Сравниваем налоговую политику основных стран для бизнеса

Налоговое бремя – одно из основных для бизнеса. Поэтому предприниматель всегда ищет пути оптимизации, в том числе рассматривается вопрос перевода компании под юрисдикцию другой страны. Если с промышленными предприятиями все намного сложнее, то удаленные услуги можно оказывать из любой точки планеты.

Подборка основных стран, куда уезжают россияне, в том числе для ведения бизнеса, с раскрытием основных налоговых нюансов.

По данным ФСБ РФ, наиболее популярными странами для выезда россиян в 2022 году являются Абхазия, Турция, Казахстан, Грузия, Финляндия, ОАЭ.

В Абхазию жители России едут в целях туризма и работы. Здесь важно учитывать, что практически у каждого жителя Абхазии есть российский паспорт. Поэтому для них ежедневное пересечение российско-абхазской границы на работу и обратно является обычным явлением. На самом деле каждый переход включается в статистику.

Налогообложение иностранных компаний регулируется общим законом Республики Абхазия «О налоге на прибыль организаций» от 8 сентября 1994 г. № 167-с. Для ведения деятельности открывается постоянное представительство. Ставка налога зависит от вида работ и оказываемых услуг:

Согласно данным статистики, на сегодня в Абхазии ведут деятельность порядка 3 тыс. международных организаций, основная масса – в форме общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.

За 8 месяцев 2022 г. россияне открыли свыше 700 компаний в Турции. Для сравнения: в 2021 году таких предприятий было только 177. Основные сферы – торговля, информационные технологии и связь, производство НИОКР, логистика, операции с недвижимостью.

Базовая налоговая ставка – 20%. С дивидендов взимается 10%, НДС – от 1 до 18% (закон № 5520 от 21 июля 2007 г.).

Налогообложение регулируется Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Доход компаний – представительств иностранных предприятий – облагается по такой же ставке, что и для местных предпринимателей, а именно по ставке 20%. Существует также такое понятие, как налог с чистого дохода. Его ставка – 15%. НДС исчисляется по ставке 12%.

Для сведения: из 40 тыс. зарубежных компаний, зарегистрированных в Казахстане, 13 тыс. имеют российские корни.

Налоговая политика в Грузии регулируется соответствующим Кодексом. Основные налоги – на корпоративный доход (распределенную прибыль), НДС, импорт, акцизные сборы. С корпоративного дохода необходимо перечислять в бюджет 15%. Иностранные компании при исчислении налога учитывают только доходы, полученные на территории Грузии.

Стандартная ставка НДС – 18%, на импорт – 0, 5 и 12% в зависимости от вида продукции.

В настоящий момент в Грузии зарегистрировано свыше 13 тыс. компаний с российским участием, причем более 6 тыс. из них зарегистрированы в 2022 году.

В связи со сложившимся положением ведение бизнеса в этой европейской стране россиянами имеет ряд сложностей. Тем не менее с Россией связана деятельность более чем 2000 предприятий.

В настоящий момент Финляндия не является страной, благоприятной для бизнесменов из РФ. Ее пока посещают не с целью ведения дел, а для учебы, посещения родственников и отдыха.

Арабские Эмираты заинтересованы в иностранном капитале. В стране созданы максимально благоприятные условия для инвесторов с нулевой ставкой налога на прибыль, дивиденды, репатриацию капитала. НДС – 5% при условии ведения бизнеса на территории ОАЭ.

С 2023 года при получении прибыли от 375 тыс. дирхамов нужно будет платить налог по фиксированной ставке 9%.

Стандартный уставной капитал – не менее 50 тыс. дирхамов. За прошедший период 2022 года более 700 российских компаний получили юрисдикцию ОАЭ. Это в 5-6 раз выше средних показателей за прошедшие годы.

Роман Лавник, Предприниматель и Управляющий партнер консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», эксперт в сфере налогообложения и налоговых рисков, кандидат экономических наук.