Добрый день!
Действительно, если человек постоянно живет в РФ, то ему надо декларировать все свои доходы: полученные как в РФ, так и за рубежом. В частности, налоговый резидент РФ декларирует в РФ свои доходы, полученные в РК, например, зарплату.
Декларирование происходит путем подачи налоговой декларации по НДФЛ. В этой декларации показываются все зарубежные доходы. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату фактического зачисления денег.
Затем сумма дохода умножается на ставку НДФЛ. Так получается сумма налога. Затем включается механизм зачета зарубежного налога против российского налога.
Между РФ и РК есть налоговое соглашение, которое позволяет зачесть в РФ налог, удержанный в РК. Зачет такого зарубежного налога в РФ происходит не автоматически, а через подачу налоговой декларации и приложение документов, подтверждающих удержание налога за рубежом. Про это написано в статье 232 Налогового кодекса РФ.
Если с дохода налогового резидента РФ в РК удержан местный подоходный налог, например, по ставке 18 процентов, налоговому резиденту РФ в РФ все равно надо подать налоговую декларацию по НДФЛ и приложить документы, подтверждающие удержание налога в РК. Сам НДФЛ доплачить не придется.
Если не подать налоговую декларацию по НДФЛ, российская налоговая может оштрафовать человека на 1 тысячу рублей. Такой минимальный штраф возникает из-за того, что на основании этой налоговой декларации нет налога к уплате.
Обязательно подайте уведомление о КИК, не забудьте подумать про это.
Добрый день!
Нет, здесь идет речь про другой случай.
Бывают случай, когда человек живет за рубежом большую часть года, открывает счета, но не декларирует их: он живет за рубежом и его не касаются правила декларирования счета.
Например, человек живет за рубежом большую часть 2024 года и ему не надо подавать уведомления об открытии счетов, которые он открывает в любой день в течение 2024 года.
Но потом такой человек возвращается в Россию и начинает снова жить в России. К примеру, человек возвращается в Россию весной 2025 года и живет большую часть 2025 года в России.
В такой ситуации, человеку надо рассказать о своих зарубежных счетах, которые он открывал, когда жил за рубежом, но не в течение месяца, а до 01 июня года, который идет за годом, когда человек вернулся.
В нашем примере, если человек вернулся весной 2025 года и провел большую часть 2025 года в России, то до 01 июня 2026 года такому человеку надо подать уведомления об открытии счетов, которые он открывал в 2024 году.
Добрый день!
Я видел документ от ФНС России, где было написано, что физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, может не подавать отчет за год, в котором такое лицо проживало за рубежом более 183 дней в календарном году, если зарубежный счет не используется для предпринимательских целей и в уведомлении об открытии счета не указано, что оно представлено от индивидуального предпринимателя - резидента (код резидента).
Косвенно это говорит о том, что если физическое лицо открыло зарубежный счет "на имя" своего российского ИП и использует его в предпринимательской деятельности - оно обязано ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении денег, даже проживая за пределами РФ более 183 дней.
На второй вопрос я не смогу ответить.
Добрый день!
В законах нет требования представлять в налоговую документ, где заявляется о потере статуса налогового резидента РФ.
Статус налогового резидента РФ нужен, чтобы понять, возникает ли у человека российский НДФЛ и если возникает, то по какой ставке. Иными словами, статус налогового резидента РФ - это инструмент.
Если приобретение статуса налогового резидента РФ порождает какую-то обязанность, то ожидается, что человек это понимает и сам исполняет эту обязанность. Аналогично, если потеря статуса устраняет какую-то обязанность, то ожидается, что человек просто не будет исполнять эту обязанность.
В то же время для налоговой не всегда очевидно, что человек не исполняет какую-то обязанность из-за того, что он больше не живет в России.
Я бы разделял два вида ситуаций.
Если налоговая ждет от вас какой-то шаг, то можно действовать проактивно и уведомить о потере статуса налогового резидента РФ.
— К примеру, вы подали уведомление об открытии счета, теперь налоговая ждет от вас отчет о движении денег. Если вы не подадите отчет, то налоговая задаст вопросы, мол, почему ты не отчитался.
— Или вы подали уведомление об участии и теперь налоговая ждет от вас уведомление о КИК. Если вы не подадите уведомление о КИК, то налоговая задаст вопросы, мол, почему ты не уведомил.
В таких ситуациях я бы рекомендовал действовать проактивно - заранее уведомить налоговую в свободной форме о потере вами статуса налогового резидента РФ. Будет здорово подтвердить такое документами. Подойдет скан загранпаспорта и таблица с расчетом дней в России и за рубежом.
