В России предложили увеличить НДФЛ до 35% по прогрессивной ставке

В Госдуму направлен на рассмотрение законопроект об увеличении % ставки НДФЛ по "прогрессивной шкале" налогообложения от 0% - 13% - 15% - до 25% и 35%.

В международном масштабе, Россия всегда была одной из развивающихся стран со низкой ставкой персонального налога -- всего 13% (а с 2021 г. до 15%). Например, всем известный Жерар Депардье намеренно уехал в Россию, став налоговым резидентом, чтобы не платить кошмарные 45% подоходного налога во Франции.

Многие граждане европейских стран, да и даже проживающие здесь владельцы израильских паспортов, стараются задержатся на территории России на 183 дня, чтобы использовать преимущество НДФЛ 13%/15%.

С 2021 г. в России введена ставка 15% для тех, у кого годовой доход больше 5 млн. руб т.е. зарплата больше 417 тыс. руб в месяц. Ну и тут конечно не обошлось без женской смекалки:

10 марта 2021 в Госдуму внесен законопроект о введении прогрессивной ставке налогообложения:

Интересно, что авторы законопроекта сделали исследование, согласно которому в России 86% от всех налогоплательщиков составляют люди с доходами от 17 тыс. до 417 тыс. руб. И это "средний класс" по определению авторов законопроекта со ссылками на Всемирный банк. Так вот идея законопроекта "поддержать средний класс, на который в большей степени пришлось сокращение рабочих мест вызванных кризисом 2020 г".

Доля собранных НДФЛ граждан составляет 46% от общего бюджета страны. НДФЛ в России является федеральным налогом т.е. общим для каждого региона, при этом налог зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15%. Отсюда мы видим неравенство регионов - в Москве, где выше уровень жизни и количество населения - НДФЛ составляет очень значительную часть для бюджета.

В США федеральный налог на доходы составляет от 10 до 37%, в зависимости от доходов. Отдельно стоит рассматривать региональный налог (налог штата), например в Калифорнии от 1% до почти 13% и в Техасе 0%.

Тёплые по солнцу и по налогам юрисдикции ОАЭ, Багамы, Бермуды, Каймановы Острова, Сент Китс и Невис вообще не облагают граждан налогами, поэтому ставка 0% притягивает инвестировать в программы гражданства (вспомните основателя Телеграма).

Среди европейских стран приятный налоговый режим 0% предлагает Монако, где можно получить налоговое резиденство находясь 3 месяца в стране. Также, есть возможность приобрести вид на жительство по программе гражданство за инвестиции, что обойдется в $1 млн.

Легальных вариантов здесь несколько.

Первое -- перестать быть налоговым резидентом России (не находится 183 дня в году) и платить налоги в другой стране (например, в Дубае).

Второе - не распределять доходы в одном налоговом периоде (если есть такая возможность). Например, при продаже биткойнов, акций, долей, квартир - стараться распределить доходы на 2 года, чтобы попасть в нужную шкалу налогообложения (уже сейчас эта шкала между 13 и 15%, а скорее всего, будет больше). Также, можно выдерживать "срок владения" имуществом для того, чтобы оно не облагалось налогом, например для недвижимости это 3 года, а для доли в ООО более 5 лет.

Третье - использовать ИП. В этом плане в России до сих пор есть возможность ведения бизнеса и применении упрощенной системы налогообложения - 6% (при определенных пределах доходов).

А вот всякие схематозы с занижением стоимости продажи объекта, оплаты налом, взаимозачетом и прочим мы крайне не рекомендуем. Да и не законно это.

Что думаете, хороший законопроект или так себе?

Обзор подготовлен управляющим партнером юридической компании Rafikov & Partners. Рустам Рафиков - практикующий юрист и эксперт в международном налоговом планировании. Ссылка на законопроект здесь.