Неофициальный налог с оборота

Как налоговая загоняет бухгалтеров в рамки и неофициально вводит налог с оборота, а тех, кто не соблюдает правила игры кошмарит проверками.

Если у вас компания на ОСН, то скорей всего вы слышали от своего бухгалтера выражение — «безопасная доля вычетов по НДС». И каждый квартал бухгалтер напоминает о «безопасной доле вычетов» и предлагает не превышать этот показатель, а то от налоговой будет худо.

Этот показатель рассчитывается, как отношение входящего НДС к исходящему:

У налоговой есть бенчмарк — в среднем показатель должен быть менее 89%.

Т.е. на 100 рублей исходящего НДС компания может принимать к вычету 89 рублей входящего НДС.

Если перевести эту цифру в % от выручки, то безопасная доля вычетов в 89% означает, что компания перечислит в бюджет 11% от исходящего НДС, что соответствует 2,2% от выручки (при ставке НДС в 20%).

Некоторые бухгалтеры сильно преувеличивают влияние безопасной доли вычетов по НДС на защищенность компании от налоговой и намеренно увеличивают НДС к уплате, чтобы избежать требований и внимания от налоговой.

Налоговая действительно может направить требования с дачей пояснений, почему компания не соблюдает безопасную долю вычета. Налоговая должна ориентироваться на региональный показатель. Например, в Москве безопасная доля вычетов по НДС составляет ~89%, а в Томске ~80%.

Для того, чтобы налоговая отстала будет достаточно стандартного ответа: «такая ситуация на рынке, мы не виноваты».

Более важным фактором контроля рисков от налоговой является среднеотраслевая налоговая нагрузка в зависимости от размера бизнеса (посчитать конкретно для вашего бизнеса можно на сайте налоговой). Т.к. налоговая нагрузка по НДС для компании из сферы услуг, торговли или производства может значительно отличаться.

Например, IT-компания (ОКВЭД 62) с выручкой 30-120 млн в Москве платит в среднем 5,42% от выручки в качестве НДС. Это соответствует ~75% доле вычетов по НДС.

Если компания будет соблюдать рекомендованную долю вычетов в 89%, то у компании появляются серьезные шансы попасть на выездную проверку. Т.к. компания платит в 2 раза меньше НДС, чем ее конкуренты с примерно такими же оборотами.

Для оптовой компании в Москве (ОКВЭД 46) с выручкой от 120 до 500 млн налоговая нагрузка по НДС составляет 1,68%. Это соответствует доле безопасного вычета в 91,6%. Если строго соблюдать условие в 89%, то компания будет переплачивать НДС, чем в среднем по отрасли.

Для компании с выручкой в 250 млн без НДС переплата может составить 1,3 млн за год.

Так что, если ваш бухгалтер говорит:

То уточните у бухгалтера:

Если коллеги платят меньше НДС, то можно смело уменьшать НДС до среднеотраслевого уровня + 3% от этого уровня.

Если вы платите меньше среднеотраслевого уровня, то стоит пересмотреть налоговую стратегию и возможно увеличить отчисления в бюджет до среднеотраслевого уровня - 3% от этого уровня.

Статьи для предпринимателей, которые помогут в работе с НДС:

• НДС — что это за зверь и с чем его едят
• Возмещение НДС — кэшбэк от ФНС
  
• НДС душит бизнес? Рассказываем, как не задушиться при работе с НДС
  
• Как предприниматели уменьшают НДС за счет бумажного НДС и на какие риски обрекают бизнес
  
• Как налоговая раскрывает компании однодневки и цепочку бумажного НДС
  
• Тяжелая схемотехника: «надежный» бумажный НДС и как его получают
  
• Почему НДС любимчик государства и ФНС
  

Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Сайт S4 Consulting.