Штраф в 150% от стоимости проданной квартиры: ужасы валютных нарушений, и как их избежать

В июле вступают в действие поправки, которые значительно смягчают наказание за нарушение валютного законодательства РФ – что может быть крайне актуально для любого, кто инвестирует или собирается эмигрировать. В этой статье мы разбираем леденящие душу кулстори о возникающих из-за валютного регулирования проблемах, а также пытаемся разобраться – насколько нам станет легче жить с новыми поправками?

13 июля Путин подписал закон, снижающий более чем вдвое штрафы за нарушение валютного законодательства
13 июля Путин подписал закон, снижающий более чем вдвое штрафы за нарушение валютного законодательства

Российские инвесторы много и часто думают о налогах: необходимость отдавать в государственный «общак» долю с любой заработанной прибыли многих не радует – так что люди не жалеют сил и времени на то, чтобы найти способы как-нибудь избежать или уменьшить размеры этих добровольно-принудительных отчислений (строго в рамках закона, конечно же).

При этом сама концепция налогов, по крайней мере, выглядит для большинства логичной и понятной. А вот про опасности отечественного валютного регулирования многие физлица не думают вообще. Идея о том, что заботливый Большой брат может конфисковать 75–100% ваших кровно заработанных денег в результате какой-нибудь совершенно невинно, на первый взгляд, выглядящей операции по перечислению средств с одного счета на другой многим интуитивно кажется настолько дикой, что такого рода риски не рассматриваются ими в принципе.

А зря! Сегодняшнюю статью мы начнем с поучительных историй о том, как валютное регулирование заставило нескольких россиян испытать изрядное количество боли и страданий в области кошелька. Помните: на их месте могли бы оказаться и вы…

По традиции, помогать разбираться в сложной юридической теме мне будет Вася Ложкин. Поехали!

Вася Ложкин, «Сдавайте валюту». Можно сказать – неофициальный слоган российского валютного законодательства!
Вася Ложкин, «Сдавайте валюту». Можно сказать – неофициальный слоган российского валютного законодательства!

Как взять в кредит 127 млн рублей и отдать их государству

Алексей Ермаков тусил в Армении еще до того, как туда массово понаехали бородатые хипстеры. Ну, не совсем тусил, а занимался делом! В 2017 году он взял у местного банка кредит в размере 170 млн рублей, чтобы купить какой-то армянский бизнес. А по завершению года, как честный человек и сознательный гражданин, рассказал об этом родной налоговой инспекции – отправив туда, в соответствии с требованиями законодательства, отчет о движении средств по зарубежному счету.

Налоговая за отчет поблагодарила – и выставила г-ну Ермакову за нарушение законодательства о валютном регулировании штраф в размере 127 млн рублей (75% от суммы незаконной операции): ведь получать займы в валюте на счета в «неправильных» зарубежных странах по российским законам нельзя (а Армения тогда «правильной» не считалась).

Вася Ложкин, «У друзей секретов нет». В Федеральной налоговой службе тоже сидят ваши друзья – побольше им про себя рассказывайте интересного!
Вася Ложкин, «У друзей секретов нет». В Федеральной налоговой службе тоже сидят ваши друзья – побольше им про себя рассказывайте интересного!

В общем, когда вы в следующий раз будете жаловаться на «неприличную переплату по ипотечному кредиту» – просто вспомните, что где-то в этом мире есть один грустный Алексей Ермаков, которому в итоге пришлось возвращать обратно 175% от взятых в долг денег (и это еще без учета набежавших процентов).

Как заплатить штраф 18 млн рублей со сделки по продаже квартиры за 12 млн

Маргарита вместе с дочкой решила в 2018 году продать квартиру в Москве. Риелтор помог им найти норм покупателя (семейную пару из Китая, которая приехала в Россию строить бизнес-империю в виде сети спа-салонов); да и по цене больших споров не было – быстро сторговались на 12 млн рублей. Покупатели передали продавцам чемодан бабла в наличной форме через банковскую ячейку, сделку в строгом соответствии с законодательством заверил нотариус – в общем, все остались довольны и разошлись в разные стороны.

