Налоговая следит за вашим IP и по нему доказывает дробление бизнеса — миф или реальность?
Эксперты из соцсетей говорят, что если несколько юрлиц сдают отчётность с одного компьютера, их ждут проблемы с налоговой. Ведь один IP — признак «дробления», за которое грозит уголовка. Разбираем, правда ли это, и что делать предпринимателям.
Откуда у слуха ноги растут
В TikTok набрало 500К просмотров видео «юриста» с тезисом: «Если отчитываетесь за несколько ООО с одного IP — вы мошенник. Налоговая сразу вас вычислит». Реальность другая: нет ни одного судебного дела, где IP-адрес был основным доказательством дробления. ФНС проверяет экономические связи, а не технические детали.
Что такое дробление на самом деле: это создание нескольких юрлиц без экономической цели, чтобы оставаться на «упрощёнке» и платить меньше налогов и получать льготы.
Вот как ФНС доказывает схему:
- Единый контур управления и аффилированность владельцев. Есть одни и те же учредители/директора, родственные связи между руководителями и владельцами компаний.
- Пересекающиеся клиенты и поставщики.
- Искусственное распределение доходов. Выручка делится между компаниями ровно под лимит УСН, нет логики в разделении функций (например, одна фирма делает сайты, вторая — дизайн, но клиенты одни).
- Общая техническая база и персонал. Компании снимают общий офис, используют общие телефоны, сайты. Для сдачи отчётности используется одна программа и единый IP для отправки отчетности.
- Миграция сотрудников и нелогичность штата. Сотрудники распределены между компаниями номинально, без логичной кадровой структуры (например, руководители в одной организации, рабочие — в другой).
- Отсутствие деловой цели бизнеса. Масштабирование бизнеса — через открытие новых юрлиц, а не расширение штата и активов. После дробления финансовые показатели ухудшаются.
Почему IP-адрес не имеет значения
Потому что техническая инфраструктура — не единственное доказательство.
Малый бизнес часто использует общий офис — а это один интернет на всех, и аутсорсинговых бухгалтеров — специалисты используют один IP для отчётности.
При отсутствии весомых доказательств дробления бизнеса за общий IP не накажут. И судебная практика это активно подтверждает.
- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.02.2022 N Ф06-14417/2022 по делу N А55-11590/2021: общий IP наряду с общими работниками не стали для суда весомым доказательством дробления бизнеса. Налоговой не хватило аргументов для признания умысла налогоплательщика.
- Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.10.2022 N Ф04-6939/2021 по делу N А46-213/2021: суд встал на сторону налогоплательщика при наличии нескольких аргументов - общий IP адрес, единый офис, взаимозависимые лица. Суд признал, что такие меры являются способом снижения затрат налогоплательщиков, но не уходом от налогов.
Есть и противоположные судебные решения, которые четко говорят о том, что для дробления бизнеса необходима совокупность весомых, доказанных фактов и аргументов.
- Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.04.2024 N Ф05-6807/2024 по делу N А41-55453/2023. Налоговики доказали факт дробления: отсутствие штата сотрудников, материальной и технической базы в одном из юрлиц бизнеса, родственные связи между руководителями компаний, взаимозависимость, общий IP-адрес, недостоверность сведений, представленных налоговикам).
- Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.07.2024 N Ф08-4119/2024 по делу N А32-1851/2022. В этом суде также выиграли налоговики, а налогоплательщик планировал использовать аргумент «разные IP» в свою пользу. Суд отказал, ссылаясь на то, что этот аргумент не принимается при наличии объективной доказательной базы.
Вот 3 правила для тех, у кого несколько разных компаний:
- Разделяйте бизнес-процессы. У каждой фирмы должны быть свои клиенты/поставщики (максимум — 20% пересечений), складские помещения и штат сотрудников.
- Будьте аккуратны с семейным бизнесом. Семейные компании — дело привычное. Но если владельцы одинаковых бизнесов — родственники, это красный флаг для налоговой.
- Не делите выручку «под лимит». Если общая выручка группы компаний — 450 млн, а каждая фирма показывает по 225 млн — то это повод для проверки.
- Не создавайте компании-пустышки. У честно работающей компании всегда есть материальная база (склады, инструменты, оборудование, транспорт). Наличие оборотов, которые созданы без реальных условий — тоже признак дробления.
- Продумайте заранее, для чего вам несколько фирм. Реальное обоснование — аргумент в вашу пользу (соблюдение законодательства, законное использование льгот по видам деятельности, получение лицензий). Вы вправе пользоваться льготами и преференциями от государства, и это не повод привлекать вас к налоговой ответственности.
Важно: за ошибки в структуре без злого умысла не сажают. Первый случай обычно заканчивается штрафом.
Кстати, у нас есть успешный кейс клиента, который мог попасть под дробление бизнеса ↓
Компании на УСН часто рискуют оказаться под подозрением в дроблении бизнеса. Чтобы избежать обвинений и подтвердить добросовестность, важно правильно организовать работу и выстроить надёжную защиту. С такой задачей к нам обратилась группа компаний из торговой отрасли. Расскажем, как мы помогли решить проблему.
Что будет, если докажут дробление
Санкции разные:
- Доначислят налоги за последние 3 года + пени.
- Штраф 20-40% от суммы уклонения (ст. 122 НК РФ).
- Уголовное дело — только если долг превысит 15 млн рублей (ст. 199 УК РФ).
Тоже по теме ↓
История Александры Митрошиной — это ещё один тревожный звонок для всех, кто зарабатывает в интернете и не платит налоги. Налоговая больше не спит: дробление бизнеса, схемы с недвижимостью и «серая» оптимизация теперь гарантируют не рост доходов, а уголовные статьи.
Чтобы защититься, соблюдайте «правило 5 отличий» для каждой компании:
→ разные учредители/директора;
→ отдельные офисы;
→ автономные сайты и реквизиты;
→ независимые поставщики;
→ уникальные товары/услуги.
Получается, работать с несколькими юрлицами можно, если у каждого бизнеса — реальная цель. IP-адрес или общий бухгалтер — ещё ничего не значат, а суды встают на сторону предпринимателей, когда видят документальную прозрачность.
Возьмём на себя все заботы о вашей бухгалтерии для вашего ИП или ООО с помощью аутсорсинга. Напишите в наш бот, чтобы получить консультацию, или оставьте заявку на сайте ↓