Зарплата в конвертах, невыплаты сотрудникам, удержания по сомнительным предлогам
Работодатели с низким уровнем компетенции и высокой вседозволенностью. Разбор кейса защиты работников, находящегося в процессе. Или как на ровном месте попасть под 3-ри статьи Уголовного кодекса РФ, 2 КоАП и 3 НК РФ.
Вместо введения. На сегодняшний день в нашей стране много работодателей безответственно подходит к вопросу найма персонала. Нет прямого грубого нарушения закона. Зато есть небольшие нарушения в отношения одного работника в больших количествах. Вот тебе МРОТ, а остальное на руки, вот тебе задержка на 2-3 дня, вот тебе минимальные пенсионные отчисления, вот кривой договор, вот правила KPI из головы работодателя, меняющиеся в день выплаты.
К моим коллегам в одном из регионов нашей страны обратилась группа людей, которые примерно в один момент, с небольшими расхождениями по срокам подверглись такого рода самоуправству со стороны работодателя. Я, конечно, сразу же включился в процесс. Из этого получиться отличный обучающий материал для обучения и правового ПРОСВЕЩЕНИЯ и ОБРАЗОВАНИЯ людей. Это дело PRO BONO (ради общественного блага).
Кратко опишем ситуацию. К моим коллегамобратился за помощью во взыскании не выплаченной заработной платы господин А. (здесь и далее имена доверителей сокращены, инициалы изменены). И на нас вылилась "вся помойка" неадекватных действий, которые только может совершить работодатель. Господин А. дал по обстоятельствам дела следующие пояснения:
- Трудовой договор заключался с ИП;
- У работодателя были и юридические лица (факт подтверждён)
- По Трудовому договору установлен МРОТ
- Выплаты свыше МРОТ осуществляются наличными "на руки"
- Существуют KPI, которые есть только в голове у работодателя.
- К моменту появления KPI в зафиксированном виде на бумаге они меняются. Меняются на другие. И меняются таким образом и с такой частотой, что их выполнение, "мягко сказать" затруднительно.
- Выплата реальной фактической заработной платы осуществлялась с микро, но всё-таки задержками 2-3-5-7 дней.
- Во время трудовой деятельности (в момент обращения господин А. работал в другом месте с лучшими, слава Богу, условиями) с не выплаченными трудовыми доходами за последний расчётный период.
И действительно, через некоторое время к моим коллегам по месту обратились ещё 3 человека со схоже ситуацией с этим работодателем.
Теперь давайте знакомиться. Наш герой: ИП Беляков Павел Андреевич
ИП присвоены ОГРНИП 321695200057499 ИНН 695005800194
Дамы и господа И.; В.; Е. (имена доверителей сокращены, инициалы изменены); дополнительно пояснили, что реализуемая модель поведения ИП Беляков Павел Андреевич такая: когда к нему пришла прибыль или выгода - он видит; когда требуется платить, но не только платить, но и признать качественно выполненную работу или положительные действия - ИП Беляков Павел Андреевич - не видит. Фото (взято из открытых источников с соблюдением законодательства РФ). Кроме того, ИП Беляков Павел Андреевич вёл себя с сотрудниками "токсично", выполнить работу качественно не представлялось возможным, так как критерии качества существовали лишь только в голове у работодателя. Всем этим людям не была выплачена заработная плата за последний период их деятельности (месяц) - с их слов, на основании невыполнения KPI.
Важно: люди, столкнувшиеся с подобного рода ситуацией не знают как себя защитить. Это естественно. Суммы удержаний малы. Незначительны. Не целесообразно разбираться в сложившейся ситуации. Проще забыть и забить. НО, НЕ В ЭТОТ РАЗ!
В данной статье мы начнём разбирать теоретическую основу вопроса. И будут продолжения. Итак. Серая зарплата, зарплата в конвертах, удержания. Начнём.
Понятие белой, серой и чёрной зарплаты
С белой ЗП всё более или менее понятно: все налоги платятся, вся отчетность сдаётся.
Что такое серая зарплата? Серая зарплата – это, когда официально выплачиваемая часть максимально приближена к минимальным показателям по региону, а все остальное выплачивается в конверте.
В свою очередь чёрная зарплата – это, когда вообще ничего не выплачивается официально, а всё выплачивается только наличными в конверте и никаких правоустанавливающих документов (договоров, трудовых договоров, соглашений) не заключается. Человек пришел, сделал, ему заплатили.
Как налоговая вычисляет организации с серыми и черными зарплатами?
Отталкиваясь от актуальной практики налоговых органов, у них есть ряд критериев, по которым они могут заподозрить организацию с серыми зарплатами. А именно,
- если средний уровень ЗП на конкретную профессию/категорию работающих граждан по региону выше, чем у вас стоит. Например, сварщик по региону получает 30 000 рублей, а ваш сварщик почему-то получает 25 000 рублей. Это привлечет внимание, даже если зарплата выше, чем МРОТ.
-если руководители получают ЗП ниже, чем у подчиненных. Это также является сигналом для налоговой. Такой руководитель воспринимается, как номинал.
- если в форме 2НДФЛ, сменивший свою работу, сотрудник показал, что на предыдущей работе у него была более высокая зарплата. Налоговые работники задаются вопросом: «Почему человек по доброй воле пошёл на другую работу с понижением ЗП?».
