Эстония — юрисдикция для самостоятельных

Привет. Я — Пааво — сертифицированный бухгалтер из Эстонии. Моя работа — сопровождение малых и средних бизнес-клиентов из сферы электронных услуг, торговли софтом или разработки ПО.

Моя мотивация для этой публикации простая: дать предметные рекомендации, как построить бизнес на базе своей эстонской компании (OÜ — аналога ООО). Тарифы и расходы я буду приводить на примере стоимости услуг нашей компании. Важно помнить, что в условиях рынка каждый просит или платит, как договорятся стороны.

Шаг 0 — безусловный.

Для начала определитесь, будет ли у бизнеса один владелец или несколько. Придите к соглашению о долях и каждый получите карту е-резидента Эстонии (это персональная электронная цифровая подпись на носителе в виде пластиковой карты) с помощью государственного сайта E-residency of Estonia.

Шаг 1 — регистрация бизнеса.

Вы можете это сделать сами на сайте Eesti Ettevõtja Portaal — Entrepreneurship Portal of Estonia, найдя себе контактное лицо (компанию, также предоставляющую адрес и отвечающую за связь государства Эстонии с вами). Госпошлина €190. Всё несложно, но могут быть нюансы. Подсказки есть прямо на сайте.

Мы берём с клиентов 25 евро сверх госпошлины и дополнительно просим оплатить услугу адреса/контактного лица за год — 99 евро "в лоб" или 49 евро для холдинговых структур.

Обычно в течение следующего рабочего дня компания появляется в Коммерческом регистре (Äriregister — Commercial Register of Estonia). Туда можно залогиниться, нажать на кнопку "save as PDF" и так получить нужные учредительные документы бесплатно.

Если бизнес не лицензируется (финансы, крипто, акцизные товары, транспорт, услуги адреса и т.д.), то компания вольна заниматься чем угодно легальным. Информация о сфере деятельности имеет только статистический характер и обновляется динамически каждый год в зависимости от доли продаж в предыдущем.

Шаг 2 — расчётный счёт.

Без танцев с бубном и уплаты огромных комиссий можно рассчитывать только на счёт в системах TransferWise, Revolut, PaySera и так далее. Для большинства бизнесов этого хватает с лихвой. Но многие контрагенты не выплачивают средства на счета вне Эстонии (Google, например).

Шаг 3 — эквайринг/веб-платежи.

Даже не надейтесь на PayPal. Они ненавидят Эстонию по неизвестным причинам. Ваш выбор — Stripe. Но также есть множество более мелких эквайеров, готовых дать вам возможность получать платежи по банковским картам.

Опции и важные моменты.

Бухгалтерия в Эстонии ведется либо в МСФО, либо в более простом местном формате. С поиском бухгалтера тянуть не стоит. Эту роль может выполнять та же компания, что предоставила адрес, либо любая другая.

Бухгалтеры бывают двух классов: сертифицированные — сдавшие в целом несложный необязательный профессиональный экзамен, остальные — не сдавшие экзамен на бухгалтера по любой причине. Расходы на эту услугу могут быть ежемесячными (как подписка), либо сдельными (почасово). Мы берём со своих клиентов €25 в час. Есть бухгалтеры дешевле и дороже. Всё — предмет договора.

Годовой отчёт на базе бухгалтерии подаётся раз в год. Обычно его готовит бухгалтер. Мы берём за это €19. Но если отчёт сложный — много сделок с зависимыми лицами, требуется повышенная прозрачность для бизнес-англела и т.п. — добавляем почасовую ставку в зависимости от потраченного времени.

Мои клиенты, пробовавшие вести фирмы самостоятельно, в конечном счёте всё равно обращались к бухгалтеру. Вероятно, кто-то справляется и сам. Решайте сами.

Налоги.

Порог "упрощенки" в Эстонии — €40К продаж в течение года, попадающих в облагаемые 9-20% НДС. При реализации на экспорт вне ЕС НДС — 0%. При реализации электронных услуг и т.п. в другую страну ЕС годовой порог — €10К на страну.

Зарплаты фрилансеров извне ЕС/ЕЭЗ налогами не облагаются. С «европейцами» всё куда сложнее. Проще не брать их на работу, а платить по счетам принадлежащих им фирм.

Выплаты дивидендов (выводимая прибыли компании) облагаются налогом по ставке 20/80. Это 20% брутто или 25% нетто — вопрос личного восприятия.

Бумажная бюрократия сведена к нулю. Но сделки и транзакции должны быть надлежаще документированы. Обычно это делает бухгалтер или вы сами после быстрой наводки. В более сложных случаях администрированием НДС занимается дополнительный электронный сервис.

Ответственность.

Зарегистрированную компанию можно усыпить (платить за адрес и пустой годовой отчёт). Ликвидация обходится в среднем в €400, но это вопрос конкретики и договоренности. Продать "слона" можно за €50 за услуги нотариусу (он-лайн по видеосвязи).

Бросать вещи на самотёк не рекомендуется. Полиция ищет разные способы ограничений для должников, пофигистов и прокрастинаторов как их стимулировать привести дела фирм в порядок.

Если вы покупаете на деньги фирмы себе что-то лично и не платите с этого налог на спецльготу (52%), то это может расцениваться как растрата - до трех лет (обычно условно). Лучше просто строго следовать принципу разных карманов.

Публичность.

С момента регистрации информация о вашей фирме будет появляться в топе выдачи по запросу имени и фамилии латиницей. Также после выплаты дивидендов, например, российские налоговики смогут увидеть в системе обмена по вашему ИНН, сколько вы выплатили себе дивидендов. Оценить этот аспект мне сложно. Я живу в Эстонии, потому ничего не знаю о налогах и порядках в других странах.