Какими налогами облагается криптовалюта в России и других странах

Страны закручивают гайки для крипты. Разбираем подробно, где бизнесу все еще выгодно работать в 2025 году.

С ростом крипторынка вопросы налогообложения цифровых активов становятся всё более значимыми. Для инвесторов, трейдеров и компаний важны не только ставки налогов, но и правовой статус криптовалюты, а также различие в подходах к долгосрочному хранению, трейдингу, майнингу, стейкингу и DeFi-операциям.

Криптовалютное налогообложение крайне неоднородно. Одни страны превращают себя в офшоры, полностью освобождая инвесторов от налогов, другие вводят высокие ставки и жёсткие правила отчётности.

⚖ Важно: информация актуальна на октябрь 2025 года. Однако налоговое регулирование криптовалют меняется очень быстро, поэтому перед принятием решений стоит проверять официальные источники (налоговые службы стран, правительственные сайты) и консультироваться с юристами.

Содержание:
— страны, которые не облагают либо частично облагают крипту налогами
— налогообложение стран Европы
— налогообложение в России

Чтобы понимать различия в юрисдикциях, нужно разделять основные виды доходов от цифровых активов:

Некоторые юрисдикции предлагают полное или почти полное освобождение от налогов на операции с криптовалютой. Это часто используется для привлечения капитала, криптобизнеса и технологических стартапов.

Европа придерживается в целом традиционного подхода: криптовалюты рассматриваются как актив, облагаемый налогом на прирост капитала или включаемый в налогооблагаемую базу как имущество. Но правила отличаются от страны к стране.

Во Франции действует особый режим налогообложения для частных инвесторов. При продаже или расходовании криптовалюты применяется так называемый единый налоговый платеж (PFU) в размере 30%: из них 12,8% составляют подоходный налог и 17,2% — социальные взносы.
Если же деятельность признаётся профессиональной (например, активный трейдинг или майнинг), то доход облагается по прогрессивной шкале подоходного налога, которая может достигать 45%. Небольшие годовые приросты до €305 освобождаются от уплаты.
Важный нюанс: необходимо подавать декларацию о зарубежных криптосчетах по форме 3916-bis, и её непредставление грозит штрафами.

В Италии криптовалюта с 2025 года облагается налогом на прирост капитала по ставке 26%. С 1 января 2026 ставка повышается до 33% в рамках бюджетных изменений. Ранее существовал порог €2000, но он был отменён, и теперь налогообложение применяется независимо от суммы дохода.
Для некоторых активов предусмотрена альтернатива в виде «замещающего» налога по ставке 18%, если инвестор выберет этот вариант. В 2024 обсуждались более высокие ставки (до 42%), но они не были утверждены.

Здесь нет привычного налога на прирост капитала для частных инвесторов. Вместо этого криптовалюты включаются в состав имущества в так называемом Box 3. Налоговая служба исходит не из фактической прибыли, а из предполагаемого дохода (deemed return), на который накладывается ставка 36 % в 2025 году. При этом разные активы имеют разные нормативные проценты доходности: например, наличные и вклады облагаются по одной ставке, инвестиции и «прочие активы» по другой. Налогооблагаемая база фиксируется на 1 января каждого года, а небольшие суммы не облагаются. В будущем планируется переход к налогообложению «реального дохода» (капитального прироста), но пока действует действующий режим.

До недавнего времени Португалия считалась крипто-офшором, но с 2023 года ситуация изменилась. Теперь прибыль от продажи криптовалюты, если актив хранился менее 365 дней, облагается по ставке 28%. Если же криптовалюта находилась в собственности более года, частные инвесторы освобождаются от налогообложения (при условии, что они не резиденты «чёрных» юрисдикций).
Важно учитывать: обмен крипто-крипто часто трактуется как реализация исходного актива и сбрасывает срок владения для нового. Отчётность подаётся в налоговую службу (IRS) с заполнением соответствующих приложений к декларации.

Долгое время Словения оставалась одной из самых благоприятных стран: частные разовые сделки с криптовалютой не облагались налогами. Однако с 2023 года введён 10 % налог на вывод в фиат и оплату товаров, в то время как обмен криптовалюты на другую криптовалюту по-прежнему остаётся вне налогообложения для физических лиц. Майнинг и профессиональная деятельность облагаются как доход. В 2025 году Министерство финансов предложило ввести с 2026 года новый режим: 25% налог на продажу криптовалюты за фиат или расходование на товары/услуги, при этом крипто-крипто останется без налога. Пока это только проект, действуют прежние правила.