Недовольными оказались только бдительные ребята из ФНС, которые усмотрели в произошедшем нарушение валютного законодательства: ведь сделки с валютными нерезидентами, которыми оказались граждане Китая, разрешаются только в безналичной форме.

К счастью, в данном случае налоговая проявила снисхождение и назначила штраф в минимально возможном объеме: 75% от суммы сделки. Единственный нюанс: в качестве продавцов выступали мама с дочерью (которая тоже владела частью жилплощади), так что штраф получили и та, и та. Итоговая сумма штрафа, соответственно, вышла в размере 150% от вырученных с продажи квартиры средств (то есть, 18 млн рублей).

Такая вот занимательная арифметика валютного регулирования: Маргарита с дочкой остались без квартиры и без денег – зато с долгом перед ФНС.

Вася Ложкин, «Колбасы не хватит». Квартиры, кстати, тоже на всех не хватит – особенно, если ФНС просит себе долю в размере 150%
Вася Ложкин, «Колбасы не хватит». Квартиры, кстати, тоже на всех не хватит – особенно, если ФНС просит себе долю в размере 150%

Как (не) заплатить штраф в 31 млн рублей за подвисший SWIFT-перевод

Последняя история в нашей подборке оказалась самой длинной: началась она еще в 2014 году. Тогда Николай Кузнецов решил перевести через SWIFT $616 тысяч со своего российского счета в Транскапиталбанке своему бате на счет в российском же Мособлбанке. Казалось бы: что могло пойти не так?

Как выяснилось – почти всё! Тогда еще только начинало входить в моду наложение на Россию всяких разных санкций (2014 год, ну) – вот американский банк-корреспондент Standard Chartered и заблокировал перечисляемые средства, так как принадлежащий Ротенбергам Мособлбанк внезапно оказался нерукопожатным.

Деньги удалось разморозить только в 2017 году, когда Standard Chartered великодушно согласился их вернуть. Но перечислять их в какой-либо российский банк он демонстративно побрезговал, вместо этого отправив их на счет Николая Кузнецова в британском Barclays – ну а оттуда уже Николай смог, облегченно вздохнув, вернуть их в родную Россию.

Но, как выяснилось, поводов для облегчения было мало! Ведь получать валюту от американского банка, по мнению ФНС, Кузнецов имел право только на свой счет в российском банке, а никак не на счет в Великобритании. Пикантность ситуации добавлял тот факт, что первоначальная операция, которую пытался осуществить Кузнецов (SWIFT-перевод между двумя российскими банками) была полностью легальной, ну а дальше уже ему спутал все карты коварный Standard Chartered – фактически, отрезав все пути для завершения операции без нарушения валютного законодательства.

В общем, Николаю Кузнецову назначили штраф «по классике» – 75% от суммы операции, или 31 млн рублей. Дальше прошла цепочка апелляционных судов, каждый из которых подтвердил безусловную корректность начисления штрафа. Но вот Конституционный суд РФ, внезапно, в 2021 году встал на сторону Кузнецова и постановил, что если гражданин что-то там вынужденно нарушил из-за санкций сугубо недружественных государств – то надо бы проявить к нему снисхождение и вернуть уже уплаченные штрафы. Такой вот счастливый конец!

Вася Ложкин, «Вернем всё взад». Вижу решение Конституционного суда РФ по делу Николая Кузнецова как-то так
Вася Ложкин, «Вернем всё взад». Вижу решение Конституционного суда РФ по делу Николая Кузнецова как-то так

Азы валютного регулирования на пальцах

Если предыдущие истории вас несколько взволновали, и вы живо представили себя на месте их героев – то вам, наверное, захотелось как-то снизить вероятность попадания в такую неловкую ситуацию.

К сожалению, законодательство о валютном регулировании в целом написано достаточно путанно, и в двух словах там всё понятно раскидать не представляется возможным. Так что, если речь идет о больших суммах – я бы по умолчанию предполагал наличие существенных рисков в любой валютной операции, и стремился бы получить консультацию профильных специалистов. Но несколько самых базовых моментов я постараюсь сейчас осветить.

Кто является валютным резидентом РФ (и, соответственно, вынужден соблюдать российское валютное законодательство)?

