Где выгоднее открыть ИТ- бизнес и сэкономить на налогах. Часть II

Мы занимаемся аутсорсингом бухгалтерских услуг, большая часть наших клиентов - это ИТ-компании, которые ведут бизнес в нескольких странах.

Сингапур, Гонконг (КНР) и ОАЭ входят в ТОП-10 богатейших стран мира согласно рейтингу американского издания Global Finance Magazine. Рассмотрим, насколько выгодно регистрировать в этих странах ИТ-компанию. В конце статьи вы найдете сравнительные таблицы по стоимости, срокам регистрации, открытию расчетного счета и налогам компаний.

Acronis, Parallels, Base Ride, SPB TV, Book Mate, Kaspersky Lab и Fresh Office зарегистрировались в Сингапуре и уже много лет успешно работают. Гранты, программы государственной поддержки для технологической сферы и отсутствие бюрократии способствует тому, что ИТ- компании начинают здесь свой бизнес. Чем же так привлекательна «азиатская Швейцария»?

* Практически полное отсутствие налогов в первые 3 года работы;

* В стране нет коррупции и бюрократии для развития бизнеса;

* Сингапурская юрисдикция пользуется уважением у международных партнеров;

* Уставной капитал компании символичен и составляет 1 SGD

Теория

1. Придумать и забронировать название компании.

Оно должно быть утверждено до открытия компании. Бронью занимается секретарь или регистратор - резидент Сингапура, хорошо разбирающийся в налогообложении страны. При подтверждении названия компании нужно заплатить 15 SGD.

2. Собрать учредительные документы.

В них должны быть указаны данные учредителя, директора и юридический адрес компании. Директором может стать резидент Сингапура.

Важно! Адрес должен быть реальным, чтобы местные власти могли с вами связаться. Можно по нему не находиться, но любая корреспонденция должна дойти до вас.

3. Подать документы в центр учета и контроля компаний (ACRA)

Документы может подать только секретарь. Стоимость пошлины составляет 300 SGD. Одновременно происходит регистрация в налоговой. Регистрация компании занимает от нескольких часов до 7 дней. Все зависит от того, как быстро подтвердят название компании и соберут нужные документы.

Практика

В связи с тем, что директором компании может стать только гражданин Сингапура или человек с ПМЖ в Сингапуре, распространена практика номинального сервиса. Вы обращаетесь в юридическую компанию, которая предоставляет услуги по регистрации. Стоимость подобной услуги может составлять до 7 900 EUR. Да, можно найти более низкую цену, это зависит от уровня владения английским и умения торговаться.

В стоимость регистрации включены услуги местного номинального директора, номинального акционера, номинального секретаря, юридический адрес, полный пакет документов.

Также подобные компании просят оплату страховочного депозита в размере 2 000 EUR на счет агента, который покрывает расходы за подготовку и сдачу финансовой отчетности на основе банковских выписок и подачу на ликвидацию.

Срок регистрации компании занимает порядка 2-4 недель.

Практика

Большей популярностью пользуются банки: UOB, DBS, OCBC, Maybank.

Компании, которые помогают открыть юридическое лицо, проведут вас по таким этапам:

1. Счета открываются на местного директора. Открытие занимает от 2 недель до 1 месяца. На момент подачи заявки в банк в структуре компании единственный директор-резидент Сингапура является и акционером. При такой структуре шансы на успешное открытие существенно возрастают. Счет открывается на номинального распорядителя счетом.

2. На вас выпустят токен (средство распоряжения счетом), как на дополнительного пользователя счета. Эта операция делается по почте, приезжать в Сингапур дополнительно не нужно. Полученный токен направляется вам курьерской службой.

3. После активации токена вы можете управлять интернет-банком, совершать платежи, делать выписки и т.д. Но распорядителем счета для банка продолжает оставаться номинальный директор. Разница между дополнительным пользователем и распорядителем в том, что распорядитель счета может обращаться в банк от лица компании, он уполномочен назначать и убирать других распорядителей, подписывать чеки от имени компании, добавлять и убирать новых пользователей к интернет-банку, расписываться на платежных поручениях, подаваемых в банк на бумажном носителе.

4. Примерно через 2 месяца после активации счета, при необходимости вас могут назначить дополнительным директором.

5. После этого появляется возможность назначить вас распорядителем счета, то есть помимо пользования интернет-банком будет возможность обращаться в банк от лица компании. Для того, чтобы банк авторизовал дополнительного распорядителя счета вам необходимо приехать в Сингапур и посетить банк.

Компании по регистрации также оказывают услугу по сопровождению. Стоимость сопровождения колеблется в интервале 1 000 -1 800 EUR.

