крупным заведением с большими оборотами и необходимостью привлекать работников, то в этом случае имеет смысл на «горячий» сезон привлекать работников-самозанятых. Такой способ очень выгоден также потому, что не придется каждый раз заключать и расторгать с сотрудниками трудовые договоры, а также не придется платить НДФЛ и страховые взносы, что значительно снижает расходы. Кстати, точно так же можно использовать самозанятых для бизнеса с увеличением количества клиентов в определенные временные промежутки (по вечерам или выходным).
3. Можно привлекать несовершеннолетних сотрудников
Этот плюс тесно связан с сезонным бизнесом. В сезон многие предприниматели зачастую сталкиваются с нехваткой персонала, особенно в летний период. В таких ситуациях выходом может стать прием на работу несовершеннолетних сотрудников, подростков, которые желают подработать в свободное от учебы время и могут быть оформлены как самозанятые (стать плательщиком НПД можно с 16 лет).
Теперь обратим внимание на некоторые риски, которые могут возникнуть при сотрудничестве с самозанятыми. На сегодняшний день в практике существует проблема переквалификации договоров гражданско-правового характера с плательщиками НПД в трудовые договоры. Поэтому при составлении договоров необходимо обращать особое внимание на описание оказываемых самозанятым услуг.