Многие путают понятия налогового и валютного резидента РФ. Перестать быть налоговым резидентом нетрудно – достаточно провести в России меньше 183 дней в течение календарного года. С валютным резидентством всё сложнее: валютными резидентами РФ считаются все счастливые обладатели российского гражданства или ВНЖ. Да, даже те, кто многие годы уже не живет в России!

Вася Ложкин, «Родина заграница 2». Вполне возможно, что на данном полотне по обе стороны забора находятся валютные резиденты РФ (но это не точно)
Вася Ложкин, «Родина заграница 2». Вполне возможно, что на данном полотне по обе стороны забора находятся валютные резиденты РФ (но это не точно)

Какие есть обязанности у валютных резидентов РФ?

Валютные резиденты должны, во-первых, сообщать в налоговую об открытии, закрытии, или изменении реквизитов зарубежных счетов (банковских, брокерских, и так далее) в течение месяца после наступления этих событий. Во-вторых, раз в год они обязаны подавать в ФНС отчет о движении денежных средств и финансовых активов по таким счетам.

Какие есть основные запреты для валютных резидентов РФ?

Если речь идет про зачисление валюты от нерезидентов на ваш банковский счет в стране ЕАЭС (Евразийского экономического союза) или в одной из стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией – то здесь предоставляется почти полная свобода (за исключением прямо запрещенных законом валютных операций).

Зачисления валюты от нерезидентов на банковские счета, открытые вами в иных странах (не попадающих в один из двух списков выше – например, США или Великобритания) разрешены только согласно закрытому перечню операций. В этом перечне есть, к примеру, внесение наличных, получение зарплаты или стипендии, процентов на остаток по счету, а также страховых выплат – но нет дивидендов, купонов и выручки от продажи ценных бумаг.

Для небанковских счетов (например, брокерского счета в Interactive Brokers) никаких особых ограничений закон не устанавливает – можно туда деньги хоть зачислять, хоть списывать (главное – случайно не вывести оттуда валюту на счет в «неправильной» стране, тогда будет попадос). Также можно свободно перечислять валюту на свои зарубежные банковские счета с других собственных зарубежных и российских банковских счетов.

Учтите еще, что валютные расчеты между физическими лицами, которые являются валютными резидентами РФ, должны производиться через банковские счета в российских банках (если речь не идет про дарение близким родственникам или наследование – в этих случаях можно зачислять на любые зарубежные банковские счета).

Какие есть послабления для валютных резидентов, не проживающих постоянно в РФ?

Те граждане РФ, кто проживает за пределами России более 183 дней в календарном году, остаются валютными резидентами. Однако, они переходят в категорию так называемых «специальных» (кто-то даже использует неофициальный термин «мягких») валютных резидентов, которые освобождаются от большинства напастей валютного регулирования:

  • Можно не информировать ФНС о своих зарубежных счетах и не подавать никаких отчетов о движении чего бы то ни было по этим счетам.
  • Снимаются ограничения на валютные операции с банковскими счетами в странах не-ЕАЭС, которые ничем не хотят обмениваться с РФ.

При этом, по-прежнему остаются незаконными операции, прямо запрещенные законом о валютном регулировании: например, валютные операции свыше $5'000 в день между валютными резидентами РФ, хотя бы один из которых проживает большую часть года в России (а если такое перечисление происходит не с российского счета – то оно запрещено независимо от суммы).

Вася Ложкин, «Бдительность». Терять ее, когда дело касается валютного регулирования, точно не стоит!
Вася Ложкин, «Бдительность». Терять ее, когда дело касается валютного регулирования, точно не стоит!

Выше я привел очень сокращенный и упрощенный пересказ основных нюансов валютного регулирования. Чуть более подробно о них можно прочитать в этой и в этой статьях Артура Дулкарнаева, ну или вообще всё-таки обратиться к первоисточнику.

Пост-спецоперационные осложнения

Если предыдущий раздел вогнал вас в неизбывную тоску своей сложнозапутанностью, то у меня для вас плохие новости: после 24 февраля 2022 года ситуация стала еще более непростой.

