Что выбрать: ООО или ИП?

В статье полностью разобрали ООО и ИП: от регистрации до ликвидации. Вы сможете оценить все плюсы и минусы каждой организационно-правовой формы и выбрать подходящую для вашего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо. С момента открытия бизнеса между вами как личностью и предпринимателем будет стоять знак равенства. ИП — это бизнес одного человека. Вы не сможете взять в долю партнера, продать ИП или переоформить на другого человека. ИП можно только закрыть.

ООО — это юридическое лицо. ООО может создать как один учредитель, так и несколько партнеров. Учредителями могут быть и другие компании. В этом случае нет слияния между бизнесом и физлицом. Учредитель может выйти из ООО, снова зайти, продать свою долю.

ИП отвечает за бизнес всем своим личным имуществом. ООО отвечает за долги только имуществом компании (подробнее в разделе «Ответственность ООО и ИП»).

Это самые основные отличия ИП и ООО.

Поэтому, если вы открываете бизнес с партнерами, не хотите рисковать личным имуществом и рассматриваете возможность продажи бизнеса, то выбирайте ООО.

В остальных случаях выбирайте ИП, потому что проще и дешевле получать прибыль с бизнеса, а также легче ликвидировать в случае неудачи.

Самый простой и удобный способ открыть бизнес — через посредников. Вы предоставляете необходимую информацию, а посредник выполняет остальную работу. Это можно сделать бесплатно (например, мы так делаем, а также большинство банков) при условии дальнейшего обслуживания у посредника.

Если вы хотите открыть ООО или ИП самостоятельно, то это можно сделать тремя способами:

1. Лично в налоговой. Расходы: оплата госпошлины 800 рублей для ИП, 4000 рублей для ООО. Если в ООО несколько партнеров, то обязательно личное присутствие каждого. Или можно оформить нотариальную доверенность на одного из партнеров.

2. Онлайн на сайте ФНС или Госуслуг. Для этого потребуется электронно-цифровая подпись, которая стоит около 3 000 рублей, а пошлину платить не нужно.
   

3. Через МФЦ полностью бесплатно.

Открыть ИП очень просто. Из документов нужен только скан паспорта и заявление о регистрации. Собираете документы и отправляете в ФНС.

С открытием ООО проблем больше. Вам нужно разработать и утвердить Устав общества, провести общее собрание участников ООО. Устав и протокол собрания нужно предоставить в ФНС.

Также для регистрации ООО нужен юридический адрес. И тут может возникнуть проблема. Чаще всего ООО арендуют помещения, и не все арендодатели готовы «прописать» юрлицо на своей территории. Тогда ООО приходится покупать юридический адрес.

Если вы покупаете адрес, где зарегистрировано много компаний, то привлекаете внимание налоговой. При регистрации сотрудники ФНС могут приехать в офис по указанному юридическому адресу. Если директора ООО не будет на месте, то в регистрации могут отказать.

После регистрации ООО вам нужно будет внести на расчетный счет компании уставный капитал (УК). Минимальный размер УК — 10 000 рублей. Уставной капитал используют для того, чтобы ввести деньги в ООО для покрытия первоначальных расходов на бизнес. Средства в УК учредители вносят пропорционально своим долям. Сумма УК и доли участников в процентном отношении прописываются в уставе общества.

Например, если в компании два партнера с равными долями 50% на 50%, то они имеют равное количество голосов. В случае спорного вопроса решение может быть не принято. Поэтому в уставе надо прописать правила принятия решений и распределения ответственности, чтобы бизнес не останавливался из-за разных мнений по ведению деятельности компании.

Также можно ввести деньги в компанию через процентный заем. Так учредитель может получать дешевые дивиденды, а компания уменьшать налог на прибыль или УСН 15% на сумму процентов.

При регистрации ИП или ООО необходимо выбрать систему налогообложения (СН). ОСН присваивается по умолчанию. Если вы выбрали другой налоговый режим, то нужно направить в налоговую уведомление о применении выбранной СН.

Подробнее про системы налогообложения.

При любом налоговом режиме у ИП и ООО будут обязательные платежи.

ИП должен платить страховые взносы за себя (40 874 рублей в 2021 году). Сумма обязательна к уплате, даже если ИП не ведет деятельность и выручка за год равна 0 рублей.

В ООО обязательно должен быть оформлен генеральный директор. Директору надо платить зарплату, удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы с зарплаты. Эти расходы можно регулировать. Например, применить такие способы:

• Назначить директору минимальную оплату труда (12 972 рублей).

• Устроить на неполную ставку, например на 0,2 ставки.

