Из того, что вижу вокруг:
1) банки по 115фз лютуют куда больше, чем налоговая
2) налоговая реально видит все движения денежных потоков между контрагентами. Я когда первый раз увидел как выглядит дерево, то прям удивился. И на этом дереве все помечены так или иначе. Одним взглядом видно и серые и черные компании. Другое дело, что это особо никого не интересует из налоговой. Возможно - до поры, до времени)
3) если, грубо говоря, кто-то в третьем колене схлопывается по НДС, то ФНС придет к тому, у кого есть деньги. Не к серой/чёрной компании, а к белой. К начальному звену всего этого и у именно у кого есть реальная деятельность и деньги на счету. Доказывать, что ты не осел - может быть дороже. Меня вообще так в ФНС вызвали и в коридоре до комиссии все на пальцах приватно объяснили по последствиям: если не признаю, то выездная проверка. Если признаю, то без штрафа оплачиваю задолженность.