Словакия 🇸🇰
Продолжаю писать. Сегодня немного о налогах для бизнеса с уклоном в малый, в предпринимателей, так как именно малый бизнес это то чем занимается большая часть экономически активных граждан, регистрируясь в качестве предпринимателей.
В Словакии, как и в других странах можно зарегистрироваться в качестве предпринимателя / podnikateľ или можно учредить/ založiť фирму, чаще всего это S.R O.- аналог российского ООО.
Зарегистрировавшись предпринимателем, можно открыть счет в Словакии в одном или нескольких банках и вести деятельность как словацкий предприниматель. При открытии счета, нужно будет пройти небольшую банковскую проверку. Сегодня в условиях санкций, у россиян, желающих переехать в Европу, занявшись бизнесом, все ещё есть такая возможность.
Немаловажно, что российский гражданин, являясь ИП в Словакии не будет обязан уведомлять российскую налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП в порядке предусмотренном для КИКов- контролируемых иностранных компаний, т.к. предприниматель не подпадает под российское определение КИКа. Так же не нужно будет уведомлять налоговую в России об открытии предпринимательского счета в зарубежном банке, так владельцем счета является не налоговый
резидент России, а словацкий предприниматель.
В общем, открывается достаточно широкий простор для предпринимательского творчества.
Что же с налогами?
В Словакии нет специальных налоговых режимов, типа упрощенки, патента и т.д. Налоговая ставка при выручке в год до 100 тыс.евро -15%, все, что выше этой выручки 19%. НДС-20%. Но плательщиком НДС ИП, фирма становятся после достижения в календарной году выручки в сумме 49 790 евро. До достижения этой суммы можно добровольно стать плательщиком НДС, подав заявление в налоговую.
Как же живет и какие налоги платит малый бизнес, условный предприниматель в Словакии при таких ставках, которые заметно выше российских?
Поясняю.
Во первых есть две формы отчетности: обычная и паушальная. Выбрать можно любую. При обычной системе, налоговой базой является разница между Доходами и Расходами, которые документально подтверждены. При паушальной из Дохода автоматически ,без подтверждающих документов вычитается 60% Расходов, но не более 20 000 евро в год. Удобно при не очень больших оборотах, так проще вести бухгалтерию, заменьше бумаг.
Во вторых, в обоих случаях из полученной налоговой базы предпринимателя вычитается необлагаемый налоговый минимум- 4414 евро.
Полученная разница облагается 15% или 19% налогом ( см.выше).Небольшой пример.Допустим, доход предпринимателя в году составила 40 000 евро. При паушале затраты его составят 20 000 евро ( 60% от дохода, но не более 20 000 евро). Допустим документально подтвержденные затраты составили 24 000 евро. Налоговая база составит 40 000 - 24 000= 16 000 евро. Из неё вычитаем 4414 евро, получим 11586, которые будут обложены 15% налогом, что составит 1737,9 евро . Такой налог заплатит словацкий предприниматель при выручке в 40 000 евро в год, в нашем примере. Если налог привести к выручке, то реально это 4,34%. Если документально подтвержденных расходов больше, то и налог будет меньше. В Расходы, как и в России входят все затраты, связанные с бизнесом. В одном из предыдущих постов я писал о налоговых вычетах из налога к уплате , не из налоговой базы, а именно из суммы налога: вычет на детей, что так же снижает сумму налога к уплате. 250 евро в год на одного ребенка.Налоговая отчетность сдается один раз в год, до 31 марта. Можно подать заявление в налоговую и перенести период сдачи отчета до июля. Без санкций.Главное заранее подать заявление.На этом все.
P.S У фирм налогообложение немного отличается. Налог на прибыль 21%.
Evgenii Ariukh, CEO ISg,
+421911430568
А есть социальный налог и НДС, если на ИП получаешь IT доход по контракту из США?
а соц и мед налоги насчитываются на полный доход или на сумму с вычетом 20 000? можно пример?
Спасибо, полезно