• Отправить в отпуск за свой счет. Но директор должен будет выходить из отпуска на работу хотя бы раз в квартал, чтобы подписывать документы и отчетность.
  

Ставки по налогу на прибыль для ИП и ООО будут отличаться. Например, на ОСН ООО будет платить 20% налога на прибыль от разницы между доходами и расходами. ИП на ОСН будет платить 13% НДФЛ от разницы между доходами и расходами. Если прибыль ИП за год превысит 5 млн рублей, то ставка будет 15%.

В остальном отличий нет.

Более подробно о налоговых ставка при разных СН читайте в нашей статье.

Также у ИП и ООО будут расходы по обслуживанию расчетного счета, ведению бухгалтерии, аренды офиса.

Кроме этого, у ООО могут возникнуть расходы по покупке юридического адреса, если нет возможности оформить адрес по месту аренды помещения.

Имущество ИП невозможно разделить на личное и для ведения бизнеса. Поэтому ИП отвечает за долги перед кредиторами всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Имущество, которое было приобретено до открытия ИП, тоже может пойти в счет погашения долгов. Неприкосновенно только то имущество, которое определено законом (Ст. 446 ГК РФ), например, единственное жилье, предметы домашнего обихода.

Например, у ИП в собственности 2 квартиры и автомобиль. Он закрывает ИП. Долги перед кредиторами составляют 10 млн рублей. Суд может вынести решение о продаже автомобиля и квартиры, чтобы выплатить долги кредиторам.

ООО несет ответственность перед кредиторами в пределах стоимости имущества компании (транспорт и недвижимость в собственности ООО, оборудование, запасы на складах и средства на расчетных счетах). Если имущества юрлица не хватает на покрытие долгов, то его могут объявить банкротом. Если кто-то из кредиторов, например, налоговая, обратится в суд с требованием погасить долги, то учредителя и участников ООО могут привлечь к субсидиарной ответственности (ст. 3 14-ФЗ от 08.02.1998 г.).

Субсидиарная ответственность дает право кредитору взыскать долг с другого обязанного лица, если первое лицо не может погасить долг.

Субсидиарка не ограничивается имуществом компании. Если учредителя привлекут к субсидиарке, то он будет отвечать по долгам компании своим личным имуществом.

Например, уставной капитал ООО 100 тыс. рублей, стоимость имущества 500 тыс. рублей, долг перед кредиторами 3 млн рублей. Кредиторы могут обратиться в суд и привлечь учредителя ООО к субсидиарной ответственности. Решением суда остаток долга в 2,4 млн рублей будет взыскан с учредителей ООО и лиц, которые принимали решения по ведению бизнеса.

Некоторые предприниматели убеждены, что привлечь к субсидиарной ответственности учредителей сложно, а их родственников практически невозможно.

Все изменилось с введением закона №-266 ФЗ от 29.07.2017. С 2017 года к субсидиарке можно привлечь любое лицо, если это лицо влияло на решения, которые привели компанию к банкротству.

Например, ФНС доначислила компании налоги в сумме 30 млн рублей. Учредитель срочно стал банкротить фирму, создавать новое ООО на другое лицо, распродавать имущество. Налоговая через суд привлечет учредителя к субсидиарной ответственности. Также ФНС может привлечь новое ООО, которое на бумаге никак не связано с учредителем.

Учредителю придется доказывать свою невиновность, потому что презумпция невиновности в этом случае не работает. По умолчанию учредитель считается виновным, пока не докажет обратное (п.2 ст. 61.11 №127-ФЗ от 26.10.2002).

Кредитор через суд может привлечь к субсидиарной ответственности любое лицо: и самого учредителя, и директора, и главного бухгалтера, и жену учредителя, если она контролировала его решения, и брата жены учредителя, если он влиял на решения жены учредителя. Круг лиц не ограничен (п.2 ст. 61.10 №127-ФЗ от 26.10.2002).

Если ООО ликвидируется, у него есть долги, а денег на погашение нет, то учредители должны оплатить долги за счет личных средств.

Подробнее про субсидиарную ответственность учредителя и директора в ООО.

ООО может получить инвестиции, если продаст долю в бизнесе. Инвестор станет соучредителем и будет регулярно получать дивиденды.

ИП может получить займ и будет выплачивать инвестору процент, который указан в договоре займа. Долю в ИП купить невозможно.

ИП может выбрать любую систему налогообложения. Самой выгодной обычно бывает патент.

ООО подойдут все налоговые режимы, кроме патента.

Если у вас ИП на УСН доходы или патенте без сотрудников, то вы можете обойтись без бухгалтера. Бухгалтерию можно вести самостоятельно, используя бесплатные сервисы банков. В остальных случаях вам потребуется бухгалтер.