Дело в том, что с началом известных событий президент РФ подписал довольно много Указов, дополнительно запрещающих (а потом, наоборот, разрешающих) разнообразные валютные операции. Поверх этого Минфин и ЦБ тоже выпустили всякие разные толкования и пояснения (вспомните одну только историю с запретом/разрешением продажи ценных бумаг – а ведь это был всего только один небольшой аспект среди настоящего вала нюансов нового регулирования!).

Писать сводную статью с объяснением всех выводов из адского хитросплетения всех принятых на текущий момент Указов, Решений, Разъяснений и Информаций достаточно бесполезно: каждую неделю в этом сериале выходит новый сезон, который опять ставит всю ситуацию с ног на голову.

Вася Ложкин, «Тьма сгущается». Картина точно отражает те эмоции, с которыми я последние несколько месяцев читал новости из мира валютного регулирования (да и вообще любые новости, если честно)
Вася Ложкин, «Тьма сгущается». Картина точно отражает те эмоции, с которыми я последние несколько месяцев читал новости из мира валютного регулирования (да и вообще любые новости, если честно)

Скажу только, что в минуты душевных сомнений я обычно начинаю с того, что ищу самую актуальную информацию по ограничениям на канале FTL Advisers. Ребята раз в пару недель публикуют подробнейшую таблицу со сводом всех актуальных пост-спецоперационных ограничений, где каждый пункт снабжен ссылкой на конкретный принятый нормативный акт. Самая актуальная версия таблицы датирована на текущий момент 27 июля.

UPD: На текущий момент большинство пост-спецоперационных ограничений отменены, подробнее про это можно прочитать здесь.

Смягчение валютного законодательства

Но завершить я всё-таки хотел на позитивной ноте: 13 июля 2022 года президент РФ подписал Федеральный закон № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (а действовать он начнет через 10 дней после официального опубликования – то есть, с 23 июля). И там, внезапно, в основном хорошие новости!

Расшифровывать эти новости с юридического языка на человеческий мне здесь будет помогать, как и в прошлой статье по теме, Константин Асабин (руководитель налоговой дирекции УК «Альфа-Капитал»).

1. Снижены штрафы за совершение валютных правонарушений

Размер штрафов за любую незаконную валютную операцию наконец-то снижен: с 75–100% до тоже чувствительных, но всё же в несколько раз меньших 20–40%.

Причем, обратите внимание: ст. 1.7 КоАП РФ прямо указывает на обратную силу такого смягчения – то есть, все правонарушения, совершенные не только после, но и до принятия нового закона, теперь могут повлечь максимальный штраф не более 40% от суммы операции.

Вася Ложкин, «Смотри, как всё похорошело». Ну, может не прямо всё, конечно, – но валютные штрафы точно похорошели...
Вася Ложкин, «Смотри, как всё похорошело». Ну, может не прямо всё, конечно, – но валютные штрафы точно похорошели...

2. Появилась возможность исправить ошибку

Впервые для физических лиц открывается возможность исправить совершенное валютное правонарушение – к примеру, если денежные средства были зачислены на иностранный счет с нарушениями.

Теперь, благодаря отредактированной версии Примечания 7 к ст. 15.25 КоАП РФ, в течение 45 дней физическое лицо может перевести деньги в любой банк в РФ и тем самым снять с себя риск привлечения к ответственности. Ранее такая возможность была только у юридических лиц и ИП, которые были участниками внешнеторговых контрактов.

Например, как мы разбирали выше, зачисление валюты на банковский счет в стране, не обменивающейся финансовой информацией с РФ в автоматическом режиме (кстати, список обменивающихся стран недавно обновили), разрешено только по весьма ограниченному перечню оснований. Так, зачисление иностранных дивидендов на банковский счет в Великобритании приведет к валютному правонарушению.

Ранее в такой ситуации единственным доступным решением был бы перевод всех учитываемых на таком британском счету денежных средств (вообще всех, до полного обнуления счета) в РФ с применением механизмов так называемой «амнистии капиталов»: потребовалось бы признаться в совершении правонарушения взамен соответствующих гарантий от государства не привлекать за него к ответственности. Но это только в том случае, если во время совершения правонарушения была объявлена возможность такой амнистии; если же такой счастливой случайности не произошло – оставалось бы только страдать и платить штраф 75–100% от суммы операции.

