Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Здравствуйте. Я вижу, что вы отвечаете в апреле. Если вы ещё ведёте этот проект, пожалуйста, можете пояснить, что является финансовой отчётностью в следующей ситуации? ТОО в Казахстане применяет упрощённый режим налогообложения, где объектом обложения является выручка компании (т.е. она не минусуется на расходы). В результате по налоговой декларации за период получается прибыль и платится налог на корпоративный доход. При этом по бухгалтерской отчётности (с учётом расходов) получается убыток: хоть по нацстандартам, хоть по МСФО, хоть в пересчёте на российские стандарты. С точки зрения российской налоговой и законодательства о КИК прибыль или убыток получила такая компания? И какой документ нужно подавать в качестве финансовой отчётности в том случае, если ФНС его запросит? Налоговую отчётность или что-то вроде бухгалтерского баланса?
Добрый день!
Для ситуации, когда КИК находится в Казахстане никакие дополнительные документы не требуются, достаточно подать само уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Это происходит из-за того, что компания зарегистрирована в ЕАЭС.
В России на уровне физического лица - акционера прибыль компании из ЕАЭС освобождается от налогообложения в любом случае, а следовательно, прибыль таких компаний не требуется подтверждать документально.
Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если такая КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве.
ЕАЭС - это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия.
К уведомлению о КИК не нужно прикладывать:
— Ни документы, подтверждающие что компания находится в ЕАЭС.
— Ни финансовую отчетность.
— Ни аудиторское заключение.
Кроме того, у налоговой нет права истребовать такие документы.
Напоминаю, что если прибыль КИК освобождается от налогообложения, это еще не значит, что уведомление о КИК можно не подавать. Уведомление о КИК надо подать в любом случае. Просто в нашем случае к такому уведомлению не надо прикладывать финансовую отчетность или какие-либо иные подтверждающие документы.
Здравствуйте. Спасибо за ответ. А все же, теоретически, что в описанном случае должно являться финансовым результатом с точки зрения законодательства о КИК: налог от выручки (который аналогичен по сути налогу на прибыль при основной системе налогообложения) или бухгалтерский убыток?
Может быть, в самом отчёте о КИК, который через три года продается, нужно указывать сумму фин. результата? Что указывать в этом случае?
Можно ли ещё спросить вот что? Совместимо ли наличие КИК за рубежом с регистрацией налогового режима самозанятого в РФ, или это взаимно исключающие вещи?