Подробнее про выбор налогового режима можно прочитать в нашей статье.

ООО может вести практически любую деятельность. Например, ООО нельзя заниматься производством и ремонтом в сфере авиации, оружия.

Для ИП есть ограничения по виду деятельности. Например, ИП не может заниматься производством и продажей алкоголя (кроме пива) (п.1 ст.19 №171-ФЗ от 22.11.1995), производством лекарств (п.2 ст.45 №61-ФЗ от 12.04.2010, п.1).

Для ИП нет проблем и ограничений по выведению денег из бизнеса. Все, что заработал ИП — его личная собственность. Он может в любое время снять деньги с расчетного счета на свои личные нужды. Главное, чтобы не было задолженности по налогам и страховым взносам. Дополнительных налогов за вывод средств платить не надо.

Чтобы получить 100 000 рублей прибыли, ИП достаточно просто снять их с расчетного счета.

Для ООО ситуация другая. Все, что заработало ООО — собственность компании. Конечно, вы можете снять деньги с расчетного счета и потратить на личные нужды. Только бухгалтерия не примет к учету эти расходы, т.к. они не направлены на получение прибыли компанией — вы заплатите больше налогов. Либо бухгалтерия расценит снятие средств, как выплату зарплаты и доначислит НДФЛ со страховыми взносам.

Для получения прибыли с ООО есть два стандартных законных способа:

• Начислить и выплатить зарплату. С зарплаты надо будет удержать 13% НДФЛ и перечислить страховые взносы (стандартные расходы при выплате зарплаты).

• Выплатить дивиденды. Они выплачиваются с чистой прибыли компании после уплаты всех налогов. С дивидендов надо заплатить НДФЛ 13%, страховые взносы не уплачиваются. Периодичность выплат прописывают в уставе (ст. 28 №14-ФЗ от 08.02.1998). Но выплачиваются они не чаще 1 раза в квартал.

При разных налоговых режимах следует выбирать разные способы получения прибыли. При ОСН выгоднее выводить через зарплату. При УСН 6% через дивиденды, а для УСН 15% практически нет разницы (таблица с расчетами).

Если срочно понадобятся деньги с ООО, то их можно вывести с помощью выдачи средств под отчет или выдачи займа учредителю от компании.

Если вы берете деньги под отчет, то обязаны их потратить на нужды компании и предоставить подтверждающие документы (чеки, накладные, акты). Если документов нет, то деньги придется вернуть.

Если вы оформляете займ от компании, то обязаны выплачивать проценты за пользование и возвращать тело займа. Это как получить кредит в банке.

В обоих случаях, если вы не возвращаете деньги в компанию, то они будут расценены как выплата зарплаты. Значит будут доначислены НДФЛ и страховые взносы, а это дополнительные расходы.

Продать ИП или переоформить его на другого человека нельзя. При этом можно продать имущество.

Продать ООО можно и по долям, и полностью. Процедура продажи должна быть прописана в уставе.

Ликвидировать ИП гораздо проще и дешевле, чем ООО. Никаких особенных знаний не нужно. Закрыть можно самостоятельно. Процедура займет 1-4 недели.

Для закрытия ИП нужно погасить все долги (налоги, штрафы, пени, задолженность перед контрагентами) и подать в ФНС заявление о закрытии ИП. Если вы закроете ИП с долгами, то вам потребуется погашать долги за ИП уже в статусе обычного физического лица.

Ликвидации ООО процедура сложная и длительная. Для выполнения всех мероприятий вам нужен бухгалтер и юрист. Процедура займет 4-6 месяцев.

Для выполнения ликвидации можно привлечь юридическую компанию. Стоимость услуг от 20 до 100 тысяч рублей.

Выбирайте ООО, если:

• Открываете бизнес с партнерами.
• Не хотите отвечать по долгам личным имуществом.
  
• Ваши контрагенты работают только с юрлицами.
  
• Нужны инвестиции.
  
• Планируете продавать бизнес.
  

В остальных случаях выбирайте ИП, потому что проще и дешевле получать прибыль с бизнеса, а также легче ликвидировать в случае неудачи.

Некоторые предприниматели открывают ООО вместе с ИП и распределяют потоки денег, а также клиентов. Через ООО пропускают расходы, а через ИП получают прибыль (дешевле, чем с ООО) — это простейший способ структуризации бизнеса. Такую структуру нужно делать аккуратно.

По структуризации нужно соблюдать правила работы: не пользоваться общими ресурсами, не оказывать услуги самому себе (100% вызовет вопросы у налоговой), сохранять логичность существования связки ООО+ИП.

Материал подготовили S4 Consulting.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.