Налоги на криптовалюту в России: руководство для майнеров
В России криптовалюта рассматривается как имущество (ФЗ № 259-ФЗ), а значит, с нее нужно платить налоги. В этой статье разберем, как правильно учитывать доходы от майнинга.
Какие налоги платит компания с доходов от криптовалюты, полученной от майнинга?
Компании могут заниматься майнингом, если применяют ОСНО (УСН и ЕСХН для этой деятельности не подходят). Основные налоги:
🔹 Налог на прибыль — 25% (п. 32 ст. 250 НК РФ). Доход от майнинга считается внереализационным.
🔹Налоговая база — рыночная котировка криптовалюты на дату зачисления на кошелек.
🔹 Расходы — можно учесть затраты на оборудование и электроэнергию.
Как определить рыночную котировку (цену) криптовалюты?
Цена берется с иностранной платформы (биржи), соответствующей требованиям НК РФ:
✔ Суточный объем торгов > 100 млрд рублей.
✔ Публикация котировок за последние три года.Подходят Binance, OKX, Bybit, Kraken и другие (нужно проверять).
Особенности выбора котировки:
✔ Если сделки совершались через несколько иностранных платформ, соответствующих требованиям, можно выбрать любую из них.
✔ Если на бирже криптовалюта торговалась в нескольких валютах (торговых парах), можно выбрать цену закрытия в удобной валюте.
✔ Для налоговых расчетов цена закрытия пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения криптовалюты.
Пример: Компания добыла 1 BTC 10 января. Цена закрытия на Binance — $42 000.Курс ЦБ РФ — 90 рублей. Налоговая база: 42 000 × 90 = 3 780 000 руб.
Как физлица платят налоги с доходов в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга
Для физлиц доход от майнинга облагается НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%.
🔹 Дата получения дохода — момент зачисления криптовалюты (п. 1.3 ст. 223 НК РФ).
🔹 Вы можете уменьшить налоги за счет имущественных и профессиональных (если ИП) вычетов (п. 2.3 ст. 210 НК РФ):
✔ Расходы на оборудование.
✔ Платежи за электроэнергию.
Что должен сделать майнер?
✔ Выбрать биржу для расчёта рыночной котировки криптовалюты.
✔ Сохранять документы, подтверждающие доход и расходы.
✔ Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. За 2024 год её нужно подать до 30 апреля 2025 года.
✔ Оплатить НДФЛ по ставке от 13% до 22%.
🚀 Хотите больше разборов? Подписывайтесь на ТГ-канал «Законный Хэш»: t.me/zakonhash .