Московская налоговая оштрафовала предпринимателя на 127,5 млн рублей из-за кредита в зарубежном банке Статьи редакции
Алексей Ермаков сам отчитался перед ФНС об иностранных счетах. Он не знал, что нарушает валютное законодательство.
Налоговая инспекция №7 по Москве оштрафовала на 127,5 млн рублей предпринимателя Алексея Ермакова из-за получения кредита в зарубежном банке. Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на материалы дела.
В 2017 году бизнесмен взял кредит на 170 млн рублей в «Юнибанке» в Армении на покупку доли в местной компании. Деньги он получил на счёт в том же банке. Налоговая инспекция №7 по Москве узнала о сделке из предоставленного Ермаковым отчёта и оштрафовала его на 75% от суммы операции: согласно валютному законодательству, валютные сделки должны проходить с участием российских банков.
Ермаков объяснил, что в российских банках ему в кредите отказали, а зачислить средства на счёт в другом банке было невозможно. Он обратился в суд и попросил заменить штраф предупреждением из-за малозначительности нарушения.
В постановлении инспекции указано, что он «мог и был обязан зачислить» полученные деньги на счёт в российском банке, а отказ в получении кредита в России не позволяет «совершать противоправные действия». Инспекция отметила, что решение об отсутствии общественной опасности будет «формировать пренебрежительное отношение к требованиям валютного законодательства».
Тверской районный суд Москвы поддержал решение налоговой инспекции. Ермаков подал жалобу в Мосгорсуд. По его мнению, существующие меры наказания несоразмерны нарушению, а ведомства не разбираются в ситуации, а «стараются максимально увеличить поступления в бюджет».
Я думал, если ты сам уведомляешь ФНС о счетах за границей и движении средств по ним и честно платишь налоги от своей коммерческой деятельности, то этого должно быть достаточно для государственного контроля за бизнесом.
Опрошенные изданием юристы заметили, что это второе дело в суде о нарушении валютного законодательства против человека, а не компании. Первое слушалось в 2017 году: тогда банк Standard Chartered вернул Николаю Кузнецову ранее замороженные средства на счёт в другом зарубежном банке. За это Кузнецова оштрафовали более чем на 30 млн рублей.
Иногда люди и компании не знают, что нарушают валютное законодательство, объяснила директор группы по оказанию юридических услуг банкам и финансовым институтам PwC Legal Ксения Грицепанова. По её словам, они отчитываются о счетах перед ФНС, декларируют операции, и штраф в размере 75-100% от суммы операции становится неожиданностью.
Партнёр TA Legal Consulting Иван Тертычный считает, что ФНС находит валютные нарушения там, где произошло недоразумение из-за того, что иностранные банки не знают российские законы. Смягчить наказание при этом практически невозможно, отмечает Грицепанова.
Директор юридической группы KPMG Екатерина Цыбикова объяснила, что кредиты и займы, выданные в валюте, можно начислить на зарубежные счета при соблюдении двух условий: они выданы на срок больше двух лет, а сам банк находится в стране-члене ОЭСР или ФАТФ, группе разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. Всего в списке 36 стран, Армении среди них нет.
А если я как физик возьму ипотеку в зарубежном банке на покупку там недвижимости, то получается что я тоже буду наказан российской ИФНС?
Нет! Не будите! Если поставите в известность ФНС. Читайте, все доходчиво и понятно - https://vc.ru/legal/39344-schet-v-inostrannom-banke-kak-izbezhat-shtrafa.
Однако если Вы решите сообщить об этой процедуре вне сроков установленных законодательством, в этом случае Вас подвергнут фискальным санкциям ВО ВСЕХ странах.
Как он должен был поступить чтобы не нарушить закон при получении кредита в иностранном банке?
В конкретно его случае, он допустил несколько ошибок.
1. Он открыл счет в банке и стране которая не является членом ОЭСР и ФАТФ.
В соответствии с законом деньги должны были сначала поступить на его счет в РФ (с уплатой налога) а уже потом на его счет за пределами РФ. Однако такое проделать он не мог изначально,так как у него был кредит и ему бы его просто не дали.
Если бы страна (Армения) являлась членом ОЭСР и ФАТФ,то он бы мог открыть счет и в течении 30 дней (после открытия) должен был поставить об этом в известность свою ФНС и далее ежегодно отчитываться о движении (или отсутствии движений) средств на этом счету.
Но он проигнорировал запрет.
В связи с этим:
2. Ему нужно было воспользоваться Законом об амнистии капитала.
Но и этого он не сделал а взял и подал декларацию о наличии у него счета и увы ошибся второй раз.
1 - Получив кредит в другом банке, он должен перевести сумму кредита на счет в российском банке и заплатить налог с кредита? Какой именно налог? На кредит можно оформить паспорт сделки? Кто является контрагентом?
1.-Нет. Он должен получить сам кредит на свой счет в РФ а затем уже перевести эти деньги на свой счет в др.юрисдикции. Но этого он сделать физически не мог, так как банк который выдавал ему кредит, мог его выдать ТОЛЬКО на счет в своей юрисдикции.
2. 13%
На кредит можно оформить паспорт сделки? - Что имеется в виду?
Кто является контрагентом?- Банк или фин.учреждение.
Следует так же помнить что кредит от не резидента на свой счет в другой юрисдикции можно привлекать,если срок кредита будет не менее 2-х лет.
Самое неприятное то, что он открыл счет в банке и стране которая не является членом ОЭСР и ФАТФ. Это самый главный негативный момент.