Статья для IT-предпринимателей, которые открывают IT-компанию, хотят получить аккредитацию Минцифры и использовать IT-льготы.
IT-льготы — это конечно хорошо, но не во всех ситуациях они выгодны.
Ниже рассказываю, когда IT-льготы выгодны, а когда нет.
ООО с белой зарплатой
ООО с официально оформленными сотрудниками (полностью белая зарплата) нужно получить аккредитацию Минцифры.
Ниже все расчеты рассмотрим на примере небольшой IT-компании:
IT-компания с вводными данными выше сможет сэкономить от 2,9 до 3,9 млн рублей за год или от 5,8% до 7,8% от выручки за год в зависимости от системы налогообложения при использовании IT-льгот. Согласитесь, экономия значительная.
Если рассматривать вариант без региональных IT-льгот по УСН, то картинка будет такая:
IT-компания, зарегистрированная в Москве на ОСН сможет сэкономить 3,9 млн рублей за год (7,8% от выручки) при использовании IT-льгот.
IT-компания, зарегистрированная в Москве на УСН сможет сэкономить 1,9 млн рублей за год (3,8% от выручки) при использовании IT-льгот.
Экономия все равно выходит значительная.
ООО с серой зарплатой
Для ООО с серой зарплатой экономику нужно тщательно просчитать. Выплата зарплаты в конверте происходит с коэффициентом 1,1-1,15 (для конвертной части) в зависимости от системы налогообложения. Для примера допустим, что:
- ООО зарегистрировано в Москве (нет региональных IT-льгот)
- 30% зарплаты уходит по трудовому договору
- 70% зарплаты уходит через конверт с комиссией 10% — чтобы выплатить 100 рублей на руки надо отдать 10 рублей комиссии
Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот с серой выплатой зарплаты.
Компании на УСН невыгодно получать аккредитацию и использовать льготы: расходы увеличатся (за счет увеличения налоговой нагрузки) на 0,8 млн в год, даже с учетом применения льгот.
Если компания на ОСН, то льготы применять выгодно, т.к. общие расходы уменьшатся на 1,2 млн в год за счет льготы по налогу на прибыль.
В этом расчете было допущено несколько упрощений, поэтому он не на 100% точный. Лучше делать расчеты индивидуально в каждом отдельном случае.
С другой стороны полностью белая зарплата будет преимуществом в HR политике компании, а собственнику придется меньше париться и рисковать с обналом. В конечном итоге переход на белую зарплату может оказаться дешевле для кошелька и приятнее для нервов.
ООО с подрядчиками самозанятыми или ИП
Если ООО активно пользуется услугами самозанятых (СЗ) и ИП для разработки, то ситуация аналогична ситуации ООО с серой зарплатой. Выгоднее с точки зрения налогообложения будет остаться на текущем формате работы.
На всякий случай напомню, как правильно работать с самозанятыми: Как работать с самозанятыми и обезопасить бизнес от налоговой.
Выплатить 100 тыс. на руки за услуги самозанятому намного дешевле, чем трудоустроенному сотруднику, даже с учетом льготы по страховым взносам:
Сравнение суммы налога, которая будет уплачена со 100 тыс. рублей на руки в случае трудового договора с IT сотрудником (с учетом НДФЛ и льгот по страховым взносам) и договора ГПХ с СЗ/ИП.
Если представить гипотетическую ситуацию, что ООО сотрудничает с 15 самозанятыми и платит каждому за услуги 100 тыс. на руки в среднем, то:
Работать с самозанятыми без IT-льгот будет выгоднее на любой системе налогообложения. Выгода составит от 1,1 до 3,1 млн за год или от 2,2% до 6,2% от выручки.
ИП
Если ИП на любой системе налогообложения пользуется услугами СЗ/ИП, то IT-льготы будут невыгодны.
Если ИП платит серую зарплату, то IT-льготы будут невыгодны* с точки зрения налогообложения.
Если ИП платит белую зарплату, то будет выгода по страховым взносам (1,9 млн, как выше в примере для ООО с белой зарплатой) и не будет выгоды по ОСН/УСН (без региональных IT-льгот по УСН):
Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (без региональных льгот по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения.
Если региональные IT-льготы по УСН будут:
Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (включая региональные льготы по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения.
Все дело в НДФЛ с дивидендов при выводе прибыли с ООО. После уплаты налога УСН/ОСН образуется чистая прибыль. Чтобы получить чистую прибыль на руки с ООО предпринимателю придется заплатить НДФЛ в 13% от чистой прибыли. Поэтому ООО всегда дороже ИП в плане получения прибыли.
