Потеря налогового резидентства РФ и адский подоходний налог. Удаленщики и бизнес взялись за голову
Многие наши сограждане, экстренно покинувшие страну в сентябре 2022 года, столкнутся с проблемой потери налогового резидентства уже в марте 2023 года (при условии, что не выезжали за границу в предыдущие месяцы). Работодатели также начинают активно заниматься вопросами правильного налоогообложения своих удаленных сотрудников. В целом, картина не очень веселая, но давайте обо всем по-порядку.
Исходные вводные:
Стандартная ставка НДФЛ – 13-15%
Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%
183 дня за пределами своей страны – и вы теряете налоговое резидентство
Когда происходит переход на ставку 30%?
Как только суммарно вы провели за границей больше 183 дней за прошедший год. Причем год не календарный!
Например: чтобы понять какой налоговый режим должен быть применен к вам в декабре 2022, вы должны посчитать сколько дней в общей сложности вы провели за границей с декабря 2021 года. И так каждый месяц. Как только количество дней перевалит за 183 – поздравляю, теперь вы должны будете отстегивать в казну практически треть своих доходов.
И здесь есть 2 крайне неприятных момента:
– НДФЛ 30% будет распростаняться не только на зарплату, но и на все другие доходы (продажа авто или недвижимости, ценных бумаг и т.д)
– Налог будет пересчитан с начала календарного года, даже если в предыдущие месяцы вы были резидентом.
С месяца утраты статуса налогового резидентства дополнительно (без заявления сотрудника) удерживается сумма НДФЛ (но не более 20% от ежемесячной зарплаты).
Единственный плюс в этой истории заключается в том, что когда (и если) вы станете вновь налог резидентом РФ, система будет работать и в обратную сторону, то есть вам пересчитают НДФЛ в сторону уменьшения за весь календарный год.
Вопросы налогового резидентства – больная тема не только для работников, но и для бизнеса. Достаточно много компаний идет на встречу своим удаленщикам и позволяет им работать из-за границы, но потом сталкивается с рядом проблем:
1. Как отследить, когда работник утратит налоговое резиденство?
Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица, исчисления и уплаты налога в соответствии с его налоговым статусом лежит на Работодателе. При неверно определенном статусе и некорректно определенной в связи с этим ставкой НДФЛ, может возникнуть ситуация, когда с работника удержан НДФЛ в меньшем или, наоборот, большем размере. Все данные по исчисленному и удержанному налогу отражаются в отчетности, которая отправляется в налоговую инспекцию Работодателем. В этом случае возникает риск применения штрафных санкций за недостоверные сведения в отчетности.
2. Как удержать ценные кадры?
Благими намерениями вымощена дорога в ад, как говорится. Пошли на встречу сотрудникам, разрешили работать из-за границы, а потом раз – и этот самый сотрудник теряет треть своей зарплаты, и это нехило снижает мотивацию, да и лояльность. У компании, естественно, и так денег в обрез, чтобы повышать зарплату таким удаленщикам. Не говорю уже о том, что это как минимум нечестно по отношению к другим членам команды, которые исправно ходят в офис. Тут в голову удаленщика приходит логичная идея: нужно найти новую работу и устроиться туда в качестве самозанятого. В текущей компании перейти на самозанятого нельзя, так как работодатель имеет право нанимать своих бывших сотрудников самозанятыми только, если с момента увольнения прошло 2 года. И вот наши ценные кадры уже активно изучают рынок труда и ходят на зум собеседования.
Во всей этой истории есть только одно более-менее удобное (правда не для всех) решение:
Работодатель и сотрудник подписывают доп соглашение, в котором говорится, что сотрудник работает из-за рубежа. С этого момента работодатель перестает вообще удерживать НДФЛ, а уплата налогов остается на совести сотрудника. Пока он еще налоговой резидент, должен будет отчитаться о доходах в налоговую самостоятельно, а как только этот статус будет утерян, то и обязанность отчитываться вместе с ним. Главное – придется стать законопослушным налогоплательщиком в новой стране проживания.
Если вы столкнулись с такой же проблемой, то поделитесь, что думаете по этому поводу. Поддерживает ли вас ваша компания в этой ситуации?
