Разъяснение от ФНС: обязательно подавайте убыточную декларацию
Недавно писал про обязательность подачи убыточной декларации для инвесторов. И вновь часть людей не согласилась с этим тезисом, несмотря на ссылки на налоговый кодекс.
Более того, даже некоторые профессионалы рынка иной раз говорят, что можно не подавать убыточную декларацию, а отчитаться в следующем прибыльном году.
Наш налоговый консультант 3 категории из команды НДФЛ Гуру решил поставить точку в спорах, сделав запрос в налоговую службу с целью прояснить трактовку кодекса.
Эта статья в основном для инвесторов и трейдеров зарубежных брокеров типа Interactive Brokers, Exante или Freedom Finance.
Официальное разъяснение ФНС
Прикладываю ответ налоговой службы:
Суть в том, что в законах нет никакой связи и зависимости между обязанностью отчитываться перед налоговой за операции с ценными бумагами/ПФИ и вашим финансовым результатом за год. Результат может быть положительный или отрицательный, но, если есть сделки, значит есть и доход.
Можно провести аналогию с продажей квартиры или машины. Хоть продали дешевле, чем покупали, тем не менее получили доход и обязаны уведомить налоговую.
Таким образом, налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, в виде доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для желающих покопаться в налоговом кодексе:
- Учет убытков по операциям с ценными бумагами и ПФИ осуществляется в порядке, установленном статьями 214.1 и 210.1 НК РФ.
- обязанность подавать налоговую декларацию – статьей 229 НК РФ.
Штрафы и ответственность
За неподачу декларации штраф по сути 1000 рублей.
Но из-за валютной переоценки и пересчёта в рубли может оказаться, что убыток в валюте может превратиться в прибыль в рублях и сумма штрафа кратно увеличится.
А ещё в любом случае нужно отчитываться за полученные дивиденды — это отдельная категория дохода.
Также помним, что теперь инвесторам каждый год нужно подавать отчет о движении средств. За его неподачу предусмотрен отдельный штраф от 300 до 3000 рублей, при повторном нарушении – 20 000 рублей.
Если пытаться скрывать свои зарубежные счета, то всё может закончиться вплоть до штрафа от 75% до 100% от совокупной суммы всех операций по иностранному счету (п.1 ст.15.25 КОаП РФ). И заодно лишение свободы по ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».
Также стоит учитывать, что у налоговой службы появились новые возможности для сбора налогов и поиска иностранных счетов. Писал об этом в статье «7 причин почему налоговая всех найдет и проверит». И мы видим из последних новостей, что ФНС продолжает усиливать контроль за активами и операциями россиян за рубежом.
Почему нужно декларировать убыток
Вы можете зачесть убыток за 2010-2020 гг. в будущем прибыльном году, снизив сумму налога к уплате. А сейчас вы можете подать убыточную декларацию за 2018-2020 гг, если ещё этого не сделали.
Про возможность зачесть убытки и тем самым увеличить доходность своего портфеля писал в статье «Как зачесть убытки и заплатить меньше налогов».
Алексей Вашук
Основатель сервиса автоматической подготовки декларации НДФЛ Гуру.
Ребята, а есть на рынке какой-то инструмент, или контора, которой можно скормить отчёты, а они сами подготовят декларации??? А то дивиденд от AAPL 15 центов, а писать и считать долго...
И тем более, если убыток был по одному брокеру, а по другому прибыль, а ещё хуже, если это интерактив...
Мозг кипит...
ndfl.guru поглядите, они как раз со сложными отчётами хорошо делали
НДФЛка.ру поглядите
А в тинькофф эта тема автоматически не считается по итогу года?
Здравствуйте. Если вы имеете в виду, есть ли у нас сервис для помощи сдачи декларации по итогу года для физических лиц, то такого предложения у нас нет, однако спасибо вам за сигнал, мы подумаем насчет этого в будущем.
Автоматом
Комментарий недоступен
В каком случае нужно платить налоги вообще?
Я вот купил акции, может какие то продавал но средства не выводил из брокера
Нужно ли мне что то платить?
Или в каких случаях это?