Положительная разница от использования IT-льгот составит от 0,8 млн до 1,9 млн или от 1,6% до 3,8% от выручки. Поэтому IT-льготы в ситуации ИП с белой зарплатой будут выгодны.
Статья за 30 секунд
- ООО с белой зарплатой — IT-льготы выгодны
- ООО с серой зарплатой — IT-льготы по налогам невыгодны в 90% случаях. Но есть неналоговые выгоды
- ООО с подрядчиками самозанятыми/ИП — IT-льготы невыгодны
- ИП с белой зарплатой — IT-льготы выгодны
- ИП с серой зарплатой и подрядчиками СЗ/ИП — IT-льготы невыгодны
Telegram канал для предпринимателей, которые хотят дружить с налогами, ФНС и бухгалтерией.
Сайт — в целом моя команда решает все задачи, которые связаны с бухгалтерией и налогами у IT-компаний. Описание некоторых кейсов и клиентов есть на этом лендинге.
Здесь лежат дополнительные материалы, которые будут полезны собственнику и управленцу IT-компании.
Если у вас конфиденциальный вопрос по аккредитации, внесению ПО в реестр отечественного ПО, разработке корпоративной документации, разработке трудовых договоров для IT-сотрудников, просто вопросы по налогам и бухгалтерии IT-компании — вот Telegram для связи и вопросов.
Если общий вопрос, то велком в комментарии к этой статье.
Платить серую зп в айтишке? Таким только галеры занимаются. Норм компания с продуктовой разработкой или проектная студия будет всегда белую платить, т.к. нужны норм спецы и стабильная команда.
Так что материал можно сократить до:
1. Делаете потоковую галеру — делайте ИП с серой зп
2. Делаете проектную студию с высоким средним чеком и часовой ставкой, либо продуктовую разработку — делайте ООО и белую зп
И потом платите кучу процентов налогов государству
Норм мидл или сеньор между серой ЗП в 300к и белой ЗП в 300к выберет белую зп в 300к)
Работать в белую в айти нужно в первую очередь, чтобы кадры привлекать. Если, конечно компания скажет прогеру, что конкурент предлагает тебе 300к в белую, а мы 350к в серую, то прогер может задуматься, но теряется смысл налогвой оптимизации в компании. Плюс еще может быть множество подводных камней. С ипотекой, кидком, задержками, кредитами также будут нюансы. А компании придется кэшить тонны денег, чтобы зп в конверте давать.
Если зепешки у прогреов в 80-120к (ставка галер), то здесь уже можно оптимизироваться. Т.к. такую зп будет норм платить в серую и сотрудника если что можно будет быстро найти
Чтобы платить 300к на руки работодатель тратит 450к. Если вы джун или мидл, то вам приоритетнее быть очень белым, брать кредиты и быть защищенным от кидал. Но выше это уже не так важно.
Если компания из МСП без льгот, то на налоги уйдет 100к, если есть IT-льготы, то 70к.
Не платить налоги не получится
И такое встречается)
Норм компания с продуктовой разработкой или проектная студия будет всегда белую платить, т.к. нужны норм спецы и стабильная команда.Если будут деньги или инвестиции.
Так что материал можно сократить до: 1. Делаете потоковую галеру — делайте ИП с серой зп 2. Делаете проектную студию с высоким средним чеком и часовой ставкой, либо продуктовую разработку — делайте ООО и белую зпПойдете к нам редактором?)
Ну да, я так и написал, где это встречается)
Если будут деньги или инвестиции.Если нет денег и инвестиций, то это либо пет проект и его нужно делать самостоятельно, либо продукт неконкурентноспособен.
Пойдете к нам редактором?)Вам денег не хватит)
а с каких пор ИП могут получать ИТ льготы?
ИП не могут.
Делаете ООО, переводите деятельность с ИП на ООО и получаете доступ к льготам.
так а зачем тогда пишете это?
ИП
Если ИП на любой системе налогообложения пользуется услугами СЗ/ИП, то IT-льготы будут невыгодны.
Если ИП платит серую зарплату, то IT-льготы будут невыгодны* с точки зрения налогообложения.
Получали запросы от предпринимателей по открытию ООО, получению аккредитации и ведению бухгалтерии, когда у них уже было ИП и не совсем прозрачные условия по ЗП.
Видимо в статью надо было добавить эту строку:
Делаете ООО, переводите деятельность с ИП на ООО и получаете доступ к льготам.Большое спасибо за подробное описание ситуации. Поясните еще насчет режима АУСН в Москве и разрешенных регионах. Выглядит, что так будет еще выгоднее в случае с белой зарплатой и большой долей фонда зарплаты в выручке.
Все так, но лучше предварительно посчитать экономику в финмодельке. Не всегда АУСН будет выгодна.