22 январских изменения в законодательстве, которые затронули малый бизнес
Проверьте, все ли нововведения вы учли в своей работе.
1. Новые формы и бланки документов
С 1 января 2019 года используйте новые бланки документов. Что изменилось:
· Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@).
· Около 100 бланков статотчетности. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие (Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485).
· Справка 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).
· Форма справок 2-НДФЛ. Они будут двух видов — одна для инспекции, другая для работника. В той, которая для налоговой появится вторая страница (Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
2. Налог для самозанятых
С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калуге и области, а также республике Татарстан стартует тестовый период по изучению нового режима упрощенного налогообложения. Правильное название — налог на профессиональный доход, народное — налог для самозанятых. Ставка налога — 4% (при работе с частными лицами) и 6% (при оказании профессиональных услуг предприятиям). Эта сумма уже включает взнос на ОМС, а вот в Пенсионный фонд бизнесмены этой категории будут платить по желанию дополнительно. На новый режим уплаты могут перейти, в том числе, индивидуальные предприниматели без сотрудников.
С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».
Основание: Федеральные законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ, 423-ФЗ и 425-ФЗ.
3. Надзорные каникулы для малого бизнеса
Мораторий на проверку малого бизнеса должен был истечь к 1 января 2019, но Президент предложил продлить льготу. В результате надзорные каникулы продлили на два года - на 2019 и 2020. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Кроме того, оно не распространяется на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения, энергоснабжения (п.9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).
Основание: Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ
4. Новая ставка НДС
Обновленный размер сбора налога на добавленную стоимость — 20%. На налоги малого бизнеса в 2019 году это также окажет влияние: НДС уплачивают, например, при ввозе товаров из ЕАЭС или аренде государственной собственности.
Новую ставку НДС 20 % применяйте только в отношении товаров, работ или услуг, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет.
Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.
5. Заканчивается льготный период для упрощенцев по уплате социальных взносов
С 31 декабря 2018 года заканчиваются налоговые каникулы для некоторых компаний на упрощенке. С нового года ставка социальных взносов для всех компаний, кроме некоммерческих и тех, которые ведут благотворительную деятельность, составит 30% вместо льготных 20-ти, а значит фискальная нагрузка на малый бизнес в 2019 году серьезно увеличится.
Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.
6. Движимое имущество предприятий больше не облагается налогом
Налогооблагаемым имуществом предприятия теперь является лишь недвижимое, это закрепили в Налоговом кодексе. На фоне фискальной нагрузки 2019 года такое послабление окажет небольшую, но все же поддержку для малого бизнеса. Еще один способ снизить обязательные платежи — оптимизировать налоги. Например, здесь эту услугу можно получить бесплатно.
Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
7. Изменяются размеры базы расчета оплаты в социальные фонды
Лимит базы для расчета оплат пенсионных накоплений — 1 150 000 руб., для социальных платежей — 865 000 руб. По социальным платежам при исчерпании лимита налог на сумму превышения не начисляется, для оплаты в ПФР на сумму сверх 1 150 000 руб. применяется ставка 10% вместо 22%. Кстати, с 2021 года ставка платежей в ПФ РФ должна была увеличиться на 4%, однако, своим письмом № 03-15-06/54260 от 01.08.2018 Минфин отменил это увеличение и с 19-го года размер выплат бессрочно сохранится на уровне 22%.
Основание: постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426.
8. За себя индивидуальные предприниматели заплатят больше, чем в прошлом году
ИП обязан до конца следующего года заплатить 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 рублей на обязательное пенсионное страхование. На сумму, полученную сверх цифры 300 тыс. руб. до 01.07.2020 оплачивают еще 1% от заработанных сверх указанной суммы денег. Если фиксированные платежи нужно успеть заплатить до 31 декабря текущего года, то процент от превышения рассчитывается по окончании года, а оплатить взнос надо до 1 апреля следующего. Следует помнить, что деньги к финальной дате должны быть уже на счетах налоговой, поэтому отправлять их нужно заранее с учетом выходных дней и времени на перевод и зачисление. Полезный сервис: бухгалтерский учет и отчетность для ИП "под ключ".
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
9. Новый формат передачи данных в онлайн-кассах
С 1 января 2019 года нельзя использовать онлайн-кассы, передающие данные в старом формате 1.0. Не меняя фискального накопителя, аппарат нужно перенастроить на формат передачи 1.05 или 1.1. Если этого не сделать к началу 2019, налоговая после проверки оштрафует нарушителя, и сумма штрафа для малого бизнеса начинается от 30 000 руб. Понять, какая версия передачи данных стоит на вашем кассовом аппарате можно, если сформировать чек открытия смены — реквизит ФФД покажет соответственно 2 при 1,05 и 3 при 1,1. При старом формате ФФД остается пустым.
Сменить формат фискальных данных 1.0 на 1.05 можно без замены фискального накопителя (приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229). Как перейти на новый формат. Узнайте, поддерживает ли его ваша касса. Затем обновите версию ПО и прошивку на ККТ. После этого перерегистрируйте кассу через утилиту производителя. Затем сформируйте «Отчет об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе. Проверьте, правильно ли работает касса и корректно ли формирует чеки. На сайте ФНС перерегистрировать кассу не нужно.
Основание: приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
10. Разрешили списывать отдых на затраты предприятия
С 2019 в затраты предприятия можно включать оплаченные предприятием суммы для отдыха работников и их близких родственников (дети, супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника, при этом ее можно выбрать в несколько приемов. Обязательное условие: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Не имеет значения, какому количеству членов семьи оплачивают отдых, главное, чтобы ежегодные расходы предприятия на отдых отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплаты труда работника. Списать на затраты такие расходы может только предприятие на УСН режиме.
Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.
11. Вырастет стоимость патента и верхняя планка дохода по нему
Размер максимального годового дохода при работе по патентной системе в следующем году будет 1 млн 518 тыс. рублей. Одновременно до 7590 рублей вырастет и максимальная стоимость самого патента.
Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.
12. ЕНВД увеличится на 2,5%
С 1 января значение изменится с прежней величины 1,868 до 1,915. При этом ИП может использовать налоговый вычет. К примеру, можно получить от государства налоговый вычет на 18 тыс. рублей, которые затрачены при переходе на использование онлайн-кассы.
Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.
13. НДФЛ на «командировочные»
Если компенсация суточных для сотрудника превышает 700 рублей в день, с суммы превышения нужно удерживать НДФЛ.
Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.
14. Плательщикам ЕСХН добавили НДС
С 1 января 2109 предприниматели, использующие ЕСХН, также обязаны платить НДС. Если доход за 2018 год меньше 100 млн рублей, обратитесь за отменой уплаты НДС. Для этого уведомьте свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете получать освобождение.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
15. Электронная регистрация теперь бесплатная
С 1 января 2019 можно зарегистрировать предприятие, прекратить деятельность, внести поправки в регистрационные сведения и документы, если сделать это с помощью электронных способов подачи. Такую операцию можно произвести через сервис «Госуслуги». Бесплатно зарегистрировать ООО или ИП помогут здесь.
Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ.
16. Аудиторов обязали делиться документами
С 1 января 2019 года, если компания не предоставила документы при выездной проверке или контроле формирования цены, инспектор может запросить эти сведения и недостающие бумаги у аудиторов. А те обязаны предоставить их налоговикам в 10-дневный срок. Аудиторов могут «попросить» о предоставлении документов также в случае, когда их запрашивает иностранная налоговая структура.
Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ.
17. Изменили возраст выхода на пенсию для некоторых категорий граждан
Для граждан, не относящихся к льготным категориям, с 2019 года постепенно повышается возраст выхода на пенсию. Для мужчин он составит 65 лет, для женщин — 60. Для льготников условия не изменились за исключением медиков, сотрудников творческих профессий и педагогов — им не увеличат требуемый стаж, но отсрочат дату востребования пенсии на 5 лет (постепенно по году за год). В льготную категорию добавили матерей троих и четверых детей, воспитавших их не меньше, чем до восьмилетнего возраста. При этом у таких женщин должно быть боле 15 лет страхового стажа.
Переходить на новый пенсионный возраст будут поэтапно, добавляя по одному году к возрасту выхода ежегодно. Мужчины со стажем 42 года имеют право выйти на пенсию на два года раньше установленного срока. Женщинам для раннего выхода требуется проработать не менее 37 лет.
Основание: Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (с дополнениями от 12.11.2018).
18. Изменили квоты иностранцев, работающих по найму на российских предприятиях
В некоторых сферах деятельности хозяйствующих субъектов изменили долевые квоты найма сотрудников-иностранцев. К 1 января 2019 года численный состав работников нужно привести к показателям, которые указаны в таблице.
Основание: постановление Правительства РФ от 14.11.2018 № 1365.
19. Новый размер федерального МРОТ
С1 января меняется величина минимальной оплаты труда, которая совпадает с величиной прожиточного минимума, зарегистрированного во II квартале 2018 года. Также свой МРОТ устанавливают регионы. Компании могут использовать либо федеральный, либо региональный. Привязка к региональному происходит автоматически, а для использования федерального нужно отправить в региональную трудовую инспекцию письменный отказ.
Основание: приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н, Федеральный закон 19.06.2000 № 82-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085.
20. Дополнительные дни на диспансеризацию
В 2019 году предприятия обязаны предоставлять сотрудникам один свободный от работы день каждые три года для диспансеризации в плановом порядке. Пенсионеры и те, кому до пенсии меньше пяти лет, вправе ежегодно рассчитывать на два таких отгула.Оплачивать предоставленные диспансерные дни следует по среднему заработку. О контроле того, на что этот день работник реально потратил этот день, в законе ничего не указано.
Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ.
21. АСВ застрахует счета малых предприятий
С 1 января 2019 года, подобно депозитам частников и индивидуальных предпринимателей, банковские средства (депозиты и счета) предприятий малого бизнеса застрахует Агентство по страхованию вкладов. Сумма страховки - 1,4 млн рублей. Выплаты будут производить, если на момент банкротства финансовой организации компания-держатель средств будет находиться в реестре малых предприятий.
Основание: Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ.
22. Большегрузный транспорт включат в расходы
С 1 января 2019 года плату за проезд большегрузного автотранспорта нужно полностью включать в расходы при режиме УСН доходы минус расходы и ЕСХН. Раньше этими суммами можно было погашать транспортный налог и включать в расходы только разницу. Теперь после отмены транспортного налога для предприятий в расходы включается вся сумма платы за большегрузный проезд.
Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ.
Хорошая подборка, спасибо.
P.S. Поправьте
должно быть боле_ 15 лет страхового стажа.
Спасибо)
п. 5 - это, конечно, очень неприятно.
Татьяна, а есть информация по льготам на страховые взносы ИТ-шникам, зарегестрированным в Минкомсвязи? там вроде 14% было, если не менее 7 сотрудников
Михаил, да, льготы для IT-компаний остаются - 14 % (8% — в ПФР, 2% — ФСС, 4% — ФФОМС).
По закону IT-компания вправе применять пониженные тарифы, если соблюдает три условия (п. 5 ст. 427 НК):
1. есть документ о госаккредитации;
2. доля доходов от IT-деятельности — не менее 90 процентов в общем объеме доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на льготные тарифы;
3. средняя численность работников — не менее семи человек за 9 месяцев года, предшествующего переходу.
А разве верхняя планка дохода по патенту не 60 млн?
Александр, есть и такое ограничение. Но оно касается не конкретного патента, а доходов со всех видов деятельности суммарно, в отношении которых предприниматель применяет патентную систему.
"Если фиксированные платежи нужно успеть заплатить до 31 декабря текущего года, то процент от превышения рассчитывается по окончании года, а оплатить взнос надо до 1 апреля следующего" - до 1 июля же это сделали.
"Максимальная сумма, подлежащая учету — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника" - вот это хорошо, только не понял, 50 на каждого или в сумме? т.е. 2+1 отдыхали, предприятие может 150 оплатить?