Валютное законодательство: как декларировать зарубежные счета, как правильно отчитаться и какие операции можно совершать

Добрый день!

Если человек является налоговым резидентом РФ, то РФ претендует на обложение российским НДФЛ доходов, полученных как от источников в России, так и доходов, полученных от источников за рубежом.

Проценты по депозитам на счетах в казахстанских банках - это доходы, полученные от источников за рубежом. Налогового агента в такой ситуации нет. Это значит, что человеку надо самостоятельно задекларировать такие доходы.

Задекларировать - это значит, что человеку надо подать налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Если такие доходы человек получал в 2023 году, то ему надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год. Это надо сделать до 02 мая 2024 года. Обычно налоговую декларацию по НДФЛ подают до 30 апреля, но в этом году 30 апреля - это выходной и поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день, это 02 мая 2024 года.

В такой декларации надо показать все доходы, которые вы получили по депозитам. Документально подтверждать доходы не требуется. В ситуации, когда с таких доходов в РК был удержан местный персональный подоходный налог, такой налог можно вычесть из российского НДФЛ. Для этого в налоговой декларации по НДФЛ надо показать этот зарубежный налог и приложить документы, подтверждающие удержание в РК такого налога. Из-за того, что между РФ и РК есть налоговое соглашение, такой зачет возможен.

Еще надо подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежному счету за 2023 год. Это надо сделать до 01 июня 2024 года.

Таким образом, вам, скорее всего, не надо платить в России НДФЛ из-за того, что вы уже уплатили налог в РК. Но из-за разницы в курсе может возникнуть сумма налога к уплате, если ваша налоговая ставка по НДФЛ не 13 процентов, а 15 процентов.

Возможность не платить налог в России не возникает автоматически, это нужно обосновать документами. Плюс в рамках валютного законодательства нужно отчитаться о движении денег по зарубежному счету.

Добрый день!

Да, действительно, такие ограничения были в 2022 году. Сейчас никаких подобных ограничений нет.

Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:

— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.

Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.

В законе нет условий:

— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.

— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.

— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.

С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.

Добрый день!

В такой ситуации есть два выхода.

Либо вы подаете уведомление об открытии счета в течение месяца с даты открытия счета и поступаете максимально корректно с точки зрения валютных правил.

Либо вы сейчас уведомление об открытии счета не подаете, но тогда четко понимаете, что большую часть календарного 2024 года вы проживете за пределами РФ.

Если налоговая узнает о незадекларированном счете, то она будет размышлять вот так: мол, счет открыт в 2024 году, а где человек прожил большую часть календарного 2024 года? Если не в России, то ему и не надо было подавать уведомление. Если в России, то ему надо было подавать уведомление и он его не подал, мы его оштрафуем.

Получается, что только 31 декабря 2024 года мы можем оглянуться назад и достоверно ответить на вопрос, мол, а надо ли нам было тогда уведомлять или нет.