Я в домике! Как работать с самозанятыми, не привлекая внимания налоговой

События последних месяцев показывают: денег в бюджете не хватает. В ожидании новых налогов ФНС работает с собираемостью существующих, в частности со страховыми взносами и НДФЛ. Как бизнесу, который работает с самозанятыми, не попасть в поле зрения доблестных инспекторов, расскажем в статье.

Всем привет! На связи Евгений Ма, в первую очередь специалист по агрегации корпоративных знаний в Профдело — бухгалтерский аутсорсинг для IT&Digital компаний. И уже во вторую — нештатный душнила на VC по совместительству.

Профдело ведёт много предприятий, которые заказывают те или иные работы или услуги у самозанятых и имеет большой опыт правильного оформления документов. Чтобы ни комар носа, ни инспектор карандаша не подточили.

Основной риск при заключении договоров с самозанятыми — признание правоотношений не договором ГПХ, а трудовым со всеми вытекающими последствиями. Конкретно:

Работает это примерно так: признали трудовым договор с самозанятым от 2021 года, накрутили страховые взносы, посчитали штраф за их неуплату и пени, начиная с даты сдачи первого отчета от даты договора.

Слава мирозданию, сотрудники ФНС, Роструда и учрежденных недавно специальных комиссий не имеют возможности проверить все связки «предприятие-самозанятый» сплошным методом. Поэтому у них две возможности вычислить подмену трудовых отношений:

Если с первой возможностью всё понятно, то вторая требует некоторой расшифровки.

Начнём с пресловутого Приказа Минтруда 40н от 02.02.2024. Речь в нём идет о том, какую информацию ФНС должна теперь передавать в Минтруд, а также критерии, которым эта информация должна соответствовать. Значит, придут на те предприятия, которые попадут в передаваемые сводки. Состав информации стандартен: сведения о договорах и выплаченных по ним суммам, данные о сотрудниках и уплаченных на каждого страховых взносах.

А вот критерии, которым должно соответствовать предприятие (ИП):

Это всё отслеживает ФНС, а накопленный «расстрельный список» передаёт в Роструд.

Для координации деятельности всех заинтересованных ведомств Закон 565-ФЗ от 12.12.2023 предусматривает создание межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости.

В теории комиссии, которые начали создавать с 12 мая 2024 года, должны обратить внимание на предприятия, у которых есть договоры с более чем десятью самозанятыми, а выплаты им — более 20 тысяч рублей в месяц или 60 в квартал. Каждому.

Кроме того, согласно тому же Приказу № 40 (звучит прямо как «Приказ 227 — Ни шагу назад!») ФНС обязана раскрывать налоговую тайну и предоставлять в комиссии сведения о компаниях, которые платят меньше, чем по региону. Пороговое значение отклонения — 35%. Интересный факт — в комиссии и Роструд уходят также списки предприятий, использующих контрольно-кассовую технику. Если есть мысли, для чего — поделитесь, пожалуйста, в комментариях.

В любом случае комиссии сразу штрафы не назначают. Действуя через ФНС, они сначала требуют документов и пояснений. Если объяснить необходимость заключения договора с конкретным самозанятым чиновничьим языком, скорее всего, отстанут. Отмазкой может служить, например то, что плательщик НПД обладает уникальными и очень нужными предприятию знаниями и навыками, но на работу не хочет, предпочитая оставаться фрилансером. Или уже работает в найме, что не мешает ему быть ещё и самозанятым.

У Профдело есть чек-лист из более чем 30 подробных пунктов, которых не должно быть в договорах и вообще отношениях с плательщиками налога на профессиональный доход. Отдаём бесплатно Чек-лист «Перевод сотрудников на самозанятость».

Приведу краткую выдержку.

Если в ответ на истребование документов предоставить в ФНС какую-нибудь не проверенную юристом филькину грамоту, можно налететь на довольно-таки крупные штрафы. Главный из них светит за подмену договором подряда фактического найма сотрудника на работу. По части ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ ИП намотают 5000–10 000 ₽, а юрлицу — от 50 000 до 100 000 ₽.

Дальше менее больно, но всё же неприятно.

Во-первых, на суммы по договору или договорам подряда доначислят страховые взносы — по нормальной схеме: 30,2%, 15,6%, 7,8% — в зависимости от наличия льгот.

Во-вторых, раз есть доначисление, то отчёты РСВ — расчёт страховых взносов — нужно будет сдать по новой. А значит что? А значит возникает штраф — 5% от только что выявленной недоимки за каждый месяц «просрочки» или 1000 ₽ за несданный расчёт: ст. 119 НК РФ и п. 1.2 ст. 126 НК РФ соответственно.

В-третьих— ещё один штраф, теперь за неисполнение обязанностей налогового агента — НДФЛ же не удержали и в бюджет не перечислили. Ещё до 20% от суммы НДФЛ и страховых.

А самозанятого, видимо, заставят доплатить НДФЛ. Непонятно только, вернут ли ему налог на профессиональный доход, который он заплатил с этих же договоров.

Подытожу. Если не подстелить соломки и не оформить отношения с самозанятыми должным образом — выйдут неприятности в виде нескольких штрафов на весьма крупные суммы. Поэтому учим наизусть, как «Отче наш», заповеди по работе с фрилансерами:

Будет тогда тебе благодать и умиротворение, и никакие ФНС, Роструды и их комиссии тебя не побеспокоят.

Традиционно буду рад комментариям в стиле:

Любые другие мысли, буквоедство и прочие вольности тоже приветствуются.

Более объективный взгляд и стройные мысли — на канале Про безопасный бизнес.