Разъяснение от ФНС: обязательно подавайте убыточную декларацию
Недавно писал про обязательность подачи убыточной декларации для инвесторов. И вновь часть людей не согласилась с этим тезисом, несмотря на ссылки на налоговый кодекс.
Более того, даже некоторые профессионалы рынка иной раз говорят, что можно не подавать убыточную декларацию, а отчитаться в следующем прибыльном году.
Наш налоговый консультант 3 категории из команды НДФЛ Гуру решил поставить точку в спорах, сделав запрос в налоговую службу с целью прояснить трактовку кодекса.
Эта статья в основном для инвесторов и трейдеров зарубежных брокеров типа Interactive Brokers, Exante или Freedom Finance.
Официальное разъяснение ФНС
Прикладываю ответ налоговой службы:
Суть в том, что в законах нет никакой связи и зависимости между обязанностью отчитываться перед налоговой за операции с ценными бумагами/ПФИ и вашим финансовым результатом за год. Результат может быть положительный или отрицательный, но, если есть сделки, значит есть и доход.
Можно провести аналогию с продажей квартиры или машины. Хоть продали дешевле, чем покупали, тем не менее получили доход и обязаны уведомить налоговую.
Таким образом, налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, в виде доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для желающих покопаться в налоговом кодексе:
- Учет убытков по операциям с ценными бумагами и ПФИ осуществляется в порядке, установленном статьями 214.1 и 210.1 НК РФ.
- обязанность подавать налоговую декларацию – статьей 229 НК РФ.
Штрафы и ответственность
За неподачу декларации штраф по сути 1000 рублей.
Но из-за валютной переоценки и пересчёта в рубли может оказаться, что убыток в валюте может превратиться в прибыль в рублях и сумма штрафа кратно увеличится.
А ещё в любом случае нужно отчитываться за полученные дивиденды — это отдельная категория дохода.
Также помним, что теперь инвесторам каждый год нужно подавать отчет о движении средств. За его неподачу предусмотрен отдельный штраф от 300 до 3000 рублей, при повторном нарушении – 20 000 рублей.
Если пытаться скрывать свои зарубежные счета, то всё может закончиться вплоть до штрафа от 75% до 100% от совокупной суммы всех операций по иностранному счету (п.1 ст.15.25 КОаП РФ). И заодно лишение свободы по ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».
Также стоит учитывать, что у налоговой службы появились новые возможности для сбора налогов и поиска иностранных счетов. Писал об этом в статье «7 причин почему налоговая всех найдет и проверит». И мы видим из последних новостей, что ФНС продолжает усиливать контроль за активами и операциями россиян за рубежом.
Почему нужно декларировать убыток
Вы можете зачесть убыток за 2010-2020 гг. в будущем прибыльном году, снизив сумму налога к уплате. А сейчас вы можете подать убыточную декларацию за 2018-2020 гг, если ещё этого не сделали.
Про возможность зачесть убытки и тем самым увеличить доходность своего портфеля писал в статье «Как зачесть убытки и заплатить меньше налогов».
Алексей Вашук
Основатель сервиса автоматической подготовки декларации НДФЛ Гуру.
В каком случае нужно платить налоги вообще?
Я вот купил акции, может какие то продавал но средства не выводил из брокера
Нужно ли мне что то платить?
Или в каких случаях это?
Все просто. Акции купили по 100 руб, акции продали по 150 руб, по итогам года налог 13% от дохода (с того, что продали). Доллары купили по 70, доллары продали по 120, тоже 13% от дохода по валюте. Получили дивиденды по акциям США, 10% заберёт американская налоговая, 3% нужно доплатить в РФ.
Так а в какой момент? Сразу -вряд ли
По моему вроде только при выводе из брокера (как понял)
Комментарий недоступен
Российские брокеры, в том числе Фридом Финанс, являются налоговыми агентами (отчитываются за вас перед налоговой). Иностранные, например Interactive brokers - нет.
При этом при получении дивидендов зарубежных компаний российский брокер не является налоговым агентом, и по ним нужно отчитываться самостоятельно.
Комментарий недоступен
Это были минус местные налоги, а в России ты тоже должен если не заплатить ещё 13% сверху, то доплатить или задекларировать, если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения (с Тайванем, например нет). То есть отчитываться всё равно надо.
На всякий случай уточню: речь об иностранных брокерах. Декларацию нужно подавать до 30 апреля по итогам года. НДФЛ заплатить до 15 июля. Налог возникает, как только вы продали ценные бумаги, валюту или получили дивиденды. Появился доход - появилась и обязанность платить налог.
Если брокер налоговый агент, то спишет деньги при выводе средств, или в конце года, если на счету есть свободные рубли. Ещё может в январе попытаться списать налог.
пипец. каких только буратин в наши финансовые палестины не привлекли