Используя такую схему открытия счета, снимаются многие вопросы, которые могут возникнуть в будущем, а также резко снижается вероятность закрытия счета по инициативе банка. А такое явление весьма частое.

Стоимость сопровождения при открытии банковского счета составляет примерно 7 600 EUR. Да, немало и очень дорого в сравнении с другими странами.

Также при открытии счета необходимо внести на банковский счет небольшой депозит. Сумма зависит от банка и валюты счета. Клиент дополнительно оплачивает депозит в размере 3 700 EUR, который размещается на счетах компании.

В сингапурских банках при подаче заявки на открытие счета директор должен вместе с корпоративными документами подать чеки, выписанные на имя компании с суммами, необходимыми для активации счетов в разных валютах. Например, в DBS банк для открытия счетов в SGD (обязателен к открытию), USD и EUR необходимо подать 3 чека: 3 000 SGD, 1 000 USD и 800 EUR. Депозиты будут зачислены на счета компании, и вы в дальнейшем сможете ими распоряжаться. Без чеков на первоначальные депозиты банки не примут заявку на открытие счетов.

В стране действует одноуровневая система налогообложения.

1. Корпоративный налог (или налог на прибыль)

Ставка корпоративного налога равна 17%. Налог оплачивается с чистой прибыли за вычетом всех расходов. Налогом облагается та прибыль, которая переведена в Сингапур или получена на территории страны. Доход, который проходит по счетам иностранных банков, налогом на территории Сингапура не облагается. При открытии счета в сингапурском банке, компания будет признаваться налоговым резидентом Сингапура и подлежать налогообложению на территории Сингапура.

В каждый из первых трех лет с момента регистрации компании первые 100 000 SGD прибыли не облагаются налогом, со 100 001 SGD по 300 000 SGD налогом облагается половина, т.е. ставка налогообложения составит 8,5 %, а прибыль свыше 300 000 SGD облагается по ставке 17%. Для наглядности мы подготовили таблицу в долларах США.

2. Налоги на дивиденды и на прирост капитала в Сингапуре отсутствуют. В 2008 году было ратифицировано Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапура об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

3. Налог у источника

В Сингапуре действует закон об удержании налога у источника выплаты, целью которого является сбор налога на некоторые виды доходов, полученных из Сингапура нерезидентами Сингапура. К резидентам Сингапура данный налог не применяется.

Условия удержания налог у источника:

- Доход получен от источника в Сингапуре;

- Доход получен компанией (или лицом), нерезидентом Сингапура;

- Услуги или работы должны быть выполнены на территории Сингапура;

- Только на определённые виды платежей:

* комиссионные выплаты, проценты по займам – по ставке 15%;

* роялти, интеллектуальные права, вознаграждения за управление – 10%;

* услуги, предоставленные на территории Сингапура – по ставке налога на прибыль;

* услуги, предоставленные на территории Сингапура – по ставке налога на прибыль;

4. Goods and Services Tax (GST или VAT)

С 1 июля 2007 года в Сингапуре применяется 7% ставка VAT. Обязательна регистрация на VAT при наличии годового оборота от SGD 1 000 000.

Стоимость регистрации на VAT~ 570 евро. Процесс получения VAT-номера занимает от 2-х до 4-х недель.

5. Налоги с фонда заработной платы

Все нерезиденты платят 15% с дохода, полученного на территории Сингапура. Помимо оклада на окончательную сумму дохода влияют бонусы и налоговые вычеты. Налоговая декларация по подоходному налогу подается один раз в год, до 15 апреля следующего года.

Резиденты подчиняются прогрессивной налоговой системе: чем выше годовой доход, тем выше налог.

Составление ежеквартального нулевого отчета по VAT в аутсорсинговых компаниях стоит примерно 600 EUR. Финансовый год равен календарному году. Все компании обязаны в течение 6 месяцев с момента окончания финансового периода подготовить финансовую отчетность. Еще 1 месяц предоставляется для подачи отчетности в Реестр (ACRA). Срок подачи налоговых деклараций для сингапурских компаний – 30 ноября.

Составление ежегодного нулевого фин. отчета может стоить 3 000 EUR. В указанную стоимость входят все необходимые услуги и гос. пошлины: подготовка Annual report, подготовка сопроводительных документов (Annual General Meeting и Declaration of Directors Interest), подача отчетности в реестры ACRA (файлинг Annual return), подготовка и подача налоговой декларации в IRAS).

Стоимость услуг, связанных с подготовкой и подачей отчетности, зависит от количества транзакций за год, деятельности компании и определяется на основании предоставленной первичной бухгалтерской документации (банковские выписки, инвойсы, договоры и т.д.).

