Валютное законодательство: как декларировать зарубежные счета, как правильно отчитаться и какие операции можно совершать
Задавайте ваши вопросы про валютные и антисанкционные правила в комментариях и я отвечу на них.
В соседнем посте я отвечаю на вопросы про контролируемые иностранные компании:
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Артур, здравствуйте!
Если я, гр-н РФ, в марте 2024 г. открыл банковские счета в Казахстане и пока не знаю, проведу ли я на территории РФ по итогам 2024 г. больше или меньше 183-х дней, должен ли я всё равно подать в налоговую уведомления об открытии зарубежных банковских счетов в течение месяца или дождаться окончания 2024 года и либо подать до 01.06.2025, если окажусь налоговым резидентом РФ, либо не подавать до тех пор, пока не стану резидентом РФ?
Добрый день!
В такой ситуации есть два выхода.
Либо вы подаете уведомление об открытии счета в течение месяца с даты открытия счета и поступаете максимально корректно с точки зрения валютных правил.
Либо вы сейчас уведомление об открытии счета не подаете, но тогда четко понимаете, что большую часть календарного 2024 года вы проживете за пределами РФ.
Если налоговая узнает о незадекларированном счете, то она будет размышлять вот так: мол, счет открыт в 2024 году, а где человек прожил большую часть календарного 2024 года? Если не в России, то ему и не надо было подавать уведомление. Если в России, то ему надо было подавать уведомление и он его не подал, мы его оштрафуем.
Получается, что только 31 декабря 2024 года мы можем оглянуться назад и достоверно ответить на вопрос, мол, а надо ли нам было тогда уведомлять или нет.
Спасибо, Артур.
Смущает прописанное в абз. 2, 3 ст. 8 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":
Физические лица... которые... не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации... и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны... уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации... в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом.
Т.е., если я правильно понимаю, если открыл зарубежный счет, не уведомил налоговую в теч. 1 месяца, и по итогам года оказался налоговым резидентом РФ, должен уведомить до 01.06.следующего года. И вроде как про штраф в этом случае речи не идёт)
Добрый день!
Нет, здесь идет речь про другой случай.
Бывают случай, когда человек живет за рубежом большую часть года, открывает счета, но не декларирует их: он живет за рубежом и его не касаются правила декларирования счета.
Например, человек живет за рубежом большую часть 2024 года и ему не надо подавать уведомления об открытии счетов, которые он открывает в любой день в течение 2024 года.
Но потом такой человек возвращается в Россию и начинает снова жить в России. К примеру, человек возвращается в Россию весной 2025 года и живет большую часть 2025 года в России.
В такой ситуации, человеку надо рассказать о своих зарубежных счетах, которые он открывал, когда жил за рубежом, но не в течение месяца, а до 01 июня года, который идет за годом, когда человек вернулся.
В нашем примере, если человек вернулся весной 2025 года и провел большую часть 2025 года в России, то до 01 июня 2026 года такому человеку надо подать уведомления об открытии счетов, которые он открывал в 2024 году.