А сейчас в такой ситуации можно просто в течение 45 дней перевести полученную с нарушением сумму с зарубежного счета на счет в РФ, и всё! Этого будет достаточно для того, чтобы избежать риска привлечения к ответственности и начисления неприятных штрафов.

Вася Ложкин, «Нельзя». Новые поправки в КоАП как бы намекают, что если очень хочется сделать что-то валютное и противозаконное – то теперь всё-таки можно (если потом вернуть весь результат своих действий в Россию)!
Вася Ложкин, «Нельзя». Новые поправки в КоАП как бы намекают, что если очень хочется сделать что-то валютное и противозаконное – то теперь всё-таки можно (если потом вернуть весь результат своих действий в Россию)!

Остается, правда, непонятным маленький нюанс: Примечание 7 обязывает вернуть средства на счет в уполномоченном банке РФ «в полном объеме», то есть – в том объеме, в котором они были зачислены с нарушением. Получается, если вывести всю сумму вдруг по какой-то причине не получится (к примеру, банк снимет комиссию, а других средств на ее оплату нет) – то есть риск, что «индульгенция» не сработает.

3. Введена санкционная оговорка

Переплетение многочисленных действующих на текущий момент ограничений по операциям с иностранными счетами (ворох принятых после 24 февраля Указов, о которых мы писали выше) зачастую приводят сейчас к ситуации «тупика» — когда как ни повернись, всё какое-то нарушение выходит.

Судя по всему, именно эта проблема и подвела законодателя к мысли об инкорпорации «санкционной оговорки»: теперь все операции, обусловленные антироссийскими санкциями, не могут считаться валютным правонарушением — даже если сами эти операции напрямую нормативно обозначены как незаконные.

Правда, время действия санкционной оговорки ограничено рамками с 28.02.2022 по 31.12.2022. Видимо, ожидается, что к концу текущего года будет достигнута безоговорочная победа над всеми санкциями — ну или просто к январю 2023-го все уже должны научиться «крутиться кто как может» независимо от санкционного гнета.

Вася Ложкин, «Иностранцы». Смотрят на нас с тоской и завистью, ведь их санкции теперь не могут подвести россиян под штрафы за валютные нарушения
Вася Ложкин, «Иностранцы». Смотрят на нас с тоской и завистью, ведь их санкции теперь не могут подвести россиян под штрафы за валютные нарушения

К сожалению, границы и критерии «обусловленности» нарушения санкциями остаются размытыми. В отсутствие разъяснений или практики мы пока не можем достоверно судить о том, какие ситуации можно считать защищенными санкционной оговоркой, а какие останутся правонарушением со штрафом до 40%.

Еще стоит отметить, что со дня вступления в силу нового закона прекращаются производства по делам и даже не подлежат исполнению уже принятые судебные постановления о привлечении к ответственности, если они касаются валютных правонарушений, совершенных (по ряду оснований) с 23 февраля 2022 года и обусловленных антироссийскими санкциями. Получается, что такое послабление как бы «бросает спасательный круг» тем, кто ввиду сложной ситуации предпринимал оперативные решения без консультаций с юристами в сфере валютного законодательства.

Если статья показалась вам интересной, то буду благодарен за подписку на мой Телеграм-канал RationalAnswer, где я пытаюсь найти разумные подходы к личным финансам и инвестициям. Также достоин подписки канал Alfa Wealth, юридическая служба которого помогла квалифицированно подготовить этот материал.

408408
317 комментариев
300 ₽

Вот бывают же информативные и полезные статьи. Спасибо. :)

39
Ответить

Примеры пиздец просто.

163
Ответить

Только для тех, кто в найме работает...
Я вот как-то под десять лямов заплатил налогов за своего контрагента, который не заплатил и сбежал, обычная практика по НДС-у у нас в стране.

38
Ответить

50 оттенков пиздеца. Причем, в статье обрисованы самые светлые оттенки.

37
Ответить

Кажется, были даже демонстрации благодарности Старшему Брату за то, что он увеличил норму шоколада до двадцати граммов в неделю. А ведь только вчера объявили, что норма уменьшена до двадцати граммов, подумал Уинстон.

79
Ответить

"1984" заходит на ура в свете последних новостей

29
Ответить

Комментарий недоступен

5
Ответить