Комментарий недоступен
Что за бред. 13% платит как раз фирма. Ты хоть платил САМ с зарплаты налог? Ты получаешь уже итоговую ЗП со всеми вычетами и всё. никто никогда не считал 13% и не шел платить.
Всё верно в статье описано. Гемор у фирм сейчас наступит.
Раскачиваете, товарищ
Такой подход разгибает скрепы. Лишние вопросы государству не нужны.
я скажу на что, поскольку отслеживать сбор налогов с каждого гражданина отдельно гораздо более трудозатратный процесс, то налоги пойдут на кратное увеличение штата налоговой службы
а в чем проблема перевести работников на ИП или самозанятость? Все налоги он сам заплатит удаленно и декларацию подаст
Проблема в том, что:
а) подмена трудовых отношений гражданско-правовыми - это нарушение ТК РФ = штрафы и доначисление взносов им налогов
б) как написано в статье, нанять вывшего работника в статусе самозанятого можно лишь спустя 2 года с его увольнения, иначе также штрафу и доначисление налогов и взносов
в) не позволяет корп этика и не все сотрудники согласны на такую схему, что вполне понятно, ибо ИП имеют меньше соц гарантий (оплачиваемые отпуска, больничные и т.д.)
1. не всем фирмам удобно так работать. даже в плане сокращения налоговой базы для себя. я работаю в айти фирме, и для сохранения статуса айти - нам нужны работники в фирме. а не договора с ИПшниками.
2. перекладывать уплату налога на работника? кто из работников согласится на это?
Открываешь контору зарубежом с счетом где-нибудь в Казахстане или Беларуси. Платишь бабки за разработку туда, а она уже сотрудникам. Причем обычно без вообще каких-либо налогов так как сотрудник не находится в стране компании под зп. Еще лучше вариант если компания на партнере.
Кто поумнее, в итоге что-то подобное и сделает. В любом случае, государство только потеряет в деньгах.
Но вся эта движуха не ради денег, а для того, чтобы сказать "уехали? вот и не возвращайтесь".
А на входе платишь 20% ндса.. (Импорт софта).
Ну вариант, но может и прилететь за него
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/8184109/
Не все так плохо с продажей имущества (квартиры и авто).
Думаю, если уезжаешь на ПМЖ, то лучше найти местную работу - поможет "акклиматизироваться" и завести новые знакомства, перенять культуру. И лучше заранее найти, до переезда, через самостоятельно или специальные сервисы, например https://relojob.com/
Интересно, а как кто-то узнает о потере резидентства, если сам не доложишься?
Никак. Это как с мобилизацией, на честных дураков рассчитано.
У налоговой вроде бы хорошо налажено сотрудничество пограничниками.
Комментарий недоступен
Меня налоговая автоматически сняла с учёта после шести месяцев, но я ИП
Полгода - срок предостаточный, чтобы найти работу за рубежом.
С данной проблемой сталкиваются те, кому за рубежом ловить нечего (неконкурентоспособны на зарубежных рынках труда). Или кто-то всерьез рассчитывает прожить с подобной финансовой пуповиной всю жизнь?
Ну кто-то реально уехал переждать, пока всё закончится. У меня два сотрудника в Казахстане, например, по такой логике.
И да, закончиться это может совсем нескоро, но у людей нет планов совсем эмигрировать.
Не стоит забывать, что есть ряд профессий, которые завязаны на язык
а если ты как ИП оформлен? все равно 30% ?
На ИП УСН 6% нет никаких проблем и НДФЛ не оплачивается.
На патенте чуть посложнее, налоговая может задать вопросы к месту заключения договора (тебя не было в стране, а ты пишешь, что место заключения твой регион получения патента).
Денег нет, но вы держитесь
Комментарий недоступен
этот год был непростым
последняя нервная клетка меня держит, но ее не на долго осталось
Получается если уехал после 21 сентября 2022, вернулся в России 5 января 2023 на пару дней, а потом опять уехал. То момент отсчёта будет с 1 января 2023 года?
Не стучите государству на себя и не заморачивайтесь всей этой фигнёй.
Комментарий недоступен
А сохраняется ли обязательство отчисления в фонды при потере резидентства?
И можно ли, условно, просто перейти на договор гпх?
Речь только по трудовой договор?
Я правильно понимаю, что если я уже работаю по ГПХ и временно нахожусь в Казахстане, то можно не париться?