Гайд для сотрудников по опционам в американских компаниях

В статье разбираются основные подводные камни, с которыми могут столкнуться сотрудники, получающие опционы в американских компаниях, освещаются нюансы налогообложения различных видов опционов и предлагаются выгодные налоговые тактики.

В своей работе со стартапами мы регулярно сталкиваемся с вопросами относительно разных инструментов мотивации команды. Сложными для понимания остаются различные виды опционных инструментов в США. В ответ на этот запрос мы решили составить исчерпывающий путеводитель по всем доступным инструментам.

На графике выше представлена общая логика подхода к денежной оценке стоимости опциона для сотрудника. Далее будут рассмотрены отдельные налоговые вопросы, а полную версию читайте на сайте. Документы для опционной программы в американской корпорации лежат здесь. Если интересно узнать, как работают опционные программы в России – читайте статью, смотрите запись вебинара и скачивайте бесплатную опционную программу.

Глобально инструменты мотивации подразделяются на те, которые предполагают передачу акций сотруднику, и те, которые передачи акций не предполагают. На схеме ниже вы видите все варианты.

Если говорить об инструментах, где акции выделяются, то стоит понимать, что сотрудник может получать акции как сразу, так и в будущем. Также сотрудник может получать акции либо бесплатно, либо же за плату, выкупая акции. Каждый из инструментов имеет свои плюсы и минусы, равно как и особые налоговые последствия, для сотрудника и компании.

Если вы получили опцион в одном штате, но сейчас планируете переехать в другой штат или другую страну, то вам стоит внимательно изучить налогообложение вашего нового места проживания. Дело в том, что существует риск того, что вы заплатите налоги 2 раза – как в старом штате, так и в новом месте проживания.

Если вы являетесь российским налоговым резидентом и получаете опцион на акции американской компании, в которой работаете, то декларировать свой доход при приобретении акций и платить налоги вам нужно будет в России, а не в США.

Если же вы получаете доход в виде дивидендов от ваших акций в американской компании, будучи опять же налоговым резидентом России, то налоги с такого дохода надо будет платить как в США, так и в России. От продажи акций российский налоговый резидент платит налог на прирост капитала только в России.

Любой опцион предоставляется сотруднику на основании двух документов. Первый – это опционный план, в котором содержатся общие условия, применимые ко всем сотрудникам. Второй – это индивидуальное соглашение с сотрудником, которое содержит конкретные условия для него.

Для понимания, опционный план – это сложный документ на 20+ страниц, в котором нелегко разобраться. Вместе с тем основные моменты, на которые стоит обратить внимание, следующие:

1. Каков размер опционного пула;

2. Как сформулировано обязательство сотрудника вести непрерывную деятельность, а также последствия прекращения такой деятельности;

3. Разрешается ли передача прав по опционам и передача акций третьим лицам или наследникам;
4. Судьба прав по опционам в случае реорганизации компании;
   

5. Предусмотрена ли защита от преднамеренного размытия опционного пула;

6. Разрешается ли отложенное приобретение акций (например, чтобы дождаться повышения цены на акции и сразу продать их);
7. Производит ли компания удержание части акций для оплаты налогов сотрудника;
8. Каков механизм разрешения споров (может быть предусмотрена сложная ступенчатая система или разрешение спора в отдаленном штате США).

В индивидуальном соглашении особое внимание нужно обращать на количество выделяемых акций, цену выкупа и график/условия вестинга.

• Полная версия гайда для сотрудников по опционам в американских компаниях

• Пакет для запуска бизнеса в США

• Главные изменения законодательства для цифровых кочевников
  

• Налоговый путеводитель для цифровых кочевников
• Как конвертировать валюту в фиат и юридические последствия этого
• Что нужно знать про контролируемые иностранные компании (КИК) в 2021 году

• Стартапы в форме B-Corp: для кого и зачем

Автор гайда – Егор Ларичкин, юрист юридической фирмы Buzko Krasnov, которая оказывает услуги по праву России и США. Егор специализируется на разрешении споров и оказании услуг стартапам, включая координацию деятельности в немецкоязычных юрисдикциях и опционные программы для сотрудников по всему миру.

#опционы #стартапы #работавсша #бизнесвсша