С 2020 года на счета (во вклады) физических лиц — валютных резидентов РФ в иностранных банках могут быть зачислены без ограничений деньги от нерезидентов при условии, что банк расположен на территории страны-члена ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается с Россией финансовой информацией в автоматическом режиме.
Это правило установлено ФЗ-265 «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств».
По закону список таких стран будет публиковаться и регулярно обновляться на сайте ФНС России. До конца года Россия должна обменяться данными с 92 странами.
Список стран-членов ОЭСР можно увидеть тут:
А список стран-членов ФАТФ — тут:
Это изменение означает, что теперь валютные резиденты РФ смогут свободно зачислять на свои счета (во вклады) в иностранных банках деньги от нерезидентов по любым основаниям без каких-либо ограничений. Сейчас существует ограниченный перечень способов зачисления денег на иностранный счёт (во вклад):
В качестве страшилки в последнее время приводится вот такой кейс, где Алексей Ермаков неправильно зачислил деньги на счёт в армянском банке и получил от ИФНС России № 7 по Москве штраф в 130 млн рублей:
К сожалению, для многих стран ограничения всё же сохранятся. В их числе США и Великобритания (с высокой долей вероятности).
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист.
В этом деле списков аж четыре.
Ссылки на списки стран ОЭСР и ФАТФ есть в статье.
Официальный список стран, с которыми идет обмен, находится вот тут - https://340fzreport.nalog.ru/html/sites/www.340fzreport.nalog.ru/doc/CRS784.pdf
И есть еще список - перечень государств, не обеспечивающих обмен http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_317757/4dd34ac435131c0549a046070f8ae050880c3e6f/
В новом валютном законодательстве последний список явно не упоминается (он упоминается в законе о КИК), но можно предположить, что со странами, которые в нем есть, тоже будут проблемы. Сейчас я не нашел стран, которые были бы членом ФАТФ или ОЭСР и одновременно были в двух последних списках. Но в будущем такая коллизия возможна - например, если Великобритания добавится в список необменщиков, но останется и в списке обменщиков (они не взаимоисключающие). К слову, в законодательстве о КИК этот момент прописан лучше.
Последний список имеет узкое применение именно в рамках законодательства о КИК. Например, по общему правилу нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании облагается в РФ налогом на уровне контролирующего лица.
В некоторых случаях нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения в РФ. Например, при определенном уровне эффективной ставки налогообложения доходов такой иностранной компании; или если речь идет о банках, страховых организациях или эмитентах обращающихся облигаций.
Нераспределенная прибыль таких КИК освобождается от налогообложения, только если постоянным местонахождением такой КИК является государство, с которым есть международный договор РФ по вопросам налогообложения, кроме государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Поэтому, на мой взгляд, этот список не имеет значения для целей валютного регулирования.