Обналичивание средств: серая или сомнительная сторона бизнеса

Решил затронуть серый аспект наличных в малом бизнесе – обналичивание.

В данном посте не хочу затрагивать морально-этическую сторону вопроса: долг перед обществом, честный бизнес или социальная необходимость. Пусть это останется на внутреннем размышлении предпринимателя. Юридические аспекты ответственности тоже пропущу, потому что не юрист. Но хочу отметить, что в уголовном кодексе нет такого термина как «обналичивание» или схожего понятия. Соответственно нет статьи и установленного ей наказания. Зато есть другие, не менее интересные, статьи:

• Нарушение правил работы в сфере предпринимательства (171)
• Фиктивный оборот бумаг для сокрытия незаконных сделок (173)
• Уклонение от выплаты налогов (198, 199)
  
• Подделка документации (327)

за которые можно получить не только штраф, но и реальный срок.

В посте хочу немного порассуждать о технической стороне вопроса.

О масштабности и «трех копейках», на всякий случай напомню, что согласно ФЗ №209-ФЗ от 24.07.2007 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

Эта цифра приведена в какой-то из редакций. Я, честно, не запомнил в какой именно – если потребуется пруф, то обязательно найду. Но самая актуальная была от 28.06.2022. То есть малые предприятия не такие уж и малые на самом деле.

НДС сейчас 20%, а стоимость обналички в районе 15,5%. Для ровного счета возьмем 15%. То есть стоимость приобретаемой выгода от деятельности, попадающей под нарушение налогового законодательства, равна 5%.

В интернете можно найти данные, ссылаемые на Росстат за 2020й год по предприятиям малого бизнеса, где выручка фигурирует в районе 25 трлн. рублей на примерно 100 тыс. предприятий. То есть в среднем предприятие малого бизнеса зарабатывает около 250 млн. в год. Значит, что стоимость выгоды от нереализации риска в абсолютном выражении составляет примерно 12,5 млн. рублей. Но так как вероятность, оказаться незамеченным полного вывода всей годовой выручки в 250 млн. рублей, около нуля – то, скорее всего, цена вопроса значительно сократится.

За возможность получить дополнительный доход в 6 млн. рублей предприниматель ставит на кон бизнес с оборотом в четверть миллиарда и собственную свободу.

Но все эти размышления о вероятности риска, возможности дополнительного дохода и прочее – всего лишь теоретические рассуждения о сферическом коне в вакууме. Расцвет популярности обнала пришелся на 90е годы. В те времена многое можно было оставить незамеченным. Сейчас АСК НДС-2, которая является частью автоматизированной информационной системы ФНС «Налог-3». Смешно подумать, что интеллектуальное выстраивание цепочек движения денег между юридическими и физическими лицами, расчетов НДС и прочих автоматизированных контролей, сможет пропустить прыжки денег через фиктивные организации.

Поэтому вывод всей басни таков: если вы все еще обналите, то это вовсе не значит что вы или ваши партнеры такие хитрые. У налоговиков есть дела поприоритетнее. Поэтому если хотите продолжать бизнес, то, пока вами не заинтересовались, меняйте структуру работы и уходите от сомнительных схем. Заработок в пару процентов от оборота не стоит того чтобы бизнес, который вы создали, в одночасье рухнул под тяжестью штрафов.