Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Здравствуйте, Артур! У меня ТОО в Казахстане, я в нём учредитель и директор, получаю зарплату. Налоги в Казахстане с зарплаты уплачены. Должен ли я декларировать эту зарплату как доход в моей декларации 3-НДФЛ?
Добрый день!
Действительно, если человек постоянно живет в РФ, то ему надо декларировать все свои доходы: полученные как в РФ, так и за рубежом. В частности, налоговый резидент РФ декларирует в РФ свои доходы, полученные в РК, например, зарплату.
Декларирование происходит путем подачи налоговой декларации по НДФЛ. В этой декларации показываются все зарубежные доходы. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату фактического зачисления денег.
Затем сумма дохода умножается на ставку НДФЛ. Так получается сумма налога. Затем включается механизм зачета зарубежного налога против российского налога.
Между РФ и РК есть налоговое соглашение, которое позволяет зачесть в РФ налог, удержанный в РК. Зачет такого зарубежного налога в РФ происходит не автоматически, а через подачу налоговой декларации и приложение документов, подтверждающих удержание налога за рубежом. Про это написано в статье 232 Налогового кодекса РФ.
Если с дохода налогового резидента РФ в РК удержан местный подоходный налог, например, по ставке 18 процентов, налоговому резиденту РФ в РФ все равно надо подать налоговую декларацию по НДФЛ и приложить документы, подтверждающие удержание налога в РК. Сам НДФЛ доплачить не придется.
Если не подать налоговую декларацию по НДФЛ, российская налоговая может оштрафовать человека на 1 тысячу рублей. Такой минимальный штраф возникает из-за того, что на основании этой налоговой декларации нет налога к уплате.
Обязательно подайте уведомление о КИК, не забудьте подумать про это.