Здесь криптовалюты приравниваются к движимому имуществу. Если актив находился в собственности менее 6 месяцев, доход от его продажи облагается как спекулятивная прибыль по прогрессивной шкале подоходного налога. Если более 6 месяцев — прибыль освобождается, но при условии, что инвестор не владеет существенной долей (более 10%).
Дополнительно действует освобождение для мелких годовых спекулятивных доходов до €500.

В Хорватии прибыль от продажи криптовалюты за фиат облагается налогом на прирост капитала по ставке 12%. Но если актив находился во владении более двух лет, он освобождается от налогообложения. Обмен криптовалюты на другую криптовалюту, как правило, не считается налогооблагаемой операцией. При расчёте применяется метод FIFO, разрешён учёт комиссий. Срок уплаты налога — до конца февраля года, следующего за годом сделки.

Таким образом, в Европе можно выделить две модели:

С 1 января 2025 года действует новый пакет поправок к Налоговому кодексу (в т.ч. ФЗ № 418-ФЗ от 29.11.2024), который прямо регулирует налогообложение операций с «цифровой валютой» и признаёт её имуществом для налоговых целей. Это означает, что доходы от продажи/обмена криптовалюты и от майнинга стали объектом налогообложения, а также появились отдельные правила по НДС и отчётности.

Для резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ:
— 13% на суммарные годовые доходы до 2,4 млн ₽;
— 15% на часть от 2,4 до 5 млн ₽;
— 18 % от 5 до 20 млн ₽;
— 20% от 20 до 50 млн ₽;
— 22% свыше 50 млн ₽.
Криптодоходы (продажа, обмен, майнинг-вознаграждение и т. п.) входят в совокупную базу и облагаются в этих коридорах. Ранее упоминавшаяся связка «13 %/15 %» — это лишь нижние ступени шкалы, актуальной на 2025 год.

Что считать доходом при продаже криптовалюты
Это положительная разница между ценой реализации и документально подтверждёнными расходами (стоимость приобретения, комиссии и т. п.).
При майнинге — рыночная стоимость полученной цифровой валюты на дату возникновения права распоряжения (дальнейшая продажа — отдельная операция с возможным приростом/убытком).

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль повышена до 25% (вместо 20%). Для компаний криптодоходы (продажа цифровой валюты, деятельность по майнингу и др.) включаются в налоговую базу по общим правилам главы 25 НК РФ.

Поправки прямо закрепили, что операции по реализации цифровой валюты и операции по майнингу не признаются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ дополнен подп. 27–28).
Отдельно освобождены от НДС услуги уполномоченной организации в рамках экспериментальных режимов для сделок с цифровой валютой.

Майнинг признан налогооблагаемой деятельностью, с правилами формирования доходов/расходов. Вводятся обязанности для операторов майнинговой инфраструктуры (реестры/отчётность), а также локальные ограничения на добычу в отдельных регионах по иным законам и актам.

Отдельно от налогов действует прямой запрет использовать криптовалюту как средство оплаты товаров и услуг на территории России. Это требование закона № 259-ФЗ (о ЦФА и цифровой валюте) сохраняется. Российские компании (и находящиеся в РФ физлица) не вправе принимать криптовалюту в качестве встречного предоставления.
По трансграничным операциям действует отдельный, более сложный режим и специальные нормы (для отдельных случаев и в пределах установленных требований).

ФНС официально объявила о вступлении в силу правил налогообложения доходов от цифровой валюты с 01.01.2025 и расширении контрольных полномочий. За непредставление сведений и занижение базы предусмотрены штрафы по общим нормам НК РФ.
Практическая рекомендация — вести подробный учёт (FIFO/средняя, комиссии, курс на дату операции) и хранить подтверждающие документы.

Для предпринимателей и компаний, работающих с криптовалютой в рамках ВЭД, налоговые правила — это только половина картины. Вторая половина — это правильный выбор торговой платформы, которая:

Все это объединяет в себе Grinex.

Grinex — это криптобиржа с чистой криптовалютой, которую можно отправить/получить и вывести в наличные быстро и безопасно.Мы даем клиентам:

В результате предприниматель получает не просто площадку для торговли, а полноценный инструмент для развития внешнеэкономической деятельности.
Если вы ведёте бизнес с использованием криптовалюты, Grinex становится надёжным звеном в вашей инфраструктуре: от налогового учёта до международных расчётов.