Как и куда релоканту оплачивать налог. Часть 2

В первой части — вот тут — мы разбирались, куда и как платить налог, если ты был трудоустроен по ТК РФ или работал по ГПХ как физлицо, но уехал за границу. А в этой статье мы рассмотрим релокантов-самозанятых и ИП.

Всем привет, мы сервис для работы и расчетов с внештатными исполнителями MadeTask, помогаем бизнесу работать с фрилансерами по всему миру, а фрилансерам получать оплату из другой страны на карту практически любого банка в местной валюте.

С самозанятыми все достаточно просто. Итак, согласно ФЗ-422 от 27.11.2018 г платить НПД имеют право:

Что касается местонахождения самозанятого, то это может быть как территория России, так и за ее пределами — согласно письму ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@, самозанятый может либо сам проживать в РФ, либо работать с российскими заказчиками. Суть одна — налог в 4% и 6% для него останется прежним.

Вспомним программиста Андрея из прошлой статьи и представим, что он работает как самозанятый и заключил с «Ромашкой» не трудовой договор, а ГПХ. Когда он переехал в Турцию, продолжил работать с российской компанией. Значит, он и дальше будет платить 6% от дохода, полученного от «Ромашки».

Для тех, кто платит НПД, есть один существенный минус — эта форма не входит в соглашение о двойном налогообложении. Это разъяснила ФНС в своем письме от 20 октября 2020 г. N 03-08-06/91252. Те самозанятые, которые платят с российских доходов, но проживают в другой стране, обязаны платить еще и по месту проживания.

Андрею нужно обратиться в турецкую налоговую и узнать, как оплачивать налог там, ведь соглашение о двойном налогообложении на НПД не работает.

Когда Андрей перестанет работать с «Ромашкой» и другими заказчиками из РФ, он будет полностью освобожден от уплаты налога в РФ, останется только турецкий налог.

Сниматься с учета в ФНС как самозанятый вовсе необязательно. Режим НПД предполагает, что можно просто не платить налог, если не получаешь доход, и жить спокойно.

При переезде стоит указать новый регион действия НПД. В приложении «Мой налог» нельзя выбрать другую страну, поэтому лучше выбрать регион, в котором находится основной заказчик. Регион менять можно только один раз в год.

Андрей проживал в Екатеринбурге, а «Ромашка» находилась в Москве. У него в приложении был отмечен Екатеринбург. После переезда в Турцию Андрей установил в качестве региона Москву — по месту нахождения «Ромашки».

Вот с ИП ситуация чуть сложнее и во многом зависит от российской формы налогообложения.

Для всех ИП, которые находятся на УСН, АУСН, ЕСХН, практически ничего не меняется. Эти спецрежимы позволяют быть нерезидентом, но сохранять статус ИП, платить налог по привычным ставкам и сдавать отчеты в те же сроки.

С остальными режимами сложнее.

На ОСНО важно, сохранил ли ИП резиденство или нет.

ИП-резиденты платят свою обычную налоговую ставку в Россию, но при этом нужно считать не только российских, но и иностранных заказчиков.

Наш Андрей открыл ИП в России и работал с «Ромашкой». Он только месяц назад переехал в Турцию, поэтому еще считается налоговым резидентом РФ. Поэтому он платит налог с дохода от «Ромашки» и от турецкой компании.

Если ИП находится на ОСНО и работает с российскими заказчиками, то при потере резиденства РФ его ставка НДФЛ возрастает до 30%, как гласит ст. 209 НК РФ. Но зато не платит с дохода от иностранных заказчиков.

ИП на патенте имеют право вести бизнес только в определенном регионе. Здесь ситуация будет схожа с самозанятыми. Если ИП имеет заказчиков на территории своего региона, то он сохраняет патент. То же самое с сотрудниками — если они присутствуют в регионе, патент остается. Тогда все налоги и ставки сохраняются.

После потери резиденства действует тот же принцип: есть заказчики в России, платишь с них обычную ставку. Нет российских заказчиков, патент снимают, ничего не платишь в РФ, только в стране пребывания.

Когда ИП переехал, ему не нужно сообщать о самом факте переезда. Но вот о потере резиденства — обязательно. Это повлияет на налоговую ставку.

Если не посчитать дни пребывания за границей и не сообщить о смене статуса резидента, то ФНС оштрафует на 20-40% от неуплаченной суммы налога — ст. 122 НК РФ.

У самозанятых особых проблем нет: работаешь с заказчиками из РФ — платишь НПД, не работаешь — не платишь.

В случае с ИП нужно либо закрывать его совсем, либо переходить на УСН или НПД — так можно будет не высчитывать время для потери резиденства, а просто платить налог во время как и в России.

Если ИП принял решение закрыть свой статус, но продолжить работу с разными заказчиками, ему подойдет сервис MadeTask:

Спасибо за прочтение!