Какие налоги больше всего кормят бюджет РФ?

Какие налоги дают больший вклад в бюджет? Почему Москва пирует? Действительно ли Москва живет хорошо за счет регионов? Разбираемся в статье.

Если взглянуть на федеральный бюджет РФ, то основной вклад в доходы бюджета вносят нефтегазовые налоги и НДС:

• Общие налоговые доходы = 25,2 трлн
• Нефтегазовые доходы = 9 трлн (35,7%)
  
• НДС внутренний + импортный = 5,5 + 3,7 = 9,2 трлн (36,5%)

На НДС даже приходится большая доля поступлений в бюджет (36,5%), чем на нефтегаз (35,7%).

В федеральный бюджет входят доходы только от федеральных налогов: НДС, нефтегаза, табачных акцизов, 3% налога на прибыль (3% уходит в федеральный бюджет, 17% в региональный), часть средств от алкогольных акцизов направляется в федеральный бюджет (здесь полный список).

В региональный и местный бюджет входят доходы от НДФЛ (85% региональный и 15% местный), налога на прибыль (17%), УСН, транспортный, имущественный, земельный и др (доходы регионального и местного бюджета).

Если взглянуть на консолидированный бюджет РФ (включает в себя федеральный, региональный и местный), то:

• Общие доходы = 48,1 трлн
• Нефтегазовые доходы = 9 трлн (18,7%)
  
• НДС внутренний + импортный = 5,5 + 3,7 = 9,2 трлн (19,1%)
  
• Налог на прибыль = 6,1 трлн (12,7%)
  
• НДФЛ = 4,9 трлн (10,2%)
  
• Страховые взносы = 9 трлн (18,7%)
  

Страховые взносы (18,7%) дают такой же вклад, как нефтегаз (18,7%) и НДС (19,1%).

А доля налога на прибыль в доходах бюджета даже больше, чем внутренний НДС (6,1 млн против 5,5 млн).

Если учесть потенциальный доход бюджета от обеления серой зарплаты, то доходы бюджета по НДФЛ и страховым взносам увеличатся на ~1 и ~2 трлн рублей соответственно, то тогда страховые взносы будут самой жирной статьей налогового дохода (по определению страховые взносы не являются налогом, хотя фактически их можно назвать налогом).

Бюджет государства на 28,9% пополняют зарплатные налоги. С учетом серой зарплаты эта доля составит 33%, что больше почти в 2 раза, чем доход от нефтегаза или НДС.

Однако нефтегаз создает рабочие места и цепочки производства, которые увеличивают доходы государства по всем остальным налогам. Так что совокупное влияние нефтегаза на доходы бюджета все же больше 18,7%. Точно просчитать очень сложно, но по ощущениям кажется, что это цифра около 25%.

Если же рассматривать бюджеты субъектов (например, Москвы), то картина будет следующая:

• Налоговые доходы = 2,9 трлн (6% от консолидированного бюджета РФ)
• НДФЛ = 1,4 трлн
  
• Налог на прибыль = 1,1 трлн
  
• Поступления от УСН, патентов и СЗ = 167 млрд
  
• Прочие налоги = 290 млрд (торговый сбор, транспортный налог и т.п.)

Доля доходов от НДФЛ и налога на прибыль составляет 48% и 38% соответственно.

По налоговым доходам Москва — лидер среди всех субъектов РФ, что неудивительно: много людей, много компаний, большие зарплаты.

Например, доходы Санкт-Петербурга за 2021 год составили 850 млрд рублей. Меньше, чем поступления от налога на прибыль в Москве.

А налоговые доходы Ярославля составили скромные 8 млрд (дотации, субсидии и субвенции составили 16 млрд, в 2 раза больше, чем налоговые доходы города).

Москва — нереальный жир по налоговым поступлениям в сравнении с регионами. Причина одна: крупный бизнес сосредоточен в Москве (порядка 300 из 500 самых крупных компаний в РФ зарегистрированы в Москве). А значит они платят налог на прибыль и НДФЛ в местный бюджет, открывают офисы, нанимают на работу людей, люди тратят зарплату, бизнес вкладывает деньги и экономика начинает крутиться.

При этом Москва является одним из крупнейших доноров в федеральный бюджет — 1,87 трлн Москва перечислила в федеральный бюджет (при 180 млрд поступлений из федерального бюджета). Лидер — Ханты Мансийский автономный округ (нефтянка) с отчислениями в федеральный бюджет в 3,75 трлн рублей.

Некоторые государственные деятели предлагали «раскидать» офисы крупных компаний в разные регионы от Калининграда до Владивостока, чтобы крупный бизнес создавал рабочие места и платил налоги в местный бюджет. Но дальше высказываний дело не пошло.

Это логично. На крупный бизнес сильно влияет политика, а значит нужно быть как можно ближе к телу влияния. Плюс в регионах намного хуже развита инфраструктура, а значит крутых специалистов будет сложно привлечь к работе в какой-нибудь Челябинск. Но инфраструктурные проблемы менее значительны, чем централизация власти.

Поэтому фразу «регионы кормят Москву» (на самом деле это не так) логично перефразировать в «централизация власти кормит Москву».

Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.