Компания обязательно должна пройти аудиторскую проверку, если у нее есть акционер – юридическое лицо или годовой оборот превышает SGD 5 млн.

Эта страна также пользуется популярностью среди ИТ- предпринимателей. На то есть свои причины:

* Директор компании не обязан быть резидентом Гонконга;

* Акционер компании не обязан быть резидентом Гонконга;

* Отсутствие валютного регулирования;

* Компания не будет платить налог с прибыли, полученной за пределами страны;

* Прибыль внутри страны облагается сравнительно низким корпоративным налогом по ставке 7,5-15%.

Теория

Документы для регистрации компании в Гонконге - копия Учредительного договора и Устав (Articles of Association).

Акционеры и директора – нерезиденты предоставляют копию паспорта, подтверждение физического адреса проживания в иностранном государстве, рекомендательное письмо банка, подтверждающее платежеспособность. Корпоративные акционеры предоставляют регистрационные документы – устав и учредительный договор, переведенные на английский или китайский языки. Они должны быть удостоверены нотариусом или проставленным апостилем.

Регистрация компании проходит в 2 этапа: одобрение названия компании и подача заявления.

На первом этапе регистрации компании в Гонконге подается заявление Регистратору Компаний. После проверки и одобрения подается заявление в Реестр компаний для внесения записи о вновь зарегистрированном юридическом лице.

Второй этап подлежит оплате государственной пошлиной в размере 1 720 HKD. Одновременно уплачивается налог на уставной капитал. Заявки обрабатываются за 4-5 дней и готовое свидетельство о регистрации выдают на руки директору.

Уставной капитал не имеет ограничения по размеру и начинается от 10 000 HKD. В любое время акционеры могут увеличить, либо сократить его размер. Делать это допустимо после регистрации и уплаты налога в размере 0,1% от суммы, превышающей 10 000 HKD.

Для регистрации компании в Гонконге в качестве юридического адреса нужно предоставить местный адрес в Гонконге. Юридический адрес должен быть фактическим адресом - фискальные органы могут проверить.

Практика

Также существует практика номинального сервиса, стоимость которого составляет примерно 2 200 $ (проведен мониторинг цен среди 5 регистраторов). Зачастую у юридических компаний есть готовые юрлица, вам необходимо сообщить, какое слово нужно в названии компании: INVESTMENT, DEVELOPMENT, INTERNATIONAL, HOLDINGS, TRADING или иные, дальше дело техники, а точнее переоформления юрлица.

Практика

Те же регистраторы могут предложить рассмотреть ряд международных банков, например, швейцарский CIM Bank. Минимальный взнос для открытия корпоративного счета - CHF 10 000 (или эквивалент в другой валюте). Минимальный остаток, который должен храниться на счете 1 000 CHF, остальными средствами можно распоряжаться свободно после активации счета. Стоимость услуг по сопровождению открытия счета может составить 700 EUR, всё осуществляется дистанционно, личный визит не будет нужен. Банку будут нужны оригиналы корпоративных документов на компанию, которые нужно отправить на время в Швейцарию. Срок рассмотрения около 1-1,5 месяцев.

Особенности: для открытия расчетного счета компании, которая планирует вести деятельность внутри Гонконга, необходимо предоставить договор аренды офиса внутри страны, предварительные договоры с местными покупателями/продавцами; в качестве Директора, акционера должен стоять именно резидент Гонконга. При отсутствии подтверждающих документов о ведении деятельности внутри Гонконга открытие счета в местных банках невозможно.

1. Corporate tax (налог на прибыль):

• 7,5% от прибыли до 2 000 000 $, полученной на территории Гонконга;

• 15% от прибыли до 2 000 000 $, полученной на территории Гонконга;

• 0% — от прибыли, полученной за его территорией. Это значит, что если вы:

— не работаете на внутреннем рынке,

— не имеете клиентов в Гонконге,

— нет реального офиса и сотрудников в Гонконге

То у вас все налоги равны нулю. Обязательно сохраняйте все подтверждающие документы. С их помощью вы докажите обоснованность применения нулевой ставки по налогу на прибыль.

2. НДС в Гонконге отсутствует.

3. Налоги на зарплату

Налог для физических лиц зависит от размера зарплаты.

– Первые 40 000 HKD в год – 2%

– Следующие 40 000 HKD в год – 7%

– Следующие 40 000 HKD в год – 12%

– Свыше 120 000 HKD в год – 17%

Кроме того, каждому сотруднику положены налоговые вычеты, если:

– У него один ребенок или более;

– На иждивении находится близкий родственник;

– Содержит инвалида;

– Родитель-одиночка

Финансовый год в Гонконге заканчивается 31 марта. В то же время компании в Гонконге могут подавать отчетность за год, заканчивающийся 31 декабря. Если компания выбрала отчетный период 31 марта, до она должна отчитаться до 15 ноября текущего года. Если 31 декабря, то до 15 августа следующего года. Если же компания не вела хозяйственную деятельность в течение года, подается «нулевая налоговая декларация».

