Налоговая система Люксембурга: 0% налога на подарки, наследство, лотереи

Люксембург — одно из самых перспективных направлений для релокации. Страна отличается высоким уровнем образования и медицины, дружественной атмосферой для экспатов, сравнительно простым процессом получения резидентства и гражданства. Еще одна особенность — это налоги. Расскажу о тонкостях и преимуществах системы как для бизнеса, так и для людей.

Алексей Поспехов, основатель проекта по релокации Missiontech.co.

На первый взгляд налоговая система Люксембурга может показаться непривычной для восприятия, но если в ней разобраться детальнее, найдется много плюсов. В стране нет единого налогового кодекса, но действует система прецедентов и классов. Большинство кейсов подходит под уже устоявшиеся нормы, однако встречаются и исключения из правил. Для того, чтобы точно убедиться, что вы правильно рассчитали налоговую ставку в вашем конкретном случае, нужно обращаться к налоговым консультантам. Они сориентируют, верно ли вы все поняли.

Другой важный момент при расчете налоговой ставки — класс налогоплательщика. Применяется к резиденту в зависимости от его личной ситуации.

Различают три класса физических лиц:

• Налоговый класс 1: одинокое физическое лицо (лицо, не состоящее в браке);
• Налоговый класс 1A: родители, воспитывающие ребенка одни, и люди старше 64 лет;
• Налоговый класс 2: супруги или пары, состоящие в гражданском браке (по запросу).

В Люксембурге достаточно много налогов для физических лиц, но часть их можно компенсировать или платить по льготным ставкам.

• Подоходный налог

В стране действует прогрессивная шкала налогообложения — чем выше доход, тем больше платит налогоплательщик. Для расчета ставки используется общая сумма дохода за год. Если она не превышает 11,3 тыс. евро, то налог платить не нужно. В случае дохода свыше 200 тыс. евро, ставка будет максимальной — 42%. В Люксембурге самые низкие ставки НДФЛ в ЕС для людей, которые состоят в браке.

• Сбор солидарности

Является дополнением к подоходному налогу и зависит не от размера дохода налогоплательщика, а от суммы налога (от 7 до 9%). Его платят физлица с доходом от 150 000 евро в год.

• Социальные взносы

Отчисления в пенсионный фонд и фонд больничных. На будущую пенсию сотрудника в найме идет 8% от зарплаты, на больничные — 3,05%. В большинстве случаев работодатель сам удерживает эти суммы. Социальные взносы в Люксембурге — самые низкие во всем ЕС.

• НДС

На 2023 год правительство Люксембурга временно понизило НДС с 17 до 16%. Мера распространилась и на определенные категории товаров: например, для топлива процент налога уменьшился с 14 до 13%, а на отопление с 8 до 7%. Для еды и ресторанов он вообще составляет пару процентов или отсутствует.

• Налог на прирост капитала и дивиденды

Применяется для физических лиц и компаний, которые продают различные активы с прибылью (акции, облигации, недвижимость). Физические лица в Люксембурге могут быть освобождены от уплаты такого налога в случае владения активом более 6 месяцев, и если они владеют менее 11%.

У Люксембурга большое количество договоров с различными государствами об избежании двойного налогообложения, в том числе с Россией.

• Налог на недвижимость

Для каждого муниципалитета ставка налога на недвижимость рассчитывается индивидуально. Учитывается назначение объекта, его расположение, кадастровая стоимость. В случае владения недвижимостью для проживания, сумма, как правило, не такая существенная — около 300-400 евро в год. Если вы сдаете квартиру, налог составит 20%.

Если оборот компании превышает 100 тыс. евро в год, нужно обязательно вести бухгалтерский учет и финансовую отчетность. При этом в случае самозанятости или ИП, можно работать в компании, где вы собственник. Налог для вас будет 20%. Также можно уменьшить ставку за счет семейного статуса.

Корпоративный налог составляет 15%, если прибыль компании не превышает 175 тыс. евро. В случае прибыли от 175 до 200 тыс. евро, ставка плавающая — от 15 до 17%. Налог в 17% взимается с компаний, оборот которых больше 200 тыс. евро. При этом для бизнесов, занимающихся разработкой продукта с интеллектуальной собственностью, ставка снижается до 5%.

Для бизнеса действует муниципальный налог. Величина варьируется в зависимости от региона, например, в столице он составляет 6,75%.

Преимущество для компаний — в корпоративный расход налога на прибыль можно включать все, что угодно: от билетов бизнес-класса до покупки автомобиля. Однако не все можно принять к полному вычету налога на прибыль.

Выплаты роялти нерезидентам — также не облагаются налогом у источника.

Несколько лет назад в Люксембурге отменили режим IPBOX, но сохранили возможность применять пониженную ставку налогообложения, если компания занимается разработкой интеллектуальной собственности или ведет R&D. Юридически это не пониженная ставка налогообложения, а повышенный вычет к налогу на прибыль. По такому режиму эффективная ставка корпоративного налога составит 5%.

Важный плюс налоговой системы Люксембурга — возможность снизить взносы за счет различных преференций и вычетов. Например, в стране нет закона о КИК (контролируемых иностранных компаниях), что позволяет декларировать доходы компании как прибыль, полученную из других источников, в том числе иностранных. Особенно это выгодно для тех, чей капитал составляет от 1 млн долларов :) Они могут оформлять доходы в фонды, инвестиционные структуры, которые не платят с этого налоги напрямую.

Есть много социальных пособий и выплат для семей с детьми. Например, родители имеют право на выплату около 300 евро ежемесячно на каждого ребенка (сумма зависит от возраста детей). Также государство доплачивает за содержание и воспитание детей с особенными потребностями.

Вычеты от государства также полагаются за оплату различных страховых услуг, процентов по ипотеке, накоплениям в частный пенсионный фонд. Если вы ИП, то ваша компания обязана платить страховые взносы, но потом вы можете получить их наличными прямо на ваш счет.

Налоговая система Люксембурга уникальна: в ней сложно разобраться, но благодаря большому количеству пониженных ставок и вычетов в стране создается множество возможностей для жизни и развития бизнеса. Государство активно поддерживает семьи с детьми, поощряет создание пенсионных накоплений, вложения в собственное здоровье и пожертвования на благотворительность. Для бизнеса также создаются комфортные условия, которые привлекают и компании-стартапы, и мультимиллионеров. Все это делает Люксембург одним из самых перспективных направлений для эмиграции и привлечения лучших кадров со всего мира.

Материал создан в ознакомительных целях и не является налоговым советом.