Все просто. Акции купили по 100 руб, акции продали по 150 руб, по итогам года налог 13% от дохода (с того, что продали). Доллары купили по 70, доллары продали по 120, тоже 13% от дохода по валюте. Получили дивиденды по акциям США, 10% заберёт американская налоговая, 3% нужно доплатить в РФ.
Если у вас российский брокер, то брокер сам отчитается и заплатит налоги за вас.
Исключение: если вы получали дивиденды по американским компаниям и подписали форму W-8BEN. Тогда по этим дивам нужно произвести расчёты, подать декларацию и доплатить 3% налога.
Если у вас зарубежный брокер, то всё рассчитывать, подавать и платить нужно самому.
Что за движение денежных средств? Первый раз слышу о таком отчёте.
С прошлого года ввели обязательный отчет о движении денежных средств не только для владельцев зарубежных счетов в банках, но и во всех других зарубежных фин. организациях. А с этого года ещё усложнили: теперь это отчет о движении всех активов.
Но если у вас российский брокер, то вам этот отчет не нужен.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/international_activities/10312508/
Автору спасибо и он конечно молодец, но нужно всеж вначале написать, что это все относится к зарубежным брокерам, а то если кто не сильно в НК силен побежит сдавать и отчёт и декларацию. (Если не прав, то поправьте)
И вам спасибо. В начале статьи как раз написал, что это относится к зарубежным, но не все замечают:)
если торговли не было в отчетном году в интерактив брокерс и не было никаких ценных бумаг, но был небольшой кэш, то 3НДФЛ надо подавать или нет?
Если не торговали, то 3-НДФЛ подавать не нужно. Но в любом случае необходимо отправить отчет о движении средств и активов. И проверьте, были ли начисления дивидендов. Если начисляли дивиденды, то подавать 3-ндфл нужно.
простите, вы пишите такие банальности. но судя по комметам местные бараны такого понять не могут
Если бухгалтера утверждают обратное, то что уж говорить про обычный народ)
При заполнении 3-ндфл в Личном кабинете на сайте ИФНС на этапе №3 «Выбор вычетов» если выбирать (ставить галочку) «Налоговые вычеты при переносе убытков», то появляется этап №4 «Вычеты» про перенос убытков, где идет заполнение «Сведения об убытках предыдущих налоговых периодов», в т.ч. «Убытки по операциям с ценными бумагами». Т.е. в декларации не предусмотрено отражение убытка текущего периода.
тогда как же подать декларацию при убытке? Не подавать?
Статья "все в кучу", убыточная декларация, иностранные счета, доход за рубежом.
Нельзя, как-то проструктурировать и нормально написать?
Зачем мне подавать убыточную декларацию, если у меня убыток 1000 рублей, брокер российский и нет ничего зарубежного?
согласен - тут иностранный брокер, а если российский - он же агент и уже отчитался о моей прибыли, я 3 ндфл не подаю, но вот по убыткам российский брокер не отчитывается, в этом случае мне что делать?
Как подать налоговую декларацию с убытком за 2021 год, если нельзя ставить отрицательные числа? Даже ноль не подходит, надо больше ноля.
Тут иностранный брокер, а если российский - он же агент и уже отчитался о моей прибыли, я 3 ндфл не подаю, но вот по убыткам российский брокер не отчитывается, в этом случае мне что делать? скорее всего ни чего, а убыток к зачету идет в прибыльный период, где я его (убыток) и задекларирую в прибыльной 3 ндфл
Как я и пишу - в следующий налоговый период, когда вычет хочется заявить и есть из чего. Опять я говорю про российского брокера. Пример: за 2021 убыток получил, 3 ндфл по дивидентам от иностранных бумаг мне надо подать самому, 3ндфл за меня российский брокер не подаёт за 2021 т.к. убыток. В отчёте я отражение доход от иностранных дивидендов, но убыток в вычетах- нет, так как он не в прошлых периодах. После 2022 росброкер подаст за меня 3 ндфл о моей прибыли по акциям и удержит с меня налог, я подам 3 ндфл и заявок вычет за убыток в 2021
Комментарий удален модератором