Если налоговая ничего не ждет от вас, то можно действовать по ситуации и отвечать на конкретный вопрос, если он возникнет.
Добрый день!
В этом году, до 02 мая 2024 года, надо подать уведомление о КИК за налоговый период по НДФЛ 2023 года в отношении финансового года КИК, который завершился в любой день 2022 года.
Такое уведомление подают контролирующие лица. Контролирующие лица - это налоговые резиденты РФ, которые, обычно, имеют какую-то долю участия в иностранной организации.
Статус контролирующего лица определяется по общему правилу на 31 декабря 2023 года. В таком случае, вы уже не контролирующее лицо, так как на 31 декабря 2023 года у вас уже не было доли участия в иностранной организации. То есть вы не контролирующее лицо и больше нет контролируемой вами иностранной компании. Следовательно, вам не надо подавать уведомление о КИК больше.
Но иногда статус контролирующего лица определяется не на 31 декабря 2023 года, а на другую дату. Речь идет о дате принятия решения о распределении прибыли. В случае, если такое решение не принято, то надо ориентироваться снова на 31 декабря календарного года. Если на дату принятия решения о распределении прибыли вы еще были контролирующим лицом, то в этом году уведомление о КИК подать требуется.
Получается, что если контролирующее лицо прекратило участие в КИК по причине продажи КИК или ликвидации КИК до даты, на которую определяется доля контролирующего лица в прибыли КИК, обязанности по подаче уведомления о КИК нет.
Добрый день!
Да, действительно, такие ограничения были в 2022 году. Сейчас никаких подобных ограничений нет.
Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:
— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
В законе нет условий:
— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.
— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.
— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.
С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.
Добрый день!
В такой ситуации есть два выхода.
Либо вы подаете уведомление об открытии счета в течение месяца с даты открытия счета и поступаете максимально корректно с точки зрения валютных правил.
Либо вы сейчас уведомление об открытии счета не подаете, но тогда четко понимаете, что большую часть календарного 2024 года вы проживете за пределами РФ.
Если налоговая узнает о незадекларированном счете, то она будет размышлять вот так: мол, счет открыт в 2024 году, а где человек прожил большую часть календарного 2024 года? Если не в России, то ему и не надо было подавать уведомление. Если в России, то ему надо было подавать уведомление и он его не подал, мы его оштрафуем.
Получается, что только 31 декабря 2024 года мы можем оглянуться назад и достоверно ответить на вопрос, мол, а надо ли нам было тогда уведомлять или нет.
Добрый день!
В 2023 году уведомление о КИК подавать не надо было из-за того, что у компании не было 2021 финансового года, компания была зарегистрирована только в 2022 году.
В 2024 году уведомление о КИК не надо подавать в любом случае из-за того, что человек - акционер не был налоговым резидентом РФ в 2023 году.
Тут строго говоря, надо смотреть еще на даты окончания первого финансового года, но при таких вводных ни в 2023 году, ни в 2024 году уведомлять о КИК не надо.
Обычно в качестве таких документов используется финансовая отчетность иностранной организации. Нас интересует финансовая отчетность, составленная в соответствии с личным законом иностранной организации за финансовый год.
Еще в законе говорится, что если нет финансовой отчетности, то можно использовать другие документы, подтверждающие прибыль или убыток такой иностранной организации за финансовый год.
Финансовая отчетность, составленная на иностранном языке, должна быть переведена на русский язык.
Требования к нотариальному переводу в законе нет. Поэтому достаточно любого перевода. Вы можете перевести отчетность самостоятельно или воспользоваться услугами бюро переводов. Обычно используется просто скан отчетности без представления оригинала.
Артур Дулкарнаев
Добрый день!
Для ситуации, когда КИК находится в Казахстане никакие дополнительные документы не требуются, достаточно подать само уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Это происходит из-за того, что компания зарегистрирована в ЕАЭС.
В России на уровне физического лица - акционера прибыль компании из ЕАЭС освобождается от налогообложения в любом случае, а следовательно, прибыль таких компаний не требуется подтверждать документально.
Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если такая КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве.
ЕАЭС - это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия.
К уведомлению о КИК не нужно прикладывать:
— Ни документы, подтверждающие что компания находится в ЕАЭС.
— Ни финансовую отчетность.
— Ни аудиторское заключение.
Кроме того, у налоговой нет права истребовать такие документы.
Напоминаю, что если прибыль КИК освобождается от налогообложения, это еще не значит, что уведомление о КИК можно не подавать. Уведомление о КИК надо подать в любом случае. Просто в нашем случае к такому уведомлению не надо прикладывать финансовую отчетность или какие-либо иные подтверждающие документы.