Развитый рынок ОАЭ отличается большим числом крупных организаций, специализирующихся на IT - технологиях. Перед вами встанет выбор между 2 типами компаний:

- LLC: учредителем (спонсором более 51% доли в компании) может стать только резидент страны ;

- компания в Free Zone: учредителем (спонсором) может стать нерезидент страны.

FZE

Выбор Free Zone для нашей сферы большой: Dubai Internet City, Dubai Silicon Oasis, Fujairah Creative City и Sharjah Media City.

Мы решили остановиться на UAQ Free Trade Zone (находится в эмирате Umm Al-Quwain). Стоимость регистрации компании варьируется от 6 700 до 13 000 USD с учетом оплаты IT-License и займет до 4-6 недель.

Важно отметить, что любой вид деятельности подлежит лицензированию, гос.бюджет ОАЭ ежегодно пополняется за счет этих платежей.

Преимущества регистрации компании в UAQ Free Trade Zone:

— 100% репатриация выручки;

— 100% владение компанией;

— резидентские визы и вид на жительство для учредителей (3 года) и персонала (2 года) компании;

— возможность осуществлять хозяйственную деятельность на территории ОАЕ;

— отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета и проведения аудита.

При регистрации компании предъявляются следующие требования:

1. Бронь и подтверждение названия компании;

2. Оплата уставного капитала. Она составляет минимум 50 000 AED = 13 700 USD, они зачисляются на банковский счет компании. После регистрации компания может свободно распоряжаться деньгами;

3. Наличие юридического адреса. Обычно иностранные компании арендуют помещение в бизнес-центре. Стоимость аренды составляет от 70 USD в месяц;

4. Наличие страховки. Все сотрудники компании должны получать медицинскую страховку;

5. Личное присутствие учредителей при регистрации компании;

Перечень документов, необходимых для открытия компании, зависит от того, кто будет являться акционером компании - физическое или юридическое лицо и сколько будет акционеров. Если акционером будет юридическое лицо, то все корпоративные документы должны быть нотариально заверены.

LLC

Регистраторы активно используют номинальный сервис: с учредителем и директором заключается соглашение, на основании которого вы платите вознаграждение за "партнерство" в бизнесе. Далее директор впоследствии открывает на собственника бизнеса рабочую визу. Для открытия этой рабочей визы на счету компании должен быть внесенный уставной капитал.

Для регистрации счета нужны документы:

— паспорт держателя счета;

— виза или отметка о въезде на территорию ОАЭ (ее ставят в аэропорту);

— рекомендации из банка, который вас обслуживает или обслуживал раньше;

— квитанции, счета за коммунальные услуги или другие документы, которые подтверждают прописку.

За сопровождение при открытии расчетного счета нужно заплатить, в среднем, 500 USD, займет от 1 до 3 недель и нужно личное присутствие с резидентской визой. Нужно следить за минимальным балансом на расчетном счете. Если денег останется меньше баланса, придется заплатить пошлину. Стоимость обслуживания зависит от банка и составляет от 0% до 5% от оборота за месяц. Доступно онлайн обслуживание, которое позволяет удаленно производить платежи, перевод средств и другие операции. Банки в ОАЭ гарантируют безопасность и высокую степень защиты от мошенников, обеспечивая многоуровневую защиту от взлома. Благодаря интернет-банкингу можно контролировать свой счет из любой точки мира.

В случае наемного руководителя на вас также выпускается токен по доверенности. Фактически процедура аналогична открытию счета в Сингапуре и Гонконге.

Важно отметить, что с банкирами стараются поддерживать максимально теплые отношения, дарят подарки на все праздники и не праздники, ибо от их подсказок и вариантов работы зависит успешность вашего бизнеса, "перекочевывание" из банка в банк считается дурным тоном.

— Налог на прибыль организаций: 0%

— VAT (НДС) : 5%(введен с 01.01.2018)

— Подоходный налог: 0%

— Налог на дивиденды: 0%

Очень надеемся, что наш материал поможет выбрать страну, в которой можно легко открыть бизнес и сэкономить на налогах , а освободившиеся средства направить на развитие бизнеса.

P.S. В следующем выпуске мы планируем рассмотреть Польшу, Беларусь и вариант читателей VC, который будет наиболее популярен в комментариях.

Материал подготовили S4 Consulting.