Главные изменения законодательства для «цифровых кочевников»

Налоги, валютный контроль, удаленная занятость, миграция и другие вопросы, которые касаются тех, кто может позволить себе работать удаленно.

Цифровые кочевники (англ. “digital nomad”) – феномен нашей эпохи. Это люди, которые не привязаны к офису и графику 5/2, они мобильны и могут работать удаленно из любой точки мира.

В 2020 году многие стали цифровыми кочевниками, осознанно покинув свои страны или вынужденно попав в локдаун за рубежом. Кроме очевидных преимуществ такой образ жизни ставит массу юридических вопросов для удаленщиков, особенно в области налоги и валютного контроля. Для таких людей мы подготовили специальный путеводитель – документ доступен для скачивания здесь.

В этой статьей кратко рассмотрены основные изменения российского законодательства, которые касаются жизни удаленщиков. Если тема будет интересна аудитории, мы будем больше писать про налоговые, миграционные и другие аспекты жизни цифровых кочевников.

По общему правилу Налогового кодекса РФ (НК РФ) резидентами признаются люди, которые провели на территории России более 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев. Напоминаем, налоговые резиденты России должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России.

В 2020 году в ответ на вызовы, связанные с коронавирусом, или по иным причинам это правило поменяли. Теперь, чтобы стать налоговым резидентом России, достаточно провести в России не менее 90 дней и подать заявление в свободной форме до 30 апреля 2021 года.

Таким образом, если вы, например, провели на локдауне в Европе большую часть 2020 года, вы все равно можете остаться налоговым резидентом России и платить НДФЛ по ставке 13%, вместо европейского, который может достигать 40-60%. Однако о других требованиях для российских резидентов забывать не стоит – об этом ниже.

Со следующего года будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в российских банках, если сумма всех сбережений на счетах составит более 1 млн. Налог будет взиматься с процентов по вкладам по ставке 13%. При этом часть дохода в размере ключевой ставки Центрального банка с 1 млн руб. будет освобождаться от налога.

Например, у вас есть вклад в размере 2 млн руб. под 7% годовых. По итогам 2021 году вы заработаете 140 тыс. руб. процентов. При этом налоговый вычет составит 42,5 тыс. руб. (4,25% от 1 млн руб.). Таким образом, налог надо будет уплатить с суммы 97,5 тыс. руб. в размере 12 675 руб.

Напоминаем, что раньше проценты по банковским вкладам были освобождены от налогов, что прибавляло депозитам привлекательности в глазах инвесторов.

Хорошая новость – норма будет действовать на проценты, полученные начиная с 2021 года и впервые заплатить налог придется только в 2022 году.

Сегодня Президент подписал законопроект, который вводит в России прогрессивную шкалу налогообложения. Прогрессивная шкала налогообложения должна появиться в России с 1 января 2021 года и будет работать в России следующим образом.

Если доходы гражданина за год будут превышать 5 млн. рублей, то в отношении суммы дохода, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка по НДФЛ в размере 15% (а не 13%, как сейчас). При этом некоторые виды доходов будет исключены для целей расчета налоговой базы. Об этом мы подробнее напишем в следующей статье.

Контролируемые иностранные компании (КИК) – зарубежные компании российских налоговых резидентов. Сейчас по каждой КИК необходимо ежегодно подавать уведомления, предоставлять отчетность, платить налог с прибыли.

Начиная с 2020 года, владельцы КИК могут быть избавлены от сложной процедуры декларирования прибыли. Взамен они будут платить фиксированный налог 5 млн руб. за 2020 год все КИК сразу.

При этом новый порядок не освобождает от обязанности подачи самих уведомлений о КИК (пусть без детализации расчета прибыли и предоставления финансовой отчётности). Переход на новый режим будет добровольным, но после перехода применять его нужно будет не менее 3 лет.

Вместе с этим планируют увеличить штрафы (в 5 раз, вплоть до 1 млн руб.) за непредставление документов о КИК, необходимых по «старым» правилам.

Если вы российский налоговый резидент и у вас есть КИК, советуем внимательнее изучить насколько к вам применимы как «старые», так и новые правила КИК.

Стоит ожидать, что регулирование КИК обещает стать еще более сложным, потому власти взяли курс на отмену соглашений об избежании двойного налогообложения. Читайте об этом подробнее в этом путеводителе.

Как многим хорошо известно, в России достаточно строгое валютное регулирование. Для российских валютных резидентов предусмотрен целый ряд требований и ограничений. Напомни, что валютными резидентами признаются все граждане (а также иностранцы с ВНЖ) – что существенно отличается от правил налогового резидентства.

Вместе с тем для граждан России, которые провели за пределами России больше 183 дней в течение календарного года, действуют специальные, менее строгие правила. Например, им не нужно уведомлять об открытии иностранных счетов и подавать ежегодный отчет о движении денежных средств.

Для владельцев иностранных счетов, которые в 2020 провели более 183 дней в России, тоже есть хорошие новости. Дедлайн по подачи отчетности за 2019 года для них перенесен с 1 июня на 1 декабря 2020.

Так что если вы еще не подали отчет по своим иностранным счетам, на которых больше 600 тыс. руб. по курсу ЦБ на конец 2019 года, самое время об этом задуматься. Штраф за позднее направление отчета до 20 тыс. руб., за непредоставление до 75-100% от суммы операций по счету.

С 1 июля 2021 года физические лица-резиденты, возможно, будут обязаны представлять в налоговые органы отчеты об операциях с использованием электронных платежных средств иностранных операторов.

Однако спешим утешить тех, чьи средства на одном электронном кошельке не превышают в своем суммарном размере 600 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте – им представлять отчеты не нужно.

К тем, кто находится за рубежом более 183 дней в течение календарного года поправки применяться не будут. Обойдут они и тех налоговых резидентов России, чье резидентство в соответствующий налоговый период было признано налоговым органом отсутствующим в связи с тем, что лицо в этот период являлось резидентом иностранного государства.

При этом планируется запретить использование иностранных электронных кошельков для оплаты на территории России товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также в целях осуществления внешнеторговой деятельности и операций, связанных с займами.

За нарушение порядка предоставления отчетов предполагается административный штраф в размере от 20 до 40% суммы всех зачисленных на кошелек средств за соответствующий отчетный период. За 10 дней просрочки представления отчёта нарушитель вынужден будет заплатить от 300 до 500 руб. штрафа; за 10-30 дней – от 1000 до 1500 руб.; за просрочку более 30 дней – от 2500 до 3000 руб.

Если вы ещё только планируете стать «цифровым кочевником» или же уже являетесь им, но хотите сменить страну пребывания, то обратите внимание на следующее.

С 1 августа 2020 года «цифровые кочевники» могут обратиться в консульство Эстонии за получением Digital Nomad Visa. Заявитель не обязательно должен иметь трудовой договор с компанией, зарегистрированной за пределами Эстонии, но может работать и в качестве фрилансера или же иметь собственный зарубежный бизнес. Нужно будет подтвердить, что ежемесячный доход за последние полгода составил 3504 евро.

Визовый сбор составляет 80 евро для получения визы типа С (краткосрочное пребывание) и 100 евро для визы типа D (долгосрочное пребывание). Максимальный срок нахождения в стране по таким визам составляет максимум 1 год.

Аналогичные визовые режимы действуют в Хорватии, на Каймановых, Бермудских островах, в Барбадосе, предлагает Premium Travel Visa островное государство Маврикий, а также другие страны.

Требования к кандидатам везде разные, однако обязательным везде является подтверждение определенной суммы дохода (например, 100 тыс. долларов в год для Кайманов и 3500 долларов в месяц для Бермуд).

Некоторые государства предъявляют и иные критерии. К примеру, Хорватия требует представления договора долгосрочной аренды недвижимости на территории страны. Есть и ограничения: Маврикий запрещает обладателям такой визы устраиваться на работу в местные компании.

А эта новость касается иностранцев, которые хотят перекочевать в Россию. Минэкономразвития разработало процедуру упрощенного получения ВНЖ в России для иностранных инвесторов.

Для получения ВНЖ в упрощенном порядке необходимо будет вложить в российскую экономику определенную сумму. Есть несколько критериев, но один из базовых – это приобретение российских облигаций на сумму 30 млн руб.

Это потенциальное изменение законодательства коснется тех «цифровых кочевников», кто работает на основании трудового договора о дистанционной работе.

Трудовой кодекс России в его нынешней редакции предоставляет право дистанционном работнику определять режим рабочего времени и времени отдыха по своему усмотрению. Однако зачастую работодатель требует от такого работника выполнения такого объема заданий, что режим рабочего времени оказывается фактически ненормированным, работник не успевает отдыхать.

Законопроект о внесении изменений в Трудовой кодекс нацелен исправить эту ситуацию. В частности, законопроект предлагает предусмотреть право работника быть на связи с работодателем только в рабочие часы. А взаимодействие в период отдыха должно выплачиваться работнику в порядке, предусмотренном для сверхурочной работы, то есть в повышенном размере.

Как видно, большинство изменений касаются введения дополнительных налогов. Это и неудивительно, ведь государству необходимо финансировать дополнительные расходы, связанные с коронавирусом.

Мы ожидаем, что в среднесрочном будущем в России будут повышаться налоги или даже вводиться новые. Например, лет через 10 вполне может быть введен налог на наследство, который существует во всех развитых странах, что станет триггером для развития отрасли наследственного планирования.

Заметка подготовлена юристами Buzko Legal, которые консультируют по российскому и американскому праву. Путеводитель для цифровых кочевников вы можете бесплатно скачать здесь.

#налоги