- если человек, обращаясь в банк за кредитом, указал в документах уровень дохода, значительно превышающий суммы в отчетах его работодателя. Налоговая всё чаще запрашивает информацию у банков по кредиторам. Не всегда банки идут на встречу, но при некоторых обстоятельствах банки раскрывают эту информации. Таким образом, конкретные организации попадают в поле зрения налоговой инспекции.
- если больше половины штатного состава работников получают очень близкую к МРОТ зарплат. Базовый МРОТ составляет 11 280 рублей. С применением различных коэффициентов образуется МРОТ для вашего региона. Так вот, если зарплата более половины штата очень близка к этим показателям, то налоговая обязательно придёт с проверкой, чтобы узнать, как начисляется ЗП в вашей организации
- сообщения граждан, которые были уволены не совсем корректно. Обидевшись, они пишут в трудовую инспекцию или в налоговую: «Прошу проверить на зарплаты в конверте».
Что же грозит работодателю за использование серых схем оплаты труда?
НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов).
Эта статья чётко указывает на то, за что будет наказан работодатель:
-за занижение базы по налогам
-за неправильное исчисление налогов.
Это очень важно, потому что ответственными в этом случае могут являться 2 должностных лица в компании: директор и главный бухгалтер. Если неправильно посчитан налог, то ответственность понесет главный бухгалтер. В случае занижения налоговая будет разбираться, почему так произошло.
Наказание будет зависеть от наличия умысла в этом деяние:
- Штраф до 1/5 от суммы неуплаченного налога, если не было умысла
- Штраф до 2/5 от суммы неуплаченного налога, если это было умышленно.
Если факт уплаты или неполной уплаты налога вскрывается, то оплачивается всё: налог (который будет пересчитан), штраф, пеня.
После этого работодателя вызывают на комиссию по заработным платам при муниципальных органах. Там происходит разбор того, почему и как произошла такая ситуация, дается время на то, чтобы это исправить. За ним очень пристально наблюдают, следят за тем, исправил ли он ситуацию в своей компании.
Уголовная ответственность
УК РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих оплате организацией, плательщиком страховых взносов.
В зависимости от размера неуплаченных налогов идёт градация, соответственно применяются различные меры наказания.
Как считается недополученный налог? Берётся проверяемый период в 3 года. И за все 3 года налоговая считает, сколько было недоначислено.
-крупный размер (5 млн. рублей). Штраф 100 000 – 300 000 рублей и возможное лишение свободы сроком до 3х лет.
-особо крупный размер (15 млн. рублей), либо! группой лиц по предварительному сговору (например, директор и главный бухгалтер действовали сообща, сознательно занижали базы по налогам). Штраф до 500 000 рублей и возможное лишение свободы до 6 лет.
Как это бывает в нашей практике?
Сначала приходит налоговая проверка. Возможно, даже не по факту проверки заработных плат. Просто проводится плановая или внеплановая проверка в зависимости от того, что вы натворили. И в ходе этой проверки в том числе вскрывается серая схема заработной платы.
В состав налоговой проверки обязательно входят сотрудники УЭБиПК. И как только налоговая вынесет решение о выявлении у вас недоимки по социальным налогам, материалы автоматически будут переданы в УЭБиПК, и будет проведена доследственная проверка, чтобы потом возбудить уголовное дело по 199 статье.
Далее мы прервёмся в повествовании и вернёмся к нашему герою ИП Беляков Павел Андреевич. Какие действия мы совершили. Как люди, стремящиеся к благоденствию и процветанию всех сторон: мы направили неофициальное письмо с целью урегулирования вопроса по выплате долга по ЗП господина А. в добровольном порядке и бесконфликтном ключе. Далее господин А. изъявил желание самостоятельно проводить общение с бывшим работодателем. В результате чего, неохотно, но всё-таки работодатель вышел на связь. В настоящей момент Ему (ИП Беляков Павел Андреевич) предложено подписать соглашение с бывшим работником "О признании задолженности". Текст которого мы опубликуем далее, в следующих материалах для целей всеобщего блага и использования широкого круга лиц. Также, в этом материале мы не раскрываем дальнейшие наши действия. Просто обозначим, что подготовленные специалисты увидят в изложенной информации много материала для органов прокуратуры и трудовой инспекции.
Продолжение материала в негативном ключе для работодателя наступит в случае неподписания им соглашения "О признании задолженности по заработной плате". Переговоры господина А. с бывшим работодателем назначены на 15.01.2024
В нашей стране исторически сложилась практика защиты работников. Это произошло неслучайно. А из-за поведения работодателей. В любом случае действуют правила: работник - слабая сторона. Работодатель сильная сторона. Они не в равных позициях. Это определено тем. что работник находится в зависимом положении, ему нужно кормить себя, семью, другие траты. Работодатель распоряжается временем работника, его трудом, результатами его труда. Деньги поступают работодателю. Он ими распоряжается. В том числе, именно поэтому любые удержания со стороны работодателя - незаконны. Об этом напишем чуть позднее. Выплата заработной платы на руки, зачастую - это принуждение, и расценивается именно так.
Ну, да. Это можно реально в тюрьму заехать по таким основаниям. "